優(yōu)化復(fù)習(xí)理解2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)稅收法律法規(guī)，以下哪項不屬于稅收征收管理的范圍？

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務(wù)機關(guān)委托代征

C.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)稽查

D.稅務(wù)機關(guān)征收滯納金

2.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當向征稅機關(guān)提交的書面材料是：

A.納稅申報表

B.納稅憑證

C.納稅申報表及附列資料

D.稅務(wù)登記證

3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，以下哪項不屬于稅收保全措施？

A.沒收財產(chǎn)

B.貨幣資金凍結(jié)

C.納稅人提供擔(dān)保

D.稅務(wù)機關(guān)要求納稅人限期繳納欠稅

4.以下哪種行為屬于偷稅行為？

A.納稅人未按時申報納稅

B.納稅人未按期繳納稅款

C.納稅人虛假申報

D.納稅人擅自改變納稅申報表

5.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為，應(yīng)當采取的措施是：

A.立即通知納稅人繳納欠稅

B.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保

C.對納稅人進行行政處罰

D.依法立案調(diào)查

6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施，以下哪項不屬于稅收強制執(zhí)行措施？

A.稅務(wù)機關(guān)直接強制執(zhí)行

B.稅務(wù)機關(guān)委托代征

C.稅務(wù)機關(guān)要求納稅人提供擔(dān)保

D.稅務(wù)機關(guān)拍賣納稅人財產(chǎn)

7.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是：

A.稅務(wù)機關(guān)直接征收稅款

B.稅務(wù)機關(guān)要求納稅人提供擔(dān)保

C.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人限期繳納

D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行行政處罰

8.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是：

A.稅務(wù)機關(guān)直接征收稅款

B.稅務(wù)機關(guān)要求納稅人提供擔(dān)保

C.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人限期繳納

D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行行政處罰

9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，以下哪項不屬于稅收保全措施？

A.沒收財產(chǎn)

B.貨幣資金凍結(jié)

C.納稅人提供擔(dān)保

D.稅務(wù)機關(guān)要求納稅人限期繳納欠稅

10.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是：

A.稅務(wù)機關(guān)直接征收稅款

B.稅務(wù)機關(guān)要求納稅人提供擔(dān)保

C.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人限期繳納

D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行行政處罰

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收征收管理的原則包括：

A.依法征稅

B.公平征收

C.嚴格執(zhí)法

D.懲罰與教育相結(jié)合

2.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查過程中，可以采取的措施包括：

A.查閱賬簿、憑證

B.詢問納稅人

C.調(diào)查納稅人財產(chǎn)狀況

D.依法查封、扣押財產(chǎn)

3.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施包括：

A.稅務(wù)機關(guān)直接征收稅款

B.稅務(wù)機關(guān)要求納稅人提供擔(dān)保

C.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人限期繳納

D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行行政處罰

4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，可以采取的措施包括：

A.沒收財產(chǎn)

B.貨幣資金凍結(jié)

C.納稅人提供擔(dān)保

D.稅務(wù)機關(guān)要求納稅人限期繳納欠稅

5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施，可以采取的措施包括：

A.稅務(wù)機關(guān)直接強制執(zhí)行

B.稅務(wù)機關(guān)委托代征

C.稅務(wù)機關(guān)要求納稅人提供擔(dān)保

D.稅務(wù)機關(guān)拍賣納稅人財產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人批準。（）

2.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人批準。（）

3.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令其限期繳納，并可以加收滯納金。（）

4.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機關(guān)可以依法對其采取強制執(zhí)行措施。（）

5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，納稅人可以在接到通知書之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出異議。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述稅收征收管理的程序，包括納稅申報、稅款征收和稅務(wù)稽查三個環(huán)節(jié)的主要內(nèi)容和要求。

答案：

1.納稅申報：納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)提交納稅申報表及有關(guān)資料。納稅申報應(yīng)當真實、準確、完整，不得隱瞞、少報、漏報或虛假申報。

2.稅款征收：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的納稅申報表，依法計算應(yīng)納稅款。稅款征收應(yīng)遵循法定程序，包括核定稅額、征收稅款、繳庫管理、退稅和減免稅等環(huán)節(jié)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時、足額征收稅款，確保國家財政收入。

3.稅務(wù)稽查：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報、納稅憑證、財務(wù)會計報表等資料進行審查，以檢查納稅人是否依法納稅。稅務(wù)稽查包括自查、抽查、專案稽查等方式，對違反稅收法律法規(guī)的行為進行查處。

具體要求如下：

（1）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立健全稅收稽查制度，明確稽查范圍、程序和方法。

（2）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對納稅人的納稅情況進行定期或不定期的稽查。

（3）稅務(wù)機關(guān)在稽查過程中，應(yīng)當依法調(diào)查、取證，保護納稅人合法權(quán)益。

（4）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對稽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，依法進行處理，包括責(zé)令整改、補繳稅款、加收滯納金、罰款等。

（5）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對稽查情況進行總結(jié)，分析稅收違法行為的特點和規(guī)律，為完善稅收法律法規(guī)和加強稅收管理提供參考。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對納稅人稅收風(fēng)險管理的意義。

答案：

稅務(wù)師作為專業(yè)的稅收籌劃服務(wù)提供者，在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對納稅人稅收風(fēng)險管理的意義：

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用：

a.熟悉稅法：稅務(wù)師對稅法有深入的了解，能夠準確把握稅收政策的變化，為納稅人提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案。

b.專業(yè)分析：稅務(wù)師能夠?qū){稅人的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)流程進行專業(yè)分析，找出潛在的稅收風(fēng)險點，提出有效的稅收籌劃策略。

c.制定方案：稅務(wù)師根據(jù)納稅人的具體情況，制定個性化的稅收籌劃方案，幫助納稅人合法降低稅負。

d.溝通協(xié)調(diào)：稅務(wù)師作為納稅人與稅務(wù)機關(guān)之間的橋梁，能夠有效溝通，協(xié)調(diào)解決稅收爭議，維護納稅人的合法權(quán)益。

2.稅務(wù)師對納稅人稅收風(fēng)險管理的意義：

a.預(yù)防稅收風(fēng)險：稅務(wù)師通過稅收籌劃，幫助納稅人合理規(guī)避稅收風(fēng)險，避免因誤解稅法或操作不當而導(dǎo)致的稅收違法行為。

b.提高合規(guī)性：稅務(wù)師確保納稅人的稅收籌劃方案符合稅法規(guī)定，提高納稅人的稅務(wù)合規(guī)性，減少稅務(wù)風(fēng)險。

c.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過稅收籌劃，幫助納稅人優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，增強企業(yè)的盈利能力。

d.提升企業(yè)競爭力：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)降低稅負，提高成本控制能力，從而在市場競爭中占據(jù)有利地位。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收征收管理的范圍包括納稅人自行申報納稅、稅務(wù)機關(guān)委托代征、稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)稽查以及征收滯納金等。選項D涵蓋了稅收征收管理的所有范圍。

2.C

解析思路：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)時，應(yīng)當向征稅機關(guān)提交的書面材料是納稅申報表及附列資料，這包括納稅申報表和相關(guān)的補充材料，以確保申報的完整性和準確性。

3.A

解析思路：稅收保全措施是稅務(wù)機關(guān)在特定情況下對納稅人的財產(chǎn)采取的強制措施，以防止納稅人逃避納稅義務(wù)。選項A的“沒收財產(chǎn)”屬于行政處罰，不屬于稅收保全措施。

4.C

解析思路：偷稅是指納稅人故意隱瞞應(yīng)納稅款或采取欺騙手段不繳或少繳稅款的行為。虛假申報是偷稅的一種形式，因此選項C正確。

5.D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為時，應(yīng)當依法立案調(diào)查，這是對違法行為進行處理的必要程序。

6.A

解析思路：稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)對逾期不履行納稅義務(wù)的納稅人采取的強制措施。選項A的“沒收財產(chǎn)”屬于強制執(zhí)行措施，但通常不是首選措施。

7.C

解析思路：納稅人未按時申報納稅時，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令其限期繳納，并可以加收滯納金，這是稅務(wù)機關(guān)依法征收稅款的一種方式。

8.D

解析思路：納稅人未按期申報且經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報后仍不申報的，稅務(wù)機關(guān)可以依法對其采取行政處罰，如罰款等。

9.A

解析思路：稅收保全措施不包括沒收財產(chǎn)，沒收財產(chǎn)通常屬于行政處罰措施。

10.C

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人未按時辦理納稅申報的，可以責(zé)令其限期繳納，并可以加收滯納金。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括依法征稅、公平征收、嚴格執(zhí)法和懲罰與教育相結(jié)合，這四個方面共同構(gòu)成了稅收征收管理的原則體系。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)稽查包括查閱賬簿、憑證、詢問納稅人、調(diào)查納稅人財產(chǎn)狀況以及依法查封、扣押財產(chǎn)等，這些都是稅務(wù)稽查的常見措施。

3.ABCD

解析思路：納稅人未按時辦理納稅申報時，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施包括直接征收稅款、要求納稅人提供擔(dān)保、責(zé)令納稅人限期繳納和進行行政處罰。

4.ABCD

解析思路：稅收保全措施包括貨幣資金凍結(jié)、納稅人提供擔(dān)保、稅務(wù)機關(guān)要求納稅人限期繳納欠稅等，這些都是為了防止納稅人逃避納稅義務(wù)。

5.ABCD

解析思路：稅收強制執(zhí)行措施包括稅務(wù)機關(guān)直接強制執(zhí)行、委托代征、要求納稅人提供擔(dān)保和拍賣納稅人財產(chǎn)等，這些都是為了確保稅收義務(wù)的履行。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，確實需要經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人批準，這是確保措施合法性的要求。

2.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施，同樣需要經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人批準，這