2024稅務(wù)師高效備考技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，說法錯誤的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，準予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，準予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予扣除

3.在稅收征收管理中，下列哪項屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)登記

B.稅務(wù)申報

C.稅收保全

D.稅收強制執(zhí)行

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款當天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當天

D.銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)交付的當天

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，下列說法錯誤的是：

A.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可以同時享受其他稅收優(yōu)惠政策

B.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當依法進行納稅申報

C.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當依法進行納稅評估

D.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當依法進行納稅檢查

6.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是：

A.工資、薪金所得，適用超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得，適用比例稅率

D.稅法規(guī)定的特定所得，適用超額累進稅率

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅對象，說法錯誤的是：

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房

B.出租的房產(chǎn)

C.出售的房產(chǎn)

D.自用的房產(chǎn)

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積

B.土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的評估價值

C.土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的購買價格

D.土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的租賃價格

9.下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是：

A.資源稅的計稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源的銷售價格

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采成本

D.資源稅的計稅依據(jù)為資源的運輸成本

10.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.簽訂、領(lǐng)受的各類合同

B.簽訂、領(lǐng)受的各類票據(jù)

C.簽訂、領(lǐng)受的各類許可證照

D.簽訂、領(lǐng)受的各類產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

3.下列哪些屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)登記

B.稅務(wù)申報

C.稅收保全

D.稅收強制執(zhí)行

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稅法規(guī)定的其他所得

D.稅法規(guī)定的特定所得

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房

B.出租的房產(chǎn)

C.出售的房產(chǎn)

D.自用的房產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，均為納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定提供了明確的法律依據(jù)。（）

2.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，可以同時享受其他稅收優(yōu)惠政策。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的評估價值。（）

6.資源稅的計稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量。（）

7.印花稅的征稅范圍為簽訂、領(lǐng)受的各類合同、票據(jù)、許可證照和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理工資薪金支出、職工福利費支出、業(yè)務(wù)招待費支出和公益性捐贈支出。（）

9.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行稅務(wù)登記、稅務(wù)申報、稅收保全和稅收強制執(zhí)行。（）

10.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，均為納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定提供了明確的法律依據(jù)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求：

a.專用發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具；

b.專用發(fā)票的開具必須符合稅法規(guī)定的要求，包括稅率、稅額、金額等；

c.專用發(fā)票的開具應(yīng)當真實、準確、完整，不得有虛假記載；

d.專用發(fā)票的開具應(yīng)當及時，不得延誤。

2.增值稅專用發(fā)票的使用要求：

a.專用發(fā)票應(yīng)當由銷售方開具，并加蓋銷售方發(fā)票專用章；

b.專用發(fā)票應(yīng)當由購買方妥善保管，不得擅自損毀；

c.專用發(fā)票的聯(lián)次應(yīng)當按照規(guī)定使用，不得擅自增減聯(lián)次；

d.專用發(fā)票的聯(lián)次應(yīng)當清晰可辨，不得涂改、撕毀；

e.專用發(fā)票的聯(lián)次應(yīng)當與實際交易相符，不得虛構(gòu)交易開具專用發(fā)票；

f.專用發(fā)票的聯(lián)次應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)報送稅務(wù)機關(guān)備案。

題目：闡述企業(yè)所得稅納稅申報的主要內(nèi)容和注意事項。

答案：

1.企業(yè)所得稅納稅申報的主要內(nèi)容：

a.納稅人的基本信息，包括名稱、地址、法定代表人等；

b.納稅年度的收入總額；

c.納稅年度的稅前扣除項目及金額；

d.納稅年度的應(yīng)納稅所得額；

e.納稅年度的應(yīng)納稅額及減免稅額；

f.納稅年度的已繳稅款及滯納金。

2.企業(yè)所得稅納稅申報的注意事項：

a.納稅人應(yīng)當真實、準確、完整地填寫納稅申報表；

b.納稅人應(yīng)當及時提交納稅申報表，不得延誤；

c.納稅人應(yīng)當妥善保管納稅申報資料，不得擅自損毀；

d.納稅人應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)資料，不得拒絕；

e.納稅人應(yīng)當配合稅務(wù)機關(guān)進行納稅評估和稽查；

f.納稅人應(yīng)當依法履行納稅義務(wù)，不得采取逃避稅款等違法行為。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用：

a.提供專業(yè)意見：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案，確保企業(yè)合法合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠政策。

b.降低稅收風險：稅務(wù)師熟悉稅法變化，能夠幫助企業(yè)識別潛在的稅收風險，通過合理的稅收籌劃，降低企業(yè)因稅收問題而產(chǎn)生的法律風險和財務(wù)風險。

c.提高企業(yè)效益：稅務(wù)師通過優(yōu)化企業(yè)的稅收結(jié)構(gòu)，幫助企業(yè)降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

d.促進企業(yè)發(fā)展：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠為企業(yè)提供財務(wù)管理和戰(zhàn)略規(guī)劃方面的建議，助力企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2.稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性：

a.合法性保障：稅務(wù)師提供的稅收籌劃方案符合稅法規(guī)定，確保企業(yè)合法合規(guī)，避免因稅收問題導致的企業(yè)損失。

b.有效性保障：稅務(wù)師具備專業(yè)知識和技能，能夠根據(jù)企業(yè)實際情況，制定出切實可行的稅收籌劃方案，提高稅收籌劃的有效性。

c.時效性保障：稅務(wù)師密切關(guān)注稅法變化，及時調(diào)整稅收籌劃方案，確保企業(yè)能夠適應(yīng)稅法變化，降低稅收風險。

d.專業(yè)化保障：稅務(wù)師作為專業(yè)的稅收籌劃人員，能夠為企業(yè)提供全方位、專業(yè)化的稅收籌劃服務(wù)，滿足企業(yè)不同階段的稅收需求。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于征稅范圍，故選D。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理工資薪金支出、職工福利費支出、業(yè)務(wù)招待費支出和公益性捐贈支出，業(yè)務(wù)招待費支出不屬于稅前扣除項目，故選C。

3.C

解析思路：稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅務(wù)申報、稅收保全和稅收強制執(zhí)行，稅收保全屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)，故選C。

4.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，銷售貨物為貨物交付的當天，故選A。

5.A

解析思路：享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，不得同時享受其他稅收優(yōu)惠政策，故選A。

6.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，稅法規(guī)定的特定所得適用超額累進稅率，故選D。

7.C

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括出租的房產(chǎn)、出售的房產(chǎn)和自用的房產(chǎn)，出售的房產(chǎn)不屬于征稅對象，故選C。

8.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積，土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的評估價值，故選B。

9.B

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量，資源稅的計稅依據(jù)為資源的銷售價格，故選B。

10.C

解析思路：印花稅的征稅范圍為簽訂、領(lǐng)受的各類合同、票據(jù)、許可證照和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，簽訂、領(lǐng)受的各類許可證照不屬于征稅范圍，故選C。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故選ABCD。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理工資薪金支出、職工福利費支出和公益性捐贈支出，業(yè)務(wù)招待費支出不屬于稅前扣除項目，故選ABD。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅務(wù)申報、稅收保全和稅收強制執(zhí)行，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稅法規(guī)定的其他所得和稅法規(guī)定的特定所得，故選ABCD。

5.BD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括出租的房產(chǎn)、出售的房產(chǎn)和自用的房產(chǎn)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房和土地不屬于征稅對象，故選BD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時間并非僅限于貨物交付的當天，故選×。

2.×

解析思路：享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，不得同時享受其他稅收優(yōu)惠政策，故選×。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，故選√。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積，故選√。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的評估價值，故選√。

6.√

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量，故