做賬實(shí)操1/9民辦學(xué)校賬務(wù)怎么處理-做賬實(shí)操民辦學(xué)校賬務(wù)處理根據(jù)其營(yíng)利性與否有所不同，以下是具體情況：非營(yíng)利性民辦學(xué)校收入核算財(cái)政補(bǔ)助收入：收到財(cái)政撥款，借：銀行存款，貸：財(cái)政補(bǔ)助收入。捐贈(zèng)收入：收到捐贈(zèng)的貨幣資金或?qū)嵨?，借：銀行存款/固定資產(chǎn)等，貸：捐贈(zèng)收入。學(xué)費(fèi)收入：收到學(xué)生學(xué)費(fèi)，借：銀行存款，貸：預(yù)收賬款；按受益期分?jǐn)偞_認(rèn)收入，借：預(yù)收賬款，貸：提供服務(wù)收入學(xué)費(fèi)收入。成本費(fèi)用核算教學(xué)支出：支付教師工資，借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本教學(xué)支出工資，貸：銀行存款；購(gòu)買教學(xué)設(shè)備，借：固定資產(chǎn)，貸：銀行存款，同時(shí)計(jì)提折舊時(shí)，借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本教學(xué)支出折舊費(fèi)，貸：累計(jì)折舊。管理費(fèi)用：支付行政人員工資，借：管理費(fèi)用工資，貸：銀行存款；發(fā)生辦公費(fèi)用，借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)，貸：銀行存款。資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)購(gòu)置：購(gòu)買固定資產(chǎn)，借：固定資產(chǎn)，貸：銀行存款等；若為融資租賃，借：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)，貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款等。存貨管理：購(gòu)入教材等存貨，借：存貨，貸：銀行存款；發(fā)出存貨，借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本等，貸：存貨。負(fù)債核算應(yīng)付賬款：購(gòu)買物資暫欠款項(xiàng)，借：存貨/固定資產(chǎn)等，貸：應(yīng)付賬款。長(zhǎng)期借款：借入長(zhǎng)期款項(xiàng)用于學(xué)校建設(shè)，借：銀行存款，貸：長(zhǎng)期借款。營(yíng)利性民辦學(xué)校收入核算學(xué)費(fèi)收入：與非營(yíng)利性民辦學(xué)校類似，收到時(shí)先計(jì)入預(yù)收賬款，再分期確認(rèn)收入，借：銀行存款，貸：預(yù)收賬款；借：預(yù)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入學(xué)費(fèi)收入。其他業(yè)務(wù)收入：如出租場(chǎng)地收入，借：銀行存款，貸：其他業(yè)務(wù)收入。成本費(fèi)用核算教學(xué)成本：教師工資、教材采購(gòu)等計(jì)入教學(xué)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本教學(xué)成本，貸：應(yīng)付職工薪酬、銀行存款等。管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用：行政人員工資等計(jì)入管理費(fèi)用，市場(chǎng)推廣等費(fèi)用計(jì)入銷售費(fèi)用，借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用，貸：銀行存款等。資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)折舊與處置：計(jì)提折舊，借：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等，貸：累計(jì)折舊；處置固定資產(chǎn)時(shí)，通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，借：無(wú)形資產(chǎn)，貸：銀行存款；攤銷時(shí)，借：管理費(fèi)用等，貸：累計(jì)攤銷。負(fù)債核算短期借款：取得短期借款，借：銀行存款，貸：短期借款；支付利息，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸：銀行存款。應(yīng)交稅費(fèi)：計(jì)算應(yīng)交增值稅等稅費(fèi)，借：稅金及附加等，貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅等；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過(guò)網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過(guò)網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過(guò)銀行代發(fā)或現(xiàn)