XXXX藥業(yè)有限公司企業(yè)管理制度題目會計政策編號HY/MF-00-074起草XXX審核XXX批準(zhǔn)XXX版本第一版發(fā)布日期XXXX.01.01實施日期XXXX.01.01修訂狀態(tài)0一目的按中華人民共和國《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，規(guī)范公司會計核算。二范圍規(guī)定會計核算的基本要求，適用于公司的會計核算。三職責(zé)計劃財務(wù)部具體負(fù)責(zé)會計政策的實施。四正文1主要會計政策、會計估計和會計報表的編制方法1.1會計準(zhǔn)則和會計制度執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》及有關(guān)補充規(guī)定。1.2會計年度采用公歷年度，即自1月1日起1.3記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。1.4記賬基礎(chǔ)和計價原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。1.5外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，以發(fā)生當(dāng)日的匯率進(jìn)行折算，報告期末按期末匯率進(jìn)行調(diào)整，差額列入當(dāng)期損益。在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入在建工程。1.6現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價物是指持有的期限短（一般指從購買日起3個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。1.7短期投資核算方法短期投資按實際支付的全部價款扣除已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息入賬。短期投資持有期間所收到的股利、利息等收益沖減投資成本（如原已計入應(yīng)收項目的，作為應(yīng)收項目的收回）。處置短期投資所獲得的價款減去短期投資的賬面價值以及已計入應(yīng)收項目但尚未收到的股利、利息后的余額確認(rèn)為投資收益或損失。短期投資的期末計價采用成本與市價孰低原則，將市價低于成本的差額計提短期投資跌價準(zhǔn)備并單獨核算。若已確認(rèn)跌價損失的短期投資價值又得以恢復(fù)，在原已確認(rèn)的投資損失范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。短期投資跌價準(zhǔn)備按投資類別計提。1.8壞賬核算方法采用備抵法核算壞賬，壞賬準(zhǔn)備根據(jù)期末應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，下同）的賬面余額按賬齡分析計提。對個別金額較大或?qū)嶋H情況特殊的應(yīng)收款項，根據(jù)估計可收回金額低于賬面余額的金額計提。按賬齡分析計提壞賬準(zhǔn)備的具體比例如表1。賬齡計提比例%一年以內(nèi)5.00一至二年10.00二至三年20.00三至四年30.00四至五年50.00五年以上100.00表1壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收款項；債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項；對符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收款項，根據(jù)公司管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。1.9存貨核算方法存貨包括產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品、原材料、低值易耗品、發(fā)出商品。存貨計價：存貨按實際成本核算，發(fā)出材料及產(chǎn)成品采用加權(quán)平均法。低值易耗品采用一次攤銷法。期末按存貨賬面價值低于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨可變現(xiàn)凈值的確定標(biāo)準(zhǔn)為：在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以估計售價減去估計完工成本以及銷售所必須的估計稅費后的價值作為存貨的可變現(xiàn)凈值。存貨采用永續(xù)盤存制。1.10長期投資核算方法1.10.1長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資以實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利作為初始投資成本記賬。對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%的但具有重大影響時，采用權(quán)益法核算；對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響時，采用成本法核算。對采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有的被投資單位所有者權(quán)益份額間的差額作為股權(quán)投資差額，并分期攤銷進(jìn)入損益。股權(quán)投資差額：合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；未規(guī)定投資期限的，初始投資成本超過應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額按不超過10年（含10年）的期限攤銷，初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額計入“資本公積”。1.10.2長期債權(quán)投資長期債券投資以實際支付的價款扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為長期債券投資的初始投資成本。長期債券投資的初始成本減去相關(guān)費用及尚未到期的債券利息，與債券面值之間的差額作為債券溢價或折價，債券溢價或折價在債券存續(xù)期內(nèi)按直線法予以攤銷。債券投資收益按票面價值與票面利率按期計算確認(rèn)利息收入。其他債權(quán)投資按取得時的實際成本作為初始投資成本。1.10.3長期投資減值準(zhǔn)備期末，當(dāng)市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е麻L期投資可收回金額低于賬面價值的，按長期投資預(yù)計可回收金額低于其賬面價值的差額計提長期投資減值準(zhǔn)備。長期投資減值準(zhǔn)備按單項投資計提。1.11固定資產(chǎn)及累計折舊的核算方法1.11.1固定資產(chǎn)的計價標(biāo)準(zhǔn)使用期限在一年以上的房屋建筑物、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、電子設(shè)備及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的單位價值在2,000.00元以上，并且使用期限在兩年以上的物品。固定資產(chǎn)在取得時按實際成本計價。1.11.2采用平均年限法計算折舊，各類固定資產(chǎn)的分類、估計經(jīng)濟使用年限和年折舊率如表2（預(yù)計凈殘值率為原值的3%）。固定資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率%房屋建筑物30～35年2.77～3.23運輸設(shè)備8-12年8.08-12.13機器設(shè)備5～10年9.70～19.40辦公及電子設(shè)備5～10年9.70～19.40表21.11.3固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末，當(dāng)出現(xiàn)市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的，按可收回金額低于其賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)計提。1.12在建工程核算方法1.12.1在建工程的計價在建工程按各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生的專門借款費用計入該工程成本。1.12.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，當(dāng)月以暫估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。待工程竣工結(jié)算后，按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，并相應(yīng)調(diào)整已計提折舊額。1.12.3在建工程減值準(zhǔn)備期末，若有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值時，按可收回金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準(zhǔn)備。1.13借款費用的核算方法為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用，在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的予以資本化，計入所購建固定資產(chǎn)的成本；在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生當(dāng)期直接計入當(dāng)期費用。本公司為開發(fā)房地產(chǎn)的借款所發(fā)生的借款費用，在開發(fā)產(chǎn)品完工之前，計入產(chǎn)品開發(fā)成本。除此之外的其他借款費用均于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用，直接計入當(dāng)期財務(wù)費用。1.14無形資產(chǎn)計價和攤銷方法本公司無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬。對于購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款作為實際成本；對于接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價值作為實際成本。各種無形資產(chǎn)在其有效期或受益期內(nèi)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)（不超過經(jīng)營期限）按直線法攤銷。期末，按照無形資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低原則，對可收回金額低于賬面價值的差額，按單項計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。1.15長期待攤費用的攤銷長期待攤費用按實際發(fā)生額核算，在項目受益期內(nèi)平均攤銷，如果不能再使以后各期受益，將余額一次計入當(dāng)期損益。開辦費按實際發(fā)生額核算，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計入當(dāng)期損益。1.16收入確認(rèn)原則1.16.1銷售商品公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的有關(guān)憑據(jù)，并且與銷售該商品的有關(guān)成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)；1.在同一年度內(nèi)發(fā)生并完成的勞務(wù)，按完成合同法即在勞務(wù)已經(jīng)提供、收到價款或取得收取款項的證據(jù)時，確認(rèn)勞務(wù)收入；對于跨年度的勞務(wù)，按完工百分比法即在勞務(wù)合同的總收入和總成本能夠可靠的地計量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本公司，確認(rèn)勞務(wù)收入。1.16.3讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入讓渡現(xiàn)金使用權(quán)發(fā)生的利息收入，按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和適用利率計算確定；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專營權(quán)、軟件、版權(quán)）等資產(chǎn)的使用權(quán)而形成的使用費收入，按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。上述收入的確定應(yīng)同時滿足：與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本公司；收入的金額能夠可靠地計量。1.17所得稅的會計處理方法所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行會計處理。1.18利潤分配稅后利潤按以下順序分配：（1）彌補虧損（2）提取10%法定盈余公積金（3）提取5%法定公益金。1.19合并會計報表的編制方法本公司對投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50%（不含50%）以上的子公司和投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額低于50%但有控制權(quán)的子公司納入合并范圍并編制合并會計報表。編制合并會計報表時，按財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》將母公司會計報表和納入合并范圍的子公司會計報表及其他有關(guān)資料為依據(jù)在抵銷公司間重大交易、資金往來、債權(quán)債務(wù)等交易事項的基礎(chǔ)上編制合并會計報表。2稅項2.1企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅率33%。2.2流轉(zhuǎn)稅，詳見表3。主要稅（費）種稅率%計稅依據(jù)（1）營業(yè)稅5應(yīng)稅銷售額（2）增值稅17應(yīng)稅銷售額（銷項）出口退稅13退稅率（3）城市維護(hù)建設(shè)稅7流轉(zhuǎn)稅的應(yīng)納稅額（4）教育費附加3流轉(zhuǎn)稅的應(yīng)納稅額（5）企業(yè)所得稅33應(yīng)納稅所得額表33附則3.1本政策自XXXX年1月1日開始實施。3.2本制度歸口計劃財務(wù)部，由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。XXXX藥業(yè)有限公司企業(yè)管理制度題目金蝶K/3ERP管理系統(tǒng)編碼規(guī)則編號HY/MF-00-075起草XXX審核陶程批準(zhǔn)XXX版本第一版發(fā)布日期XXXX.01.01實施日期XXXX.01.01修訂狀態(tài)0一目的推進(jìn)企業(yè)數(shù)字化精確管理，加快數(shù)據(jù)的輸入，提高計算機運行速度，同時方便對數(shù)據(jù)的檢索、排序、匯總、查詢，結(jié)合公司實際情況和金蝶K/3ERP軟件的系統(tǒng)要求，本著唯一性、可操作性、可擴展性、分類性的原則，制定如下編碼規(guī)則。二范圍適用于納入金蝶K/3ERP系統(tǒng)管理的所有數(shù)據(jù)，不適用于產(chǎn)品批號的編碼。三職責(zé)計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)對所有數(shù)據(jù)的統(tǒng)一編碼。四正文1會計科目編碼規(guī)則會計科目使用系統(tǒng)預(yù)置的中華人民共和國企業(yè)會計制度的會計科目，所有系統(tǒng)預(yù)置科目（一級、二級、三級、四級）不得更改（包括編碼和會計科目名稱）。非系統(tǒng)預(yù)置、需要企業(yè)自行添加二級、三級、四級、五級明細(xì)科目，編碼均為兩位數(shù)字，新增自01開始，即編碼原則為4-2-2-2-2結(jié)構(gòu)。比如增加“管理費用—工資－正常工資”，編碼為5502.01.01。2客戶、供應(yīng)商編碼規(guī)則客戶、供應(yīng)商編碼采用5位數(shù)字編碼的辦法，規(guī)則為D1、D2表示中國行政區(qū)域（23個省、6個自治區(qū)、4個直轄市），01、北京市；02天津市；03、河北?。?4、山西省；05、內(nèi)蒙古；06、遼寧??；07、吉林??；08、黑龍江；09、上海市；10、江蘇??；11、浙江?。?2、安微?。?3、福建?。?4、江西??；15、山東??；16、河南?。?7、湖北?。?8、湖南；19、廣東?。?0、廣西；21、海南省；22、重慶市；23、四川??；24、貴州??；25、云南?。?6、西藏；27、陜西省；28、甘肅省；29、青海省；30、寧夏；31、新疆；32、港澳；33、臺灣省。特別約定68為國外區(qū)。D3、D4、D5表示客戶或供應(yīng)商所的流水號，如圖1所示。D1D2D3D4D5行政區(qū)域流水號圖13部門編碼規(guī)則部門編碼采用6位數(shù)字編碼的辦法，其中D1、D2表示一級部門，起止序號01-99。D3、D4表示二級部門，起止序號為01-99。D5、D6表示三級部門，起止序號為01-99。比如，生產(chǎn)制造部為一級部門編碼為05，其二級部門101車間則為05.01，三級部門101車間中間體檢驗組則為05.01.01，如圖2所示。D1D2D3D4D5D6一級部門二級部門三級部門圖24職員編碼規(guī)則公司職員編碼采用1位英文字母加2位數(shù)字編碼，自A01開始。其中第一位字母表示員工姓氏拼音中第一個字母，D2、D3表示流水號，并按姓氏的發(fā)生概率，預(yù)留空碼。如艾平順，標(biāo)識為A01。詳見圖3。A~ZD2D3流水號圖35物料編碼規(guī)則因物料包括原材料、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品（低值易耗品采用一次攤銷法暫不考慮編碼），所以第一位編碼要將其區(qū)分開，其中1代表原材料；2代表包裝物；3代表自制半成品；4代表庫存商品。5.1原材料編碼規(guī)則采用8位數(shù)字編碼的方法，結(jié)構(gòu)為1-2-3-2，如圖4所示。D1D2D3D4D5D6D7D8原材料大類材料名稱規(guī)格圖4D1表示原材料，其代碼固定為1。D2、D3表示原材料的大類，其中：01、主材料；02、化學(xué)試劑；03、玻璃器皿；04、試驗材料；05、密封材料；06、軸承配件；07、傳動帶；08、油類；09、鋼材；10、管件；11、法蘭；12、機械電氣閥門；13、儀表配件；14、工具器具；15、螺母螺栓；16、電線電纜；17、電器開關(guān)；18、勞保用品；19、印刷(紙制)品；20、空壓機配件；21、照明器材；22、電阻電容；23、電機；24、線圈、觸頭；25、103專用配件；26、維修材料；27、待處理材料。D4、D5、D6表示具體的材料名稱，如“比重瓶”為03玻璃器皿類的第一種材料，則其編碼為1.03.001。如同一種材料還需要區(qū)分不同規(guī)格，則以D7、D8兩位碼標(biāo)識。如規(guī)格分別為3512、32206的軸套，其可能的編碼為1.06.001.01和1.06.001.02。5.2包裝物編碼規(guī)則采用6位數(shù)字編碼的方法，結(jié)構(gòu)為1-2-3，如圖5所示。D1D2D3D4D5D6包裝物包裝物名稱規(guī)格圖5D1表示包裝物，其代碼固定為2。D2、D3、D4表示具體的包裝物名稱，如“定量給藥器紙箱”，其編碼為2.001。如同一包裝物需要區(qū)分不同規(guī)格，以D5、D6標(biāo)識，如“標(biāo)簽紙”分為“臺灣專用”、“澳大利亞專用”、“CYGRO1%專用”，則其編碼分別為2.005.01、2.005.02、2.005.03。5.3自制半成品編碼規(guī)則采用4位數(shù)字編碼的方法，結(jié)構(gòu)為1-2-1，如圖6所示。D1D2D3D4D5半成品自制半成品名稱規(guī)格圖6D1表示自制半成品，其代碼固定為3。D2、D3表示自制品名稱，其中01代表馬杜米星銨；02代表硫酸安普霉素；D4、D5表示不同的規(guī)格，如1KGA桶裝硫酸安普霉素編碼為3.02.1，則10KGA桶裝硫酸安普霉素編碼為3.02.2。5.4庫存商品編碼規(guī)則采用6位數(shù)字編碼的方法，結(jié)構(gòu)為1-2-2-1，如圖7所示。D1D2D3D4D5D6庫存商品大類名稱商品名稱規(guī)格圖7D1表示庫存商品，其代碼固定為4。D2、D3表示庫存商品大類名稱，其中01代表馬度米星銨預(yù)混劑；02代表硫酸安普霉素可溶性粉劑。D4、D5表示庫存商品名稱，如0.87%馬度米星銨預(yù)混劑以4.01.01標(biāo)識。D6表示庫存商品的具體規(guī)格，如5G袋裝50％安普霉素預(yù)混劑（加利健500）編碼為4.02.01.1，則5G瓶裝50％安普霉素預(yù)混劑（加利健500）編碼為4.02.01.2。5.5倉庫編碼規(guī)則按現(xiàn)行倉儲實際情況，一級倉庫一位數(shù)字，自1開始。其中：1、包裝物；2、原材料；3、庫存商品；4、自制半成品；5、外設(shè)倉庫。二級倉庫位兩位數(shù)字，自2.01開始，其中2.01、玉米芯庫；2.02、主材料庫；2.03、備品配件庫；2.04、危險品庫；2.05、直撥庫；3.01馬度預(yù)混劑成品庫；3.02、安普預(yù)混劑成品庫；4.01、馬度米星銨庫；4.02、硫酸安普霉素庫；9.01、廣東辦事處；9.02、北京辦事處；9.03、上海辦事處；9.04、東北辦事處；9.05、山東辦事處；9.06江西辦事處。08、包裝材料庫；09；10、外設(shè)倉庫；20、直撥庫。三級倉庫兩位數(shù)字（三級庫位編碼詳見庫位編碼表），如圖8示。1～5D2D3D4D5二級倉庫三級倉庫圖85.6固定資產(chǎn)編碼規(guī)則固定資產(chǎn)編碼采用字母與數(shù)字混排的辦法，規(guī)則為2個字母＋3個數(shù)字，前兩個字母表示固定資產(chǎn)所屬大類，公司實際情況可劃分為房物及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備四大類。大類編碼分別為：FW－、JQ－、YS－、BG—，原工具器具類劃歸機器設(shè)備，后三位數(shù)字表示流水號。6附則本規(guī)則自XXXX年1月1日開始實施。本制度歸口計劃財務(wù)部，由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。XXXX藥業(yè)有限公司企業(yè)管理制度題目其他應(yīng)收款及備用金管理制度編號HY/MF-00-076起草XXX審核陶程批準(zhǔn)XXX版本第一版發(fā)布日期XXXX.01.01實施日期XXXX.01.01修訂狀態(tài)0一目的為規(guī)范個人借款、報帳程序，加強個人借款的管理，降低呆壞帳發(fā)生風(fēng)險，減少不必要的損失，貫徹“提、審、核”制度，特制定本辦法。二適用范圍適用于一切借款報賬業(yè)務(wù)的管理。三職責(zé)計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款管理及備用金使用協(xié)議的簽訂。四正文1個人借款范圍1.1出差人員隨身攜帶的差旅費；1.2結(jié)算起點（1000元人民幣）以下的零星現(xiàn)金支出及備用金支出。2借款程序2.1借款人提出申請，填寫借款單，準(zhǔn)備出差申請單、簽呈表、采購計劃等證明本次借款用途的證明文件。2.2部門負(fù)責(zé)人審核本次借款的真實性、必要性、借款金額的合理性。2.3計劃財務(wù)部審核經(jīng)辦人以往借款情況，堅持“前清后借”，凡不能清帳者：（1）、計劃財務(wù)部不再批準(zhǔn)借款，并通知經(jīng)辦人的部門主管督促經(jīng)辦人還款清帳；（2）、工資不再發(fā)放，直到扣完為止；（3）、數(shù)額特別大，短期內(nèi)從工資中不能扣完的，計劃財務(wù)部應(yīng)及時向公司總經(jīng)理辦公會反映，公司將采取停職、責(zé)令限期還款、運用法律手段等方式以維護(hù)公司利益。2.4計劃財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，交由總經(jīng)理核準(zhǔn)。2.5借款人到計劃財務(wù)部出納處領(lǐng)款。3備用金管理制度3.1為提高工作效率，減少財務(wù)手續(xù)，對特殊崗位人員實行備用金管理制度。3.2首次申領(lǐng)備用金時，使用人提出申請，由部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)申請人的工作性質(zhì)和具體情況對該員工使用備作金的必要性和備用金限額進(jìn)行初審。3.3初審后交由分管副總復(fù)審、總經(jīng)理核準(zhǔn)。3.4首次使用由備用金時應(yīng)以借款單形式全額借出，并簽訂備用金使用協(xié)議。3.5備用金保管人因工作變動不需使用備用金時，需首先全額交回備用金后方可辦理調(diào)動手續(xù)。3.6備用金只能用于指定的用途。3.7備用金的日常管理由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)，備用金支出后應(yīng)由經(jīng)辦人憑合法票據(jù)辦理報銷手續(xù)，出納憑報銷憑證向經(jīng)辦人支付相同金額的款項，用以補足備用金。4附則4.1本規(guī)定自XXXX年1月1日起執(zhí)行。4.2本制度歸口計劃財務(wù)部，由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。XXXX藥業(yè)有限公司企業(yè)管理制度題目出口“免、抵、退”稅單證傳遞辦法編號HY/MF-00-077起草董應(yīng)奇審核陶程批準(zhǔn)XXX版本第一版發(fā)布日期XXXX.01.01實施日期XXXX.01.01修訂狀態(tài)0一目的出口免、抵、退稅政策是國家為了提高企業(yè)出口產(chǎn)品在國際市場上的競爭力，通過免、抵、退稅的辦法降低出口產(chǎn)品稅賦，在稅收方面給予的優(yōu)惠。由于國家出口退稅政策變化較大且出口退稅操作時限性較強，順利實現(xiàn)出口退稅，避免不必要的損失。二范圍適用于產(chǎn)品出口過程中出口單證（出口發(fā)票、出口結(jié)匯水單、收匯通知、出口報關(guān)單、出口核銷單）的傳遞。三職責(zé)計劃財務(wù)部、國際業(yè)務(wù)部按各自職能負(fù)責(zé)本辦法的具體實施。四正文1出口單證的范圍本辦法中出口單證指出口發(fā)票、出口結(jié)匯水單、收匯通知、出口報關(guān)單、出口核銷單。2出口單證的集齊時間自XXXX年1月1日起生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物，自報關(guān)出口之日起3個月內(nèi)必須收齊出口單證（指出口已收匯核銷的單證）。對于超過3個月未收齊的單證或未向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理“免、抵、退”稅手續(xù)的出口貨物，主管稅務(wù)機關(guān)將按內(nèi)銷貨物計算補征增值稅。3出口單證的收集和核銷3.1出口發(fā)票的開具按國家稅務(wù)總局的出口退稅政策相關(guān)規(guī)定，出口單位只能以FOB價申報“免、抵、退”稅。貨物一旦報關(guān)離港，國際業(yè)務(wù)部在2日內(nèi)開具出口發(fā)票并傳到計劃財務(wù)部，出口發(fā)票要注明是FOB價或是CIF價，如果本單出口貨物為CIF價，還要注明相應(yīng)的運費、保費、傭金。3.2出口報關(guān)單紙質(zhì)出口報關(guān)單由國際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)在貨物離港后3周內(nèi)傳遞到計劃財務(wù)部。3.3收匯核銷每月收齊出口單證和收到外銷貨款后，計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)到外匯管理局對出口單證進(jìn)行核銷，外匯管理局規(guī)定每月的核銷時間是每月25日。3.4單證傳遞的時間要求根據(jù)4.2條規(guī)定的時間要求，自XXXX年1月1日起貨物報關(guān)出口后，國際業(yè)務(wù)部須在出口后第3個月的25日之前將貨款催回到帳、并將相關(guān)出口單證傳遞到計劃財務(wù)部，以便計劃財務(wù)部按規(guī)定核銷、申報“免、抵、退”稅。4出口貨物電子信息及單證信息的傳遞 4.1出口貨物電子信息國家稅務(wù)總局（國稅函［2003］95號）關(guān)于利用“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的通知規(guī)定：出口企業(yè)貨物報關(guān)出口后，在次月5日前將出口電子信息（報關(guān)單、核銷單）通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”報送到主管國家稅務(wù)局。對于生產(chǎn)企業(yè)申報的沒有電子數(shù)據(jù)和有電子數(shù)據(jù)但企業(yè)未申報的“免、抵、退”出口額，按企業(yè)申報的相對應(yīng)的出口額或電子數(shù)據(jù)中的離岸價等計算銷項稅額，并在次月視同內(nèi)銷繳納增值稅。4.2出口貨物單證信息自XXXX年1月1日起，每月出口的貨物單證信息（出口日期、發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號），國際業(yè)務(wù)部須在貨物出口的次月4日前報送到計劃財務(wù)部，以便計劃財務(wù)部在5日前向主管國家稅務(wù)局報送相關(guān)信息，享受出口“免、抵、退”稅。5附則5.1本規(guī)定自XXXX年1月1日起執(zhí)行。5.2本制度歸口計劃財務(wù)部，由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。XXXX藥業(yè)有限公司企業(yè)管理制度題目固定資產(chǎn)管理制度編號HY/MF-00-078起草XXX審核陶程批準(zhǔn)XXX版本第一版發(fā)布日期XXXX.01.01實施日期XXXX.01.01修訂狀態(tài)0一目的為加強固定資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、修理、保管、報廢及折舊的管理，特制定本辦法。二范圍本制度適用于公司固定資產(chǎn)的管理。三職責(zé)按照“統(tǒng)一價值管理，集中技術(shù)管理，分級實物管理”的原則，由計劃財務(wù)部對全公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一進(jìn)行價值（計價、折舊）管理；設(shè)備動力部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)技術(shù)檔案管理以及驗收、調(diào)撥、報廢、大修等業(yè)務(wù)管理；使用部門對其所使用的固定資產(chǎn)實物進(jìn)行日常使用、維修和保管的管理。四正文1固定資產(chǎn)的定義使用期限在一年以上的房屋建筑物、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、電子設(shè)備及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的單位價值在2,000.00元以上，并且使用期限在兩年以上的物品。2固定資產(chǎn)的計價原則2.1購入的新增固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運輸費用、保險費、包裝費、安裝成本等計價。2.2自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。2.3融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝成本計價。2.4接受捐增的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價；無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價計價。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改、擴建發(fā)生的支出，減去改、擴建過度程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。2.5盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。3固定資產(chǎn)折舊的提取年限及折舊范圍3.1固定資產(chǎn)按平均年限法計提固定資產(chǎn)資產(chǎn)折舊，每類固定資產(chǎn)的折舊年限詳見《XXXX藥業(yè)有限公司會計政策》，凈殘值率統(tǒng)一為5%。3.2折舊按月提取，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計提折舊。3.3凡是公司在用的固定資產(chǎn)，包括因季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備，以融資方式租入和經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。3.4己提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)可不計提折舊。3.5由計劃財務(wù)部按類別、分部門編制“固定資產(chǎn)折舊明細(xì)計算表”，分別分?jǐn)偟礁鬈囬g制造費用、輔助生產(chǎn)費用及各部門的管理費用。4固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的管理與控制4.1固定資產(chǎn)的投資決策程序固定資產(chǎn)投資決策管理必須履行以下程序：1、由使用部門提出自建或外購的申請和預(yù)算報告；2、由設(shè)備動力部對報告進(jìn)行技術(shù)可行性分析；3、由綜合計劃部對報告進(jìn)行成本效益分析；4、將報告呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，重大項目須由總經(jīng)理報董事會批準(zhǔn)；5、零星固定資產(chǎn)購置不必進(jìn)行可行性分析和成本效益分析。4.2固定資產(chǎn)的購置程序4.2.1固定資產(chǎn)的購置須先行詢價,4.4.2.3合同的談判應(yīng)由使用部門及設(shè)備動力部共同參與4.4.2.5計劃財務(wù)部對購置活動實行預(yù)算控制,4.3固定資產(chǎn)的驗收程序固定資產(chǎn)的驗收，根據(jù)具體情況由使用部門、購置部門、設(shè)備動力部和計劃財務(wù)部門人員共同進(jìn)行，驗收按以下內(nèi)容和步驟進(jìn)行：1、實物驗收；2、質(zhì)量驗收；3、安裝與調(diào)試驗收；4、資料驗收；5、操作人員培訓(xùn)；6、短缺損壞索賠；7、設(shè)備動力部應(yīng)建立“固定資產(chǎn)管理檔案管理”制度；8、購建的固定資產(chǎn)經(jīng)驗收合格，方能辦理移交使用手續(xù)；9、設(shè)備動力部填制與審批“固定資產(chǎn)驗收單”；10、使用部門填制“固定資產(chǎn)使用單”。4.4固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的管理與控制程序各部門之間互相轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)，必須是生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)設(shè)備動力部審查同意，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。內(nèi)部調(diào)動由調(diào)入單位辦理移交手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”（一式四聯(lián)），調(diào)出、調(diào)入、設(shè)備動力部、計劃財務(wù)部各一聯(lián)。計劃財務(wù)部作轉(zhuǎn)帳處理，其他單位相應(yīng)調(diào)整臺帳。4.5固定資產(chǎn)報廢的管理與控制4.5.1凡因技術(shù)上無法使用或經(jīng)濟上無利可圖，并結(jié)合公司發(fā)展的長期規(guī)劃確實不需用的，可辦理固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。4.5.4.5.2.1由使用部門提出“固定資產(chǎn)報廢申請單”。4.5.2.2按照申請與審核職能分離的原則,由設(shè)備動力部門進(jìn)行專業(yè)判斷4.5.2.3按權(quán)限報總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.5.2.4批準(zhǔn)后計劃財務(wù)部根據(jù)“報廢申請單”作轉(zhuǎn)賬處理，并停止計提折舊。4.5.2.5報廢固定資產(chǎn)由財務(wù)計劃財務(wù)部根據(jù)實際情況辦理退庫手續(xù)或者由原使用部門暫為保存，處理不得由設(shè)備動力部獨自辦理。4.5.2.6重要固定資產(chǎn)的報廢應(yīng)該簽訂合同。4.5.2.7計劃財務(wù)部應(yīng)監(jiān)督報廢殘值的回收。4.6固定資產(chǎn)修理的管理與控制程序4.6.1固定資產(chǎn)的修理由使用部門提出申請，同時提交維修費用預(yù)算表，設(shè)備動力部審核，確定修理方式（自行修理、委托修理、制造商保修），報總經(jīng)理審批。4.6.2固定資產(chǎn)修理的工期控制由設(shè)備動力部負(fù)責(zé)，質(zhì)量驗收由使用部門和設(shè)備動力部共同負(fù)責(zé)。4.6.3驗收合格后，由設(shè)備動力部填制與審批“固定資產(chǎn)修理驗收單”4.6.4計劃財務(wù)部憑固定資產(chǎn)修理驗收單、發(fā)票付款，并保留一定比例的保修金（5%左右，或依據(jù)合同規(guī)定），且保修期應(yīng)超過三個月。4.6.5固定資產(chǎn)的大修由設(shè)備動力部結(jié)合生產(chǎn)實際情況，確定固定資產(chǎn)大修的間隔期。4.7固定資產(chǎn)盤點的管理與控制程序詳見《XXXX藥業(yè)有限公司盤點制度》。4.8固定資產(chǎn)其他減少的管理與控制固定資產(chǎn)其他減少包括變賣、失竊、捐贈、災(zāi)害損失等。變買和捐贈必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)，特殊情況由董事會批準(zhǔn)。失竊和災(zāi)害應(yīng)查明原因，對投保的固定資產(chǎn)應(yīng)及時通知保險公司處理，并依據(jù)保險公司出具的報告和賠償情況進(jìn)行會計處理。5固定資產(chǎn)的安全管理5.1為規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，對各類固定資產(chǎn)依據(jù)其所處位置及風(fēng)險程度，選擇投保財產(chǎn)險、機器設(shè)備險、盜竊險等險種。5.2對重要、特殊、關(guān)鍵設(shè)備的操作人員建立上崗前培訓(xùn)制度，電工、鍋爐工、制冷等要有上崗證書。5.3操作不當(dāng)引起的固定資產(chǎn)損壞，視損失程度應(yīng)承擔(dān)不低于10%的損失金額。5.4人為、故意破壞，一經(jīng)查出，移送司法機關(guān)，依法追究刑事責(zé)任，并附帶民事賠償責(zé)任。6管理職責(zé)6.1固定資產(chǎn)歸口設(shè)備動力部、計劃財務(wù)部、使用單位共同管理。6.2設(shè)備動力部職責(zé)6.2.1負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)實物形態(tài)的管理工作。6.2.2建立生產(chǎn)經(jīng)營用固定建立實物臺帳，負(fù)責(zé)辦理更新、拆遷、調(diào)動、增減、盤點、報廢鑒定、調(diào)撥、封存、租借、變價等手續(xù)。6.2.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)維護(hù)檢修、設(shè)備安全正常運行，對閑置設(shè)備改造利用管理工作。6.2.4負(fù)責(zé)收集整理設(shè)備運行的原始記錄，作為技術(shù)檔案的組成部分，并進(jìn)行監(jiān)督、檢查、保管、分析。6.2.5負(fù)責(zé)檢查督促各部門建立固定資產(chǎn)的安全管理制度、日常檢修保養(yǎng)制度和設(shè)備運行的原始記錄登記制度。6.3計劃財務(wù)部職責(zé)6.3.1負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的價值形態(tài)核算管理工作。6.3.2貫徹執(zhí)行公司有關(guān)固定資產(chǎn)管理的政策規(guī)定。6.3.3按規(guī)定正確及時提取折舊和大修理基金并監(jiān)督正常使用。6.3.4建立建全固定資產(chǎn)明細(xì)帳，負(fù)責(zé)價值核算、變價，掌握實物盤點、變動、調(diào)入、調(diào)出、使用、封存、拆遷、報廢等情況，經(jīng)常保持實物與帳卡相符。6.3.5與固定資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、封存、變價、報廢的審查鑒定有及辦理有半財務(wù)手續(xù)。6.3.6組織固定資產(chǎn)的盤點工作。6.4使用單位職責(zé)6.4.1各使用單位的主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的管理工作，并設(shè)專職（兼職）人員管理。6.4.2負(fù)責(zé)日常維護(hù)、檢修，保證所管轄的固定資產(chǎn)完好無缺，提高設(shè)備利用率。6.4.3各類設(shè)備分別不同情況均應(yīng)建立“日、周、月、季、年”的檢修保養(yǎng)制度和設(shè)備運行的原始記錄登記工作，由設(shè)備動力部督促實施。6.4.4規(guī)定辦理和上報固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、拆遷、盤點、報廢等有關(guān)事宜。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意拆遷變動。6.4.5負(fù)責(zé)制定各類設(shè)備、儀器的標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程，并建立每臺設(shè)備的責(zé)任人制度，明確每一臺設(shè)備的責(zé)任人。7附則7.1本制度自XXXX年1月1日起執(zhí)行。7.2本制度歸口計劃財務(wù)部，由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。XXXX藥業(yè)有限公司企業(yè)管理制度題目賬戶、現(xiàn)金及支票管理制度編號HY/MF-00-079起草XXX審核陶程批準(zhǔn)XXX版本第一版發(fā)布日期XXXX.01.01實施日期XXXX.01.01修訂狀態(tài)0一目的保證資金安全、規(guī)范資金收支。二范圍適用于公司所有賬戶、現(xiàn)金、支票的管理。三職責(zé)計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)賬戶開立、現(xiàn)金收支、支票簽發(fā)，賬戶的開立應(yīng)同行政人力資源部備案。四正文1賬戶分類1.1公司根據(jù)內(nèi)部管理需要，設(shè)立基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶、專項賬戶。1.2計劃財務(wù)部應(yīng)將所有賬戶向行政人力資源部備案。1.3賬戶的開立與關(guān)閉，納入程序化管理，由計劃財務(wù)部監(jiān)督與辦理。程序如下：計劃財務(wù)部出納根據(jù)銀行賬號使用情況，提出開戶或閉戶建議。計劃財務(wù)部經(jīng)理審核提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，報行政人力資源部備案。1.4公司印鑒分管，每一筆銀行付款手續(xù)都必須得到分管印鑒人員的復(fù)核，所有賬戶之間資金調(diào)撥必須得到批準(zhǔn)。2現(xiàn)金管理規(guī)定2.1庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。如遇到特殊情況，超過規(guī)定限額應(yīng)及時向行政部通報，做好保衛(wèi)值班工作。根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要情況，庫存現(xiàn)金的規(guī)定限額為10000元。2.2庫存現(xiàn)金必須做到與現(xiàn)金流水賬賬面金額相符，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度。2.3取送現(xiàn)金必須堅持“專車取送，直去直回，兩人以上押送”的規(guī)定。2.4公司發(fā)生現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，應(yīng)及時將現(xiàn)金存入銀行賬戶中，使用時，從基本賬戶中按規(guī)定提取，不得坐支現(xiàn)金。2.5公司庫存現(xiàn)金由出納統(tǒng)一保管，其他任何人非經(jīng)財務(wù)最高負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，不得經(jīng)管現(xiàn)金。2.6庫存現(xiàn)金應(yīng)保存于具有雙重保險功能的保險柜中，放置保險柜的辦公室應(yīng)有防盜窗和防盜門，如有必要，還要安裝監(jiān)視器和報警裝置。2.7出納處應(yīng)配置驗鈔機，對所收現(xiàn)金仔細(xì)檢驗，以防收到假幣；凡收到的假幣一律由出納自行負(fù)責(zé)。2.8保險柜密碼和鑰匙應(yīng)出納自行妥善保管。出納因故離職調(diào)離該崗位時，應(yīng)交回保險柜鑰匙，如有遺失，應(yīng)在移交清單中說明。3支票管理規(guī)定3.1凡在同城或一定區(qū)域范圍內(nèi)用于采購物資、商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、項目投資、清償債務(wù)等款項的結(jié)算(在規(guī)定的范圍限額內(nèi))，都必須使用支票。3.2支票金額起點為1000元。超過1000元的費用支出，原則上應(yīng)使用支票。3.3支票付款期限以銀行規(guī)定為準(zhǔn)，即自簽發(fā)的次日算起，有效期為10天。公司收到的支票，應(yīng)由出納及時將持支票到開戶銀行辦理托收入賬手續(xù)。3.4逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)在逾期三天內(nèi)，交回計劃財務(wù)部門。3.5嚴(yán)禁開具空頭支票，因此而導(dǎo)致的銀行罰款，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。3.6必須建立支票的專人保管、簽發(fā)和領(lǐng)用手續(xù)制度，按有關(guān)規(guī)定使用支票領(lǐng)用登記薄，并定期檢查支票存根有無缺號，開出支票的內(nèi)容與存根是否一致，作廢的支票要保留在存根上，并注上“作廢”字樣。3.7不得出借支票給其他單位，支票的簽發(fā)應(yīng)按順序號進(jìn)行，如有空號應(yīng)與存根進(jìn)行核對，并查明造成空號的原因。3.8領(lǐng)出的支票應(yīng)在5天內(nèi)報賬。如有特殊情況不能按時報賬的，應(yīng)向財務(wù)人員說明，超過期限不報賬而又未向財務(wù)說明的，計劃財務(wù)部門有權(quán)停止該部門借用支票。3.9如發(fā)現(xiàn)丟失支票時應(yīng)立即向銀行報告情況，以便及時處理。銀行存款支款所必須的支票由出納保管，但支票的購買、領(lǐng)用、保存、作廢應(yīng)有完整的記錄并接受計財部長或由部長指派人員的審核；其他貨幣資金的收支和轉(zhuǎn)帳由出納負(fù)責(zé)，但應(yīng)有完整的手續(xù)，必要時應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)。4內(nèi)部控制制度4.1貨幣資金收入出納必須開具一式三聯(lián)的收據(jù)，并由交款人簽名。4.2貨幣資金支出必須根據(jù)審核無誤的原始憑證方可付款，應(yīng)付款的支付必須有財務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)。4.3出納應(yīng)編制收付款憑證，但所有收付款憑證在匯入總帳前必須得到審核。4.4會計期間終了，庫存現(xiàn)金應(yīng)得到盤點，盤點時必須由出納和監(jiān)督方同時在場，并編制現(xiàn)金盤點報告（樣式附后），經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后存檔備查。凡在盤點期間發(fā)現(xiàn)帳實不符的，盤點監(jiān)督方立即查明原因。4.5財務(wù)經(jīng)理應(yīng)派專人不定期對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點。4.6出納每月編制的銀行存款調(diào)節(jié)余額表應(yīng)得到財務(wù)經(jīng)理指定人員的復(fù)核。5附則5.1本制度自XXXX年1月1日起執(zhí)行。5.2本制度歸口計劃財務(wù)部，由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。XXXX藥業(yè)有限公司企業(yè)管理制度題目盤點制度編號HY/MF-00-080起草XXX審核陶程批準(zhǔn)XXX版本第一版發(fā)布日期XXXX.01.01實施日期XXXX.01.01修訂狀態(tài)0一目的保證盤存類科目的賬實相符，及時處理盤點結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)出貨數(shù)量與賬目記錄中存在的錯誤，盤點程序科學(xué)合理，同時加強管理人員的責(zé)任，達(dá)到財產(chǎn)管理的目的。二盤點范圍本制度適用于以下財產(chǎn)的盤點：1存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。2財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。3財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。三職責(zé)資產(chǎn)實物管理門負(fù)責(zé)對列入盤點范圍內(nèi)財產(chǎn)進(jìn)行盤點，具體負(fù)責(zé)時間安排、場地調(diào)整、人員調(diào)配、器具準(zhǔn)備，對盤點結(jié)果提出處理意見，并按權(quán)限呈報領(lǐng)導(dǎo)審批。計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點，并對己批準(zhǔn)的盤點結(jié)果及時進(jìn)行賬務(wù)處理。四正文1盤點期限1.1原材料：原材料中主要材料每半年盤點一次，其他輔助材料每會計年度全面盤點一次。1.2產(chǎn)成品、自制半成品每月盤點一次。1.3其他存貨視情況進(jìn)行抽查。1.4現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券由出納每天自行盤點，每月由計劃財務(wù)部安排人員共同盤點一次，如有必要，可進(jìn)行抽查盤點。1.5固定資產(chǎn)每年全面盤點一次，保管資產(chǎn)、保管品視情況進(jìn)行抽查。2人員的指派與職責(zé)2.1總盤人：由總經(jīng)理或授權(quán)代理人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。2.2主盤人：由資產(chǎn)經(jīng)管部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理共同擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施。2.3盤點人：由資產(chǎn)經(jīng)管部門和計劃財務(wù)部指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。2.4會點人：由計劃財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。2.5協(xié)點人：由資產(chǎn)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點時物料搬運及整理工作。2.6特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人，其職責(zé)亦同。3盤點前準(zhǔn)備事項3.1由資產(chǎn)經(jīng)管部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。3.2資產(chǎn)經(jīng)管部門將盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，由計劃財務(wù)部門準(zhǔn)備。3.3存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。3.4現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3.5各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。3.6各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由計劃財務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、退料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)計劃財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。3.7盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。3.8盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。4盤點4.1年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。4.2盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。4.3盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者