輕松應試2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

2.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是：

A.銷售不動產

B.提供咨詢服務

C.出租房屋

D.轉讓無形資產

3.企業(yè)在下列情況下，可以開具增值稅專用發(fā)票的是：

A.向消費者銷售貨物

B.向其他企業(yè)銷售貨物

C.向稅務機關購買辦公用品

D.向個人銷售貨物

4.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額的是：

A.銷售收入

B.資產轉讓收益

C.捐贈收入

D.股息收入

5.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務人的是：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.外國企業(yè)

D.非居民企業(yè)

6.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是：

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會團體

D.個人

7.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是：

A.發(fā)票聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.付款聯(lián)

8.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的是：

A.發(fā)票開具系統(tǒng)

B.發(fā)票領用系統(tǒng)

C.發(fā)票查驗系統(tǒng)

D.發(fā)票報稅系統(tǒng)

9.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報表的是：

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報表

D.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

10.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)功能的是：

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領用

C.發(fā)票查驗

D.發(fā)票報稅

11.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的特點的是：

A.可以抵扣進項稅額

B.可以作為財務核算憑證

C.可以作為稅收抵扣憑證

D.可以作為報銷憑證

12.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)操作流程的是：

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領用

C.發(fā)票查驗

D.發(fā)票銷毀

13.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的是：

A.專用發(fā)票應按照規(guī)定開具

B.專用發(fā)票應按照規(guī)定保存

C.專用發(fā)票應按照規(guī)定使用

D.專用發(fā)票應按照規(guī)定報送

14.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的是：

A.專用發(fā)票應按照規(guī)定填寫

B.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋發(fā)票專用章

C.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋開票人章

D.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋收款人章

15.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的是：

A.專用發(fā)票應按照規(guī)定開具

B.專用發(fā)票應按照規(guī)定保存

C.專用發(fā)票應按照規(guī)定使用

D.專用發(fā)票應按照規(guī)定報送

16.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的是：

A.專用發(fā)票應按照規(guī)定填寫

B.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋發(fā)票專用章

C.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋開票人章

D.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋收款人章

17.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的是：

A.專用發(fā)票應按照規(guī)定開具

B.專用發(fā)票應按照規(guī)定保存

C.專用發(fā)票應按照規(guī)定使用

D.專用發(fā)票應按照規(guī)定報送

18.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的是：

A.專用發(fā)票應按照規(guī)定填寫

B.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋發(fā)票專用章

C.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋開票人章

D.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋收款人章

19.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的是：

A.專用發(fā)票應按照規(guī)定開具

B.專用發(fā)票應按照規(guī)定保存

C.專用發(fā)票應按照規(guī)定使用

D.專用發(fā)票應按照規(guī)定報送

20.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的是：

A.專用發(fā)票應按照規(guī)定填寫

B.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋發(fā)票專用章

C.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋開票人章

D.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋收款人章

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的是：

A.發(fā)票聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.付款聯(lián)

2.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的是：

A.專用發(fā)票應按照規(guī)定開具

B.專用發(fā)票應按照規(guī)定保存

C.專用發(fā)票應按照規(guī)定使用

D.專用發(fā)票應按照規(guī)定報送

3.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的是：

A.專用發(fā)票應按照規(guī)定填寫

B.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋發(fā)票專用章

C.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋開票人章

D.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋收款人章

4.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的是：

A.專用發(fā)票應按照規(guī)定開具

B.專用發(fā)票應按照規(guī)定保存

C.專用發(fā)票應按照規(guī)定使用

D.專用發(fā)票應按照規(guī)定報送

5.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的是：

A.專用發(fā)票應按照規(guī)定填寫

B.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋發(fā)票專用章

C.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋開票人章

D.專用發(fā)票應按照規(guī)定加蓋收款人章

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為財務核算憑證。（）

2.增值稅專用發(fā)票可以作為稅收抵扣憑證。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以作為報銷憑證。（）

4.增值稅專用發(fā)票應按照規(guī)定開具、保存、使用和報送。（）

5.增值稅專用發(fā)票開具時，應按照規(guī)定填寫、加蓋發(fā)票專用章、開票人章和收款人章。（）

6.增值稅專用發(fā)票可以作為財務核算憑證。（）

7.增值稅專用發(fā)票可以作為稅收抵扣憑證。（）

8.增值稅專用發(fā)票可以作為報銷憑證。（）

9.增值稅專用發(fā)票應按照規(guī)定開具、保存、使用和報送。（）

10.增值稅專用發(fā)票開具時，應按照規(guī)定填寫、加蓋發(fā)票專用章、開票人章和收款人章。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的適用范圍和開具條件。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產時，向購買方開具的一種發(fā)票。增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。開具條件包括：銷售方已開具增值稅專用發(fā)票，購買方為增值稅納稅人，銷售貨物、提供勞務或服務、銷售無形資產或不動產等行為已發(fā)生，且符合國家相關法律法規(guī)的要求。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅納稅申報的主要內容和程序。

答案：

企業(yè)所得稅納稅申報主要包括以下內容：企業(yè)基本信息、會計報表、納稅調整事項、應納稅所得額計算、應納稅額計算、稅款繳納情況等。納稅申報程序包括：企業(yè)按照規(guī)定編制會計報表，進行納稅調整，計算應納稅所得額和應納稅額，填寫納稅申報表，并在規(guī)定時間內報送稅務機關。

3.題目：簡述增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的基本功能和操作流程。

答案：

增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)具有發(fā)票開具、發(fā)票領用、發(fā)票查驗、發(fā)票報稅等功能。操作流程包括：企業(yè)注冊并登錄系統(tǒng)，進行發(fā)票開具、領用、查驗和報稅等操作。系統(tǒng)自動記錄發(fā)票開具、領用、查驗和報稅等信息，便于企業(yè)進行管理和查詢。同時，系統(tǒng)與稅務機關聯(lián)網，實現(xiàn)發(fā)票信息的實時傳遞和監(jiān)控。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師作為專業(yè)的稅收籌劃人員，在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色。以下是稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性的論述：

1.專業(yè)能力：稅務師具備豐富的稅收知識和實踐經驗，能夠準確理解和運用稅法規(guī)定，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。他們能夠幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負，提高經濟效益。

2.預防風險：稅務師能夠識別和評估企業(yè)在稅收籌劃過程中可能面臨的風險，如稅務風險、法律風險等。他們通過合理的籌劃方案，幫助企業(yè)規(guī)避潛在風險，保障企業(yè)的合法權益。

3.優(yōu)化結構：稅務師能夠幫助企業(yè)優(yōu)化財務結構，合理分配收入和支出，實現(xiàn)稅負的最優(yōu)化。他們通過對企業(yè)業(yè)務流程的分析，提出針對性的稅收籌劃方案，提高企業(yè)的稅收效益。

4.提高效率：稅務師熟悉稅收法規(guī)和操作流程，能夠幫助企業(yè)提高稅務申報和繳納的效率。他們通過合理籌劃，減少企業(yè)因稅務問題而耗費的時間和精力，提高企業(yè)運營效率。

5.政策把握：稅務師緊跟國家稅收政策動態(tài)，能夠及時為企業(yè)提供最新的稅收優(yōu)惠政策。他們幫助企業(yè)充分運用政策，降低稅負，提高企業(yè)的競爭力。

6.增強信心：稅務師在稅收籌劃中的專業(yè)性和權威性，能夠增強企業(yè)對稅收籌劃的信心。他們?yōu)槠髽I(yè)提供可靠的稅收籌劃方案，降低企業(yè)對稅收籌劃的疑慮。

（1）降低稅負，提高企業(yè)經濟效益；

（2）預防風險，保障企業(yè)合法權益；

（3）優(yōu)化財務結構，提高企業(yè)運營效率；

（4）把握稅收政策，增強企業(yè)競爭力；

（5）增強企業(yè)對稅收籌劃的信心。

在當前經濟環(huán)境下，稅收籌劃已成為企業(yè)財務管理的重要組成部分。稅務師作為稅收籌劃的專業(yè)人才，其作用和重要性不言而喻。企業(yè)應充分利用稅務師的專業(yè)優(yōu)勢，實現(xiàn)稅收籌劃的目標，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、接受服務、進口貨物等，但不包括購買固定資產、小汽車等。

2.D

解析思路：營業(yè)稅征稅范圍包括銷售不動產、提供咨詢服務、出租房屋、轉讓無形資產等，但不包括銷售貨物。

3.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以開具給其他企業(yè)，作為購買方抵扣進項稅額的憑證。

4.C

解析思路：捐贈收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，不計入應納稅所得額。

5.D

解析思路：增值稅納稅義務人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、外國企業(yè)和非居民企業(yè)。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務人僅限于企業(yè)，不包括事業(yè)單位、社會團體和個人。

7.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，付款聯(lián)不屬于專用發(fā)票。

8.D

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括發(fā)票開具、領用、查驗、報稅等功能，不包括發(fā)票銷毀。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報表包括年度、季度和月度申報表，不包括納稅申報表附列資料。

10.D

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)功能包括發(fā)票開具、領用、查驗、報稅，不包括發(fā)票銷毀。

11.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為財務核算憑證、稅收抵扣憑證和報銷憑證，但不包括付款憑證。

12.D

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)操作流程包括發(fā)票開具、領用、查驗、報稅，不包括發(fā)票銷毀。

13.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理要求包括開具、保存、使用和報送，不包括銷毀。

14.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具要求包括填寫、加蓋發(fā)票專用章、開票人章和收款人章，不包括加蓋付款人章。

15.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理要求包括開具、保存、使用和報送，不包括銷毀。

16.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具要求包括填寫、加蓋發(fā)票專用章、開票人章和收款人章，不包括加蓋付款人章。

17.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理要求包括開具、保存、使用和報送，不包括銷毀。

18.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具要求包括填寫、加蓋發(fā)票專用章、開票人章和收款人章，不包括加蓋付款人章。

19.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理要求包括開具、保存、使用和報送，不包括銷毀。

20.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具要求包括填寫、加蓋發(fā)票專用章、開票人章和收款人章，不包括加蓋付款人章。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)和付款聯(lián)。

2.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理要求包括開具、保存、使用和報送。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具要求包括填寫、加蓋發(fā)票專用章、開票人章和收款人章。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理要求包括開具、保存、使用和報送。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具要求包括填寫、加蓋發(fā)票專用章、開票人章和收款人章。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為財務核算憑證。

2.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為稅收抵扣憑證。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)