2024年稅務師考試備考指南試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.從事加工修理修配的企業(yè)

C.從事建筑安裝的企業(yè)

D.從事農業(yè)生產的個人

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工社會保險費

B.按規(guī)定提取的職工福利費

C.按規(guī)定提取的職工教育經費

D.購買固定資產的支出

3.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，表述正確的是？

A.法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)為20%

C.小型微利企業(yè)為20%

D.高新技術企業(yè)為15%

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，說法錯誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票只能開具給一般納稅人

B.增值稅專用發(fā)票只能開具給購買方為一般納稅人的企業(yè)

C.增值稅專用發(fā)票只能開具給購買方為個人的企業(yè)

D.增值稅專用發(fā)票只能開具給購買方為其他企業(yè)的企業(yè)

5.下列關于個人所得稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.薪酬所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

6.下列關于印花稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.購買房屋

B.購買汽車

C.購買股票

D.購買債券

7.下列關于土地增值稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.土地使用權轉讓

B.土地使用權出租

C.土地使用權抵押

D.土地使用權出借

8.下列關于房產稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.房屋租賃

B.房屋買賣

C.房屋贈與

D.房屋抵押

9.下列關于契稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋出租

D.房屋抵押

10.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.購買自用汽車

B.購買商用車

C.購買摩托車

D.購買自行車

11.下列關于關稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.轉口貨物

D.特定減免稅貨物

12.下列關于消費稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.香煙

B.酒精

C.汽油

D.潤滑油

13.下列關于資源稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.水資源

14.下列關于環(huán)境保護稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.工業(yè)廢氣

B.工業(yè)廢水

C.工業(yè)固體廢物

D.農業(yè)廢棄物

15.下列關于煙葉稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.煙葉種植

B.煙葉收購

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

16.下列關于船舶噸稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.進口船舶

B.出口船舶

C.轉口船舶

D.特定減免稅船舶

17.下列關于船舶噸稅的稅率，說法錯誤的是？

A.按船舶凈噸位計算

B.按船舶載重噸位計算

C.按船舶噸稅計稅價格計算

D.按船舶噸稅計稅價格和凈噸位計算

18.下列關于城市維護建設稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)

B.城市維護建設稅的征稅范圍不包括農村

C.城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和農村

D.城市維護建設稅的征稅范圍不包括城市、縣城、鎮(zhèn)和農村

19.下列關于教育費附加的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.教育費附加的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)

B.教育費附加的征稅范圍不包括農村

C.教育費附加的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和農村

D.教育費附加的征稅范圍不包括城市、縣城、鎮(zhèn)和農村

20.下列關于地方教育附加的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.地方教育附加的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)

B.地方教育附加的征稅范圍不包括農村

C.地方教育附加的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和農村

D.地方教育附加的征稅范圍不包括城市、縣城、鎮(zhèn)和農村

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.薪酬所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.薪酬所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買房屋

B.購買汽車

C.購買股票

D.購買債券

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權轉讓

B.土地使用權出租

C.土地使用權抵押

D.土地使用權出借

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能開具給一般納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

3.個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同。（）

4.印花稅的稅率根據(jù)不同的稅目而有所不同。（）

5.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的不同而有所不同。（）

6.房產稅的稅率根據(jù)房屋原值的不同而有所不同。（）

7.契稅的稅率根據(jù)房屋交易價格的不同而有所不同。（）

8.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型的不同而有所不同。（）

9.關稅的稅率根據(jù)進口貨物的不同而有所不同。（）

10.消費稅的稅率根據(jù)應稅消費品的類型和消費環(huán)節(jié)的不同而有所不同。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，適用于一般納稅人。簡易計稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計算應納稅額，適用于小規(guī)模納稅人。增值稅的特點包括：稅負轉嫁、鏈條式抵扣、中性稅收。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅人在規(guī)定的納稅申報期內，按照規(guī)定的格式和內容填寫納稅申報表；向稅務機關報送納稅申報表及有關資料；稅務機關對納稅申報表及有關資料進行審核；稅務機關對符合規(guī)定的納稅申報表及有關資料予以受理，并開具完稅憑證。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、代扣代繳、委托代征。自行申報是指納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報；代扣代繳是指雇主或支付所得的單位代扣代繳個人所得稅；委托代征是指稅務機關委托其他單位或個人代征個人所得稅。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經濟中的作用及其與經濟發(fā)展的關系。

答案：稅收在國民經濟中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，稅收是國家財政收入的主要來源。通過稅收，國家可以籌集到實施國家職能、維護國家安全、發(fā)展社會事業(yè)和改善民生所需的資金。稅收的穩(wěn)定性、可靠性和公平性對于國家財政的穩(wěn)健運行至關重要。

其次，稅收具有調節(jié)經濟的功能。通過稅率的設計和稅收政策的調整，國家可以對經濟進行宏觀調控。例如，通過降低稅率可以刺激消費和投資，通過提高稅率可以抑制過熱的經濟增長，從而實現(xiàn)經濟的平穩(wěn)健康發(fā)展。

再次，稅收有助于實現(xiàn)社會公平。稅收通過累進稅制的設計，對高收入者征收更高的稅率，對低收入者給予一定的減免，從而在一定程度上縮小貧富差距，促進社會和諧穩(wěn)定。

此外，稅收還能夠促進資源優(yōu)化配置。通過對不同產業(yè)、不同產品的稅收政策，引導資源向高效益、高技術、低污染的行業(yè)和產品傾斜，推動產業(yè)結構升級和轉型。

稅收與經濟發(fā)展的關系主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收對經濟增長有直接影響。適度的稅收可以促進經濟增長，但過高的稅收可能會抑制投資和消費，導致經濟增長放緩。

2.稅收與經濟增長相互促進。通過合理的稅收政策，可以激發(fā)市場活力，促進技術創(chuàng)新，從而推動經濟增長。

3.稅收與經濟發(fā)展相互制約。在經濟過熱時，通過提高稅率可以抑制過快的經濟增長，防止通貨膨脹；而在經濟低迷時，通過降低稅率可以刺激經濟增長，緩解經濟下行壓力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、加工修理修配、建筑安裝的企業(yè)和個人，不包括從事農業(yè)生產的個人。

2.D

解析思路：企業(yè)購買固定資產的支出屬于資本性支出，不計入應納稅所得額。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，非居民企業(yè)為20%，小型微利企業(yè)為20%，高新技術企業(yè)為15%。

4.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能開具給購買方為一般納稅人的企業(yè)，不包括購買方為個人的企業(yè)。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括薪酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

6.C

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買房屋、購買汽車、購買股票和購買債券。

7.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓，不包括土地使用權出租、抵押和出借。

8.B

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋租賃、房屋買賣、房屋贈與和房屋抵押。

9.C

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈與和房屋抵押，不包括房屋出租。

10.D

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用汽車、購買商用車、購買摩托車，不包括購買自行車。

11.C

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物和特定減免稅貨物，不包括轉口貨物。

12.D

解析思路：消費稅的征稅范圍包括香煙、酒精、汽油和潤滑油，不包括潤滑油。

13.D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油和天然氣，不包括水資源。

14.D

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括工業(yè)廢氣、工業(yè)廢水和工業(yè)固體廢物，不包括農業(yè)廢棄物。

15.C

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植、煙葉收購和煙葉銷售，不包括煙葉加工。

16.B

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進口船舶、出口船舶和特定減免稅船舶，不包括轉口船舶。

17.B

解析思路：船舶噸稅的稅率按船舶載重噸位計算，不包括按船舶噸稅計稅價格和凈噸位計算。

18.D

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和農村，不包括城市、縣城、鎮(zhèn)和農村。

19.D

解析思路：教育費附加的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和農村，不包括城市、縣城、鎮(zhèn)和農村。

20.D

解析思路：地方教育附加的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和農村，不包括城市、縣城、鎮(zhèn)和農村。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括薪酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括薪酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

4.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買房屋、購買汽車、購買股票和購買債券。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、土地使用權出租、土地使用權抵押和土地使用權出借。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以開具給一般納稅人，也可以開具給小規(guī)模納稅人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得額的不同，稅率有所區(qū)別。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同，采用累進稅率制度。

4.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)不同的稅目而有所不同，不同稅目的稅率可能不同。

5.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的不同而有所不同，增值額越高，稅率可能越