2024年稅務(wù)師考試內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的征收方式是：

A.源泉課稅

B.納稅人自行申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

2.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.企業(yè)購買原材料

B.個(gè)人出租房屋

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)提供勞務(wù)

D.企業(yè)內(nèi)部員工調(diào)動

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪種措施？

A.查封企業(yè)財(cái)產(chǎn)

B.查詢企業(yè)銀行賬戶

C.調(diào)取企業(yè)會計(jì)憑證

D.以上都是

4.企業(yè)在享受增值稅即征即退政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合以下哪個(gè)條件？

A.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)

B.企業(yè)上年度增值稅納稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)

C.企業(yè)當(dāng)期增值稅稅負(fù)超過3%

D.企業(yè)當(dāng)期增值稅稅負(fù)超過5%

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率說法正確的是：

A.法人企業(yè)適用25%的稅率

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)適用30%的稅率

C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會發(fā)生變化

D.國家對特定行業(yè)或企業(yè)可以給予稅收優(yōu)惠

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除以下哪項(xiàng)費(fèi)用？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.研發(fā)費(fèi)用

C.企業(yè)廣告費(fèi)

D.以上都是

7.下列關(guān)于印花稅的說法正確的是：

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)合同征稅

B.印花稅的稅率為1%

C.印花稅的征稅對象是境內(nèi)經(jīng)濟(jì)合同

D.以上都是

8.下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征稅

B.土地增值稅的稅率是固定的，不會發(fā)生變化

C.土地增值稅的征稅對象是境內(nèi)房地產(chǎn)交易

D.以上都是

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋的所有權(quán)征稅

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是境內(nèi)房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不會發(fā)生變化

D.以上都是

10.下列關(guān)于車船稅的說法正確的是：

A.車船稅是對車船的使用權(quán)征稅

B.車船稅的征稅對象是境內(nèi)車船

C.車船稅的稅率是固定的，不會發(fā)生變化

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.法人企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外所得

C.非經(jīng)常性損益

D.國家規(guī)定的特定減免稅項(xiàng)目

4.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

C.技術(shù)合同

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會發(fā)生變化。（）

2.增值稅的征收范圍包括境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括法人企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

4.企業(yè)在享受增值稅即征即退政策時(shí)，應(yīng)納稅所得額不受影響。（）

5.土地增值稅的稅率是固定的，不會發(fā)生變化。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅的計(jì)稅方法及其在稅收管理中的作用。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以銷售額或營業(yè)額的一定比例計(jì)算稅額；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的方式計(jì)算稅額。增值稅在稅收管理中的作用包括：1)確保稅源穩(wěn)定，增加國家財(cái)政收入；2)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展；3)提高稅收征管效率，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序及其主要內(nèi)容。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序主要包括：1)企業(yè)按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)；2)稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)資料進(jìn)行審核；3)企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見進(jìn)行補(bǔ)正或調(diào)整；4)稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)資料進(jìn)行匯總、分析和評估。企業(yè)所得稅申報(bào)的主要內(nèi)容有：1)企業(yè)基本情況；2)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算；3)稅收優(yōu)惠情況；4)稅收抵扣情況；5)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算；6)稅款繳納情況。

3.題目：請解釋什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，并列舉常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許納稅人按照一定標(biāo)準(zhǔn)扣除的費(fèi)用。常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：1)子女教育費(fèi)用；2)繼續(xù)教育費(fèi)用；3)大病醫(yī)療費(fèi)用；4)住房貸款利息；5)住房租金；6)贍養(yǎng)老人費(fèi)用；7)失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)。這些扣除項(xiàng)目旨在減輕納稅人的稅負(fù)，提高個(gè)人所得稅的公平性和合理性。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其局限性。

答案：稅收政策在促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。首先，稅收政策可以通過稅收優(yōu)惠、稅收減免等方式，吸引投資，促進(jìn)區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。具體作用如下：

1.吸引投資：通過降低企業(yè)稅負(fù)，提高投資回報(bào)率，吸引國內(nèi)外資本向特定區(qū)域流動，從而推動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收政策可以根據(jù)區(qū)域資源稟賦和產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，對重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)資源向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集中，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

3.提高區(qū)域競爭力：通過稅收政策，降低企業(yè)成本，提高產(chǎn)品競爭力，增強(qiáng)區(qū)域在國際市場中的地位。

4.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收政策可以針對不同地區(qū)的發(fā)展階段和特點(diǎn)，實(shí)施差異化的稅收政策，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

然而，稅收政策在促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中也存在一定的局限性：

1.稅收優(yōu)惠的扭曲效應(yīng)：稅收優(yōu)惠可能導(dǎo)致資源錯(cuò)配，不利于公平競爭，甚至可能引發(fā)地區(qū)間的惡性競爭。

2.稅收政策的滯后性：稅收政策調(diào)整往往滯后于經(jīng)濟(jì)形勢變化，可能無法及時(shí)應(yīng)對區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新需求。

3.稅收政策的實(shí)施難度：稅收政策的實(shí)施需要大量的行政資源，可能導(dǎo)致政策執(zhí)行不力，影響政策效果。

4.稅收政策的可持續(xù)性：長期實(shí)施稅收優(yōu)惠政策可能導(dǎo)致財(cái)政負(fù)擔(dān)加重，影響國家財(cái)政的可持續(xù)性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、核定征收、代扣代繳和自行申報(bào)等，其中查賬征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)提供的會計(jì)資料進(jìn)行核算征收，故選C。

2.C

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，個(gè)人出租房屋屬于營業(yè)稅的征稅范圍，法人企業(yè)購買原材料屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)內(nèi)部員工調(diào)動不涉及增值稅，故選C。

3.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取查封企業(yè)財(cái)產(chǎn)、查詢企業(yè)銀行賬戶、調(diào)取企業(yè)會計(jì)憑證等措施，以核實(shí)企業(yè)納稅情況，故選D。

4.A

解析思路：增值稅即征即退政策適用于從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)的企業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)、節(jié)能環(huán)保企業(yè)等，以鼓勵(lì)企業(yè)投資于國家重點(diǎn)支持的領(lǐng)域，故選A。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，適用于各類企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)適用的是個(gè)人所得稅的稅率，國家可以根據(jù)需要給予特定行業(yè)或企業(yè)稅收優(yōu)惠，故選A。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，可以扣除的費(fèi)用包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，購買固定資產(chǎn)的支出、研發(fā)費(fèi)用、企業(yè)廣告費(fèi)均屬于可以扣除的費(fèi)用，故選D。

7.D

解析思路：印花稅是對境內(nèi)經(jīng)濟(jì)合同征稅，包括經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)合同和股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同等，印花稅的稅率為1%，故選D。

8.A

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征稅，征稅對象是境內(nèi)房地產(chǎn)交易，土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的不同而有所區(qū)別，故選A。

9.B

解析思路：房產(chǎn)稅是對境內(nèi)房產(chǎn)征稅，房產(chǎn)稅的征稅對象是境內(nèi)房產(chǎn)，房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途和價(jià)值確定，故選B。

10.B

解析思路：車船稅是對境內(nèi)車船征稅，車船稅的征稅對象是境內(nèi)車船，車船稅的稅率根據(jù)車船的類型和價(jià)值確定，故選B。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物和免稅貨物雖然不屬于增值稅的應(yīng)稅行為，但仍在增值稅的征稅范圍之內(nèi)，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括法人企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)，這些類型的企業(yè)均需按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，故選ABCD。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、非經(jīng)常性損益和國家規(guī)定的特定減免稅項(xiàng)目，境外所得需繳納企業(yè)所得稅，故選ACD。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，分別適用于不同類型的應(yīng)稅行為，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)合同和股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非固定不變，國家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢和產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要，對稅率進(jìn)行調(diào)整，故判斷為錯(cuò)。

2.√

解析思路：增值稅的征收范圍確實(shí)包括境內(nèi)