2024年稅務(wù)師考試指南性試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍

B.銷售土地使用權(quán)屬于增值稅的征稅范圍

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍

D.以上說(shuō)法均正確

參考答案：D

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩個(gè)檔次

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)取得的各項(xiàng)收入

參考答案：C

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳、自行申報(bào)和委托代征三種

B.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

C.個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)和委托代征兩種

D.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳、自行申報(bào)和委托代征以及代扣代繳四種

參考答案：A

4.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、出口退稅、加速折舊等

B.稅收優(yōu)惠政策只包括免稅和減稅

C.稅收優(yōu)惠政策只包括出口退稅

D.稅收優(yōu)惠政策只包括加速折舊

參考答案：A

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提出異議

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行

D.以上說(shuō)法均正確

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的有：

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的政府性基金收入

參考答案：ABCD

3.下列屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于稅收征收管理機(jī)關(guān)職責(zé)的有：

A.稅收征收管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理國(guó)家稅收

B.稅收征收管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.稅收征收管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)稅收違法行為進(jìn)行處罰

D.稅收征收管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)稅收法律法規(guī)進(jìn)行解釋

參考答案：ABCD

5.下列屬于稅收優(yōu)惠政策的有：

A.免稅

B.減稅

C.加速折舊

D.出口退稅

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括企業(yè)取得的各項(xiàng)收入。（）

參考答案：×

3.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳、自行申報(bào)和委托代征三種。（）

參考答案：√

4.稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、出口退稅、加速折舊等。（）

參考答案：√

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提出異議。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述增值稅的征收管理流程。

答案：

1.納稅人辦理稅務(wù)登記：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件。

2.納稅人申報(bào)納稅：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送有關(guān)資料。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)的納稅情況進(jìn)行審核，包括對(duì)申報(bào)信息的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審查。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，依法征收稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅款繳納期限和方式繳納應(yīng)納稅款。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括對(duì)納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行檢查。

6.納稅人配合檢查：納稅人應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)處理違法行為：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行查處，依法作出處理決定。

8.納稅人申訴：納稅人如對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行法律文書：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行法律文書，包括強(qiáng)制執(zhí)行措施。

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)總結(jié)評(píng)價(jià)：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收管理工作進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià)，不斷改進(jìn)稅收征收管理工作。

五、論述題

題目：論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：

稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段之一，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有多方面的積極作用：

1.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅收優(yōu)惠政策可以通過(guò)降低企業(yè)稅負(fù)，鼓勵(lì)企業(yè)投資于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和綠色低碳產(chǎn)業(yè)，從而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

2.促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，加快科技成果轉(zhuǎn)化，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)。

3.擴(kuò)大內(nèi)需：通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，可以降低消費(fèi)者購(gòu)買商品和服務(wù)的成本，刺激消費(fèi)需求，促進(jìn)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)繁榮。

4.支持小微企業(yè)發(fā)展：針對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，可以幫助這些企業(yè)減輕經(jīng)營(yíng)壓力，降低融資成本，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)就業(yè)。

5.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)資源向欠發(fā)達(dá)地區(qū)流動(dòng)，支持區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，縮小地區(qū)間發(fā)展差距。

6.扶持民生工程：通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，政府可以加大對(duì)教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等民生領(lǐng)域的投入，提高人民生活水平。

7.增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力：稅收優(yōu)惠政策可以吸引外資，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易，提高我國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

8.調(diào)整收入分配：稅收優(yōu)惠政策可以通過(guò)稅收減免、稅收抵免等方式，調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)D正確。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，但稅率分為25%和15%兩個(gè)檔次，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)和委托代征三種，因此選項(xiàng)A正確。

4.A

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、出口退稅、加速折舊等，因此選項(xiàng)A正確。

5.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提出異議，同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行，因此選項(xiàng)D正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的政府性基金收入，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理機(jī)關(guān)的職責(zé)包括征收管理國(guó)家稅收、對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查、對(duì)稅收違法行為進(jìn)行處罰、對(duì)稅收法律法規(guī)進(jìn)行解釋，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

5.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、出口退稅、加速折舊等，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)正確。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為