2024年稅務(wù)師考試參考試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不得扣除？

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.工資薪金支出

D.研發(fā)費(fèi)用

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，以下哪個(gè)稅率適用于年應(yīng)納稅所得額在36000元以下的部分？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.以下哪項(xiàng)屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

C.減半征收

D.免稅

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪個(gè)公式是正確的？

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額-稅率

6.以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.應(yīng)納稅所得額

7.個(gè)人所得稅的征收方式有哪幾種？

A.代扣代繳

B.自行申報(bào)

C.查賬征收

D.以上都是

8.以下哪項(xiàng)屬于增值稅的出口退稅政策？

A.退（免）稅

B.減半征收

C.免稅

D.稅率優(yōu)惠

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪個(gè)公式是正確的？

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額+進(jìn)項(xiàng)稅額

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目？

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.工資薪金支出

D.研發(fā)費(fèi)用

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些費(fèi)用不得扣除？

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.工資薪金支出

D.研發(fā)費(fèi)用

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，以下哪些稅率適用于年應(yīng)納稅所得額在36000元以下的部分？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

C.減半征收

D.免稅

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些公式是正確的？

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額+進(jìn)項(xiàng)稅額

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出不得扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，年應(yīng)納稅所得額在36000元以下的部分適用3%的稅率。（）

4.增值稅的簡易計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，工資薪金支出屬于應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。（）

7.個(gè)人所得稅的征收方式有代扣代繳、自行申報(bào)和查賬征收。（）

8.增值稅的出口退稅政策包括退（免）稅、減半征收、免稅和稅率優(yōu)惠。（）

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，研發(fā)費(fèi)用屬于應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般計(jì)稅方法與簡易計(jì)稅方法的主要區(qū)別。

答案：

增值稅的一般計(jì)稅方法與簡易計(jì)稅方法的主要區(qū)別如下：

（1）計(jì)稅方法不同：一般計(jì)稅方法下，增值稅應(yīng)納稅額為銷售額乘以適用稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額；簡易計(jì)稅方法下，增值稅應(yīng)納稅額為銷售額乘以征收率。

（2）征收率不同：一般計(jì)稅方法的征收率根據(jù)不同稅率設(shè)定，如13%、9%、6%等；簡易計(jì)稅方法的征收率通常固定，如3%、5%等。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額扣除不同：一般計(jì)稅方法下，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣應(yīng)納稅額；簡易計(jì)稅方法下，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣應(yīng)納稅額。

（4）發(fā)票管理不同：一般計(jì)稅方法下，企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票；簡易計(jì)稅方法下，企業(yè)不能開具增值稅專用發(fā)票。

2.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收方式及其適用范圍。

答案：

個(gè)人所得稅的征收方式主要有以下幾種：

（1）代扣代繳：適用于企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等支付給個(gè)人工資、薪金所得的單位和個(gè)人。

（2）自行申報(bào)：適用于個(gè)體工商戶、承包承租經(jīng)營者、企事業(yè)單位的內(nèi)部職工等。

（3）查賬征收：適用于年度應(yīng)納稅所得額較大的納稅人。

（4）核定征收：適用于無法準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額的納稅人。

個(gè)人所得稅的征收方式適用范圍如下：

（1）代扣代繳：適用于工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

（2）自行申報(bào)：適用于生產(chǎn)經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

（3）查賬征收：適用于年度應(yīng)納稅所得額較大的納稅人，如企業(yè)、個(gè)體工商戶等。

（4）核定征收：適用于無法準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額的納稅人，如小規(guī)模納稅人等。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，確定方法如下：

（1）應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失-投資收益-營業(yè)外收支凈額。

（2）營業(yè)收入是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)中取得的收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等。

（3）營業(yè)成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的直接成本和間接成本。

（4）費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)支出，如工資薪金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)等。

（5）資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)資產(chǎn)賬面價(jià)值高于其可收回金額的損失。

（6）投資收益是指企業(yè)對(duì)外投資取得的收益。

（7）營業(yè)外收支凈額是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)之外取得的收入減去支出后的余額。

五、論述題

題目：論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

答案：

增值稅作為一種重要的稅收制度，在國民經(jīng)濟(jì)中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的影響：

1.作用：

（1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長：增值稅通過鼓勵(lì)生產(chǎn)和消費(fèi)，降低交易成本，有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

（2）公平稅負(fù)：增值稅按照增值額征稅，避免了重復(fù)征稅，有利于實(shí)現(xiàn)稅收公平。

（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)：增值稅對(duì)不同行業(yè)、不同產(chǎn)品實(shí)行差別稅率，有助于引導(dǎo)資源合理配置，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

（4）增加財(cái)政收入：增值稅作為我國主要稅種之一，為國家財(cái)政提供了穩(wěn)定的收入來源。

2.對(duì)稅收管理的影響：

（1）加強(qiáng)稅收征管：增值稅的征收范圍廣泛，涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，有利于加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入。

（2）提高稅收透明度：增值稅發(fā)票的使用有助于提高稅收透明度，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（3）促進(jìn)稅收法治化：增值稅的征收和管理需要遵循相關(guān)法律法規(guī)，有利于推動(dòng)稅收法治化進(jìn)程。

（4）提高稅收服務(wù)水平：增值稅的征收和管理需要稅務(wù)機(jī)關(guān)提供高效、便捷的服務(wù)，有助于提高稅收服務(wù)水平。

（5）推動(dòng)稅收信息化：增值稅的征收和管理需要依托信息技術(shù)，有助于推動(dòng)稅收信息化建設(shè)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項(xiàng)A、B、D都屬于征稅范圍，而選項(xiàng)C銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，故選C。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，其中捐贈(zèng)支出屬于不得扣除的項(xiàng)目，故選B。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，年應(yīng)納稅所得額在36000元以下的部分適用10%的稅率，故選B。

4.B

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法，而一般計(jì)稅方法、減半征收和免稅都不屬于簡易計(jì)稅方法，故選B。

5.A

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，故選A。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失-投資收益-營業(yè)外收支凈額，故選D。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)、查賬征收，故選D。

8.A

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括退（免）稅，故選A。

9.A

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，故選A。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，工資薪金支出屬于應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目，故選D。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故選ABCD。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，其中捐贈(zèng)支出和利息費(fèi)用不得扣除，故選AB。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，年應(yīng)納稅所得額在36000元以下的部分適用3%、10%、20%的稅率，故選ABC。

4.BC

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法和減半征收，故選BC。

5.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故判斷正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，捐贈(zèng)支出屬于不得扣除的項(xiàng)目，故判斷正確。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，年應(yīng)納稅所得額在36000元以下的部分適用3%、10%、20%的稅率，故判斷正確。

4.×

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法，而一般計(jì)稅方法、減半征收和免稅都不屬于簡易計(jì)稅方法，故判斷錯(cuò)誤。

5.√

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，故判斷正確。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅