2024年稅務(wù)師直擊要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)符合下列哪項(xiàng)要求？

A.具有固定的辦公場(chǎng)所

B.具有健全的內(nèi)部管理制度

C.具有符合規(guī)定的注冊(cè)資本

D.以上都是

2.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.出口貨物

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.以上都是

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.稅前扣除后的收入

D.稅后利潤(rùn)

4.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

5.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.以上都是

6.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.個(gè)人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備下列哪項(xiàng)條件？

A.具有中國(guó)國(guó)籍

B.具有良好的職業(yè)道德

C.具有稅務(wù)師資格

D.以上都是

9.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買貨物或者接受服務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售貨物或者提供服務(wù)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.以上都是

10.企業(yè)所得稅的納稅期限是？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)符合下列哪些要求？

A.具有固定的辦公場(chǎng)所

B.具有健全的內(nèi)部管理制度

C.具有符合規(guī)定的注冊(cè)資本

D.具有符合規(guī)定的合伙人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.出口貨物

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.提供應(yīng)稅服務(wù)

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.稅前扣除后的收入

D.稅后利潤(rùn)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人可以不具備中國(guó)國(guó)籍。（）

2.增值稅的納稅義務(wù)人是指購買貨物或者接受服務(wù)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限是按次繳納。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率是固定的。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)師資格。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.D

3.A

4.D

5.D

6.A

7.D

8.D

9.D

10.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

三、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.×

5.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間主要包括以下幾種情況：（1）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；（2）先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；（3）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天；（4）委托代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；（5）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，為收到租賃報(bào)酬的當(dāng)天；（6）提供交通運(yùn)輸服務(wù)，為收到運(yùn)輸費(fèi)用的當(dāng)天；（7）提供旅游服務(wù)，為收到旅游費(fèi)用的當(dāng)天；（8）其他銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。具體包括：（1）收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入等；（2）不征稅收入，包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入；（3）免稅收入，包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等；（4）扣除項(xiàng)目，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等；（5）允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式主要有以下幾種：（1）自行申報(bào)，納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；（2）郵寄申報(bào)，納稅人通過郵政系統(tǒng)將納稅申報(bào)表郵寄至稅務(wù)機(jī)關(guān)；（3）委托申報(bào)，納稅人委托具有稅務(wù)代理資格的中介機(jī)構(gòu)或者個(gè)人辦理納稅申報(bào)；（4）網(wǎng)上申報(bào)，納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)；（5）其他方式，包括通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行網(wǎng)點(diǎn)、自助終端等途徑進(jìn)行申報(bào)。納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇合適的申報(bào)方式。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和技能，能夠準(zhǔn)確理解稅法規(guī)定，為納稅人提供合法、有效的稅收籌劃方案。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師能夠識(shí)別和評(píng)估稅收籌劃中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，幫助納稅人規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I劃方案的合規(guī)性。

3.提高稅收效益：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助納稅人降低稅負(fù)，提高稅收效益，增加企業(yè)的盈利能力。

4.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，會(huì)綜合考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)：稅務(wù)師通過稅收籌劃，使企業(yè)更加了解稅法規(guī)定，增強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)意識(shí)，降低因違規(guī)操作而帶來的處罰風(fēng)險(xiǎn)。

6.提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.符合國(guó)家稅收政策：稅收籌劃有助于納稅人更好地理解和運(yùn)用國(guó)家稅收政策，實(shí)現(xiàn)稅收政策的目的。

2.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加投資和消費(fèi)，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.提高稅收征管效率：合理的稅收籌劃有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地了解納稅人的真實(shí)情況，提高稅收征管效率。

4.增強(qiáng)企業(yè)自律意識(shí)：稅收籌劃有助于企業(yè)樹立良好的稅務(wù)形象，增強(qiáng)企業(yè)的自律意識(shí)。

5.保障納稅人權(quán)益：稅收籌劃有助于保障納稅人的合法權(quán)益，防止濫用稅收優(yōu)惠政策。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要滿足多個(gè)條件，包括固定的辦公場(chǎng)所、健全的內(nèi)部管理制度和符合規(guī)定的注冊(cè)資本，因此選擇D項(xiàng)“以上都是”作為正確答案。

2.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，因此選擇D項(xiàng)“以上都是”作為正確答案。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的基數(shù)，因此選擇A項(xiàng)作為正確答案。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，因此選擇D項(xiàng)“以上都是”作為正確答案。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，因此選擇D項(xiàng)“以上都是”作為正確答案。

6.A

解析思路：目前我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，因此選擇A項(xiàng)作為正確答案。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為多個(gè)檔次，最高稅率為45%，因此選擇D項(xiàng)作為正確答案。

8.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人需要具備中國(guó)國(guó)籍、良好的職業(yè)道德以及稅務(wù)師資格，因此選擇D項(xiàng)“以上都是”作為正確答案。

9.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供服務(wù)的單位和個(gè)人，以及出口貨物的單位和個(gè)人，因此選擇D項(xiàng)“以上都是”作為正確答案。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，因此選擇C項(xiàng)作為正確答案。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要滿足多個(gè)條件，包括固定的辦公場(chǎng)所、健全的內(nèi)部管理制度、符合規(guī)定的注冊(cè)資本以及具備符合規(guī)定的合伙人，因此選擇ABCD作為正確答案。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)以及提供應(yīng)稅服務(wù)，因此選擇ABCD作為正確答案。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入和稅前扣除后的收入，因此選擇ABC作為正確答案。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及利息、股息、紅利所得，因此選擇ABCD作為正確答案。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，因此選擇ABC作為正確答案。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須具備中國(guó)國(guó)籍，因此該說法錯(cuò)