財(cái)務(wù)管理形成性考核任務(wù)一?一、考核目標(biāo)本次形成性考核任務(wù)一旨在檢驗(yàn)學(xué)生對(duì)財(cái)務(wù)管理基本概念、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等基礎(chǔ)知識(shí)的掌握程度，培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決實(shí)際財(cái)務(wù)問(wèn)題的能力。

二、考核內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)管理基本概念1.財(cái)務(wù)管理的定義：闡述財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。2.財(cái)務(wù)活動(dòng)：詳細(xì)說(shuō)明企業(yè)的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)和利潤(rùn)分配活動(dòng)。3.財(cái)務(wù)關(guān)系：分析企業(yè)與投資者、債權(quán)人、受資者、債務(wù)人、供貨商、客戶(hù)以及政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.資產(chǎn)負(fù)債表分析解讀資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的分類(lèi)及構(gòu)成。計(jì)算并分析主要資產(chǎn)項(xiàng)目（如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等）的質(zhì)量和變動(dòng)趨勢(shì)。分析主要負(fù)債項(xiàng)目（如短期借款、應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期借款等）的規(guī)模和償債壓力。計(jì)算并解讀重要的財(cái)務(wù)比率，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，評(píng)估企業(yè)的短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。2.利潤(rùn)表分析解釋利潤(rùn)表的編制原理和結(jié)構(gòu)。分析各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用項(xiàng)目的變動(dòng)及其對(duì)利潤(rùn)的影響。計(jì)算并分析毛利率、凈利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等盈利能力指標(biāo)，評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利水平和盈利質(zhì)量。3.現(xiàn)金流量表分析闡述現(xiàn)金流量表的作用和結(jié)構(gòu)。分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的特點(diǎn)和變化原因。計(jì)算并分析現(xiàn)金流動(dòng)比率、營(yíng)運(yùn)資金需求等指標(biāo)，評(píng)估企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況和資金運(yùn)作效率。

（三）財(cái)務(wù)比率計(jì)算與分析1.償債能力比率除上述提到的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率外，計(jì)算并分析利息保障倍數(shù)、產(chǎn)權(quán)比率等償債能力指標(biāo)。結(jié)合案例數(shù)據(jù)，說(shuō)明各項(xiàng)償債能力比率的含義和對(duì)企業(yè)償債能力的評(píng)估意義。2.營(yíng)運(yùn)能力比率計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)。分析這些指標(biāo)的變化趨勢(shì)及其對(duì)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率的影響。3.盈利能力比率除毛利率、凈利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率外，計(jì)算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率等盈利能力指標(biāo)。探討各項(xiàng)盈利能力比率在衡量企業(yè)盈利水平方面的作用和局限性。

（四）綜合案例分析提供一個(gè)實(shí)際企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，要求學(xué)生運(yùn)用所學(xué)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法和財(cái)務(wù)比率計(jì)算，對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面分析。1.企業(yè)背景介紹：簡(jiǎn)要描述案例企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)模式和主要業(yè)務(wù)范圍。2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行詳細(xì)分析，指出關(guān)鍵項(xiàng)目的變化和存在的問(wèn)題。計(jì)算并分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，評(píng)估企業(yè)在償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力方面的表現(xiàn)。3.結(jié)論與建議根據(jù)分析結(jié)果，總結(jié)企業(yè)的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出合理的改進(jìn)建議和財(cái)務(wù)管理策略。

三、考核要求

（一）答題規(guī)范1.語(yǔ)言表達(dá)清晰、準(zhǔn)確、邏輯連貫，避免出現(xiàn)錯(cuò)別字和語(yǔ)病。2.答案應(yīng)按照題目要求的順序依次作答，條理清晰，便于評(píng)閱。3.在進(jìn)行財(cái)務(wù)比率計(jì)算時(shí)，要列出詳細(xì)的計(jì)算過(guò)程，保留適當(dāng)?shù)男?shù)位數(shù)。

（二）分析深度1.對(duì)財(cái)務(wù)管理基本概念的闡述要準(zhǔn)確、完整，結(jié)合實(shí)際例子進(jìn)行說(shuō)明，增強(qiáng)理解。2.在財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)比率計(jì)算與分析部分，要深入分析各項(xiàng)指標(biāo)的含義、變化原因及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，不能僅僅停留在數(shù)據(jù)計(jì)算和表面描述上。3.綜合案例分析要全面、深入，能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)分析，并提出切實(shí)可行的建議。

（三）創(chuàng)新性鼓勵(lì)學(xué)生在分析過(guò)程中提出獨(dú)特的見(jiàn)解和創(chuàng)新性的觀點(diǎn)，但要確保觀點(diǎn)有合理的依據(jù)和分析支持，不能脫離實(shí)際和所學(xué)知識(shí)。

四、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

（一）財(cái)務(wù)管理基本概念（30分）1.財(cái)務(wù)管理的定義（10分）準(zhǔn)確闡述財(cái)務(wù)管理的定義，得810分。定義表述基本正確，但不夠完整或準(zhǔn)確，得47分。定義表述錯(cuò)誤或不清晰，得03分。2.財(cái)務(wù)活動(dòng)（10分）詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，舉例恰當(dāng)，邏輯清晰，得810分。能說(shuō)明主要財(cái)務(wù)活動(dòng)，但闡述不夠詳細(xì)或舉例較少，得47分。對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的理解不準(zhǔn)確或闡述不完整，得03分。3.財(cái)務(wù)關(guān)系（10分）全面分析企業(yè)與各類(lèi)相關(guān)方的財(cái)務(wù)關(guān)系，分析準(zhǔn)確，得810分。能分析部分財(cái)務(wù)關(guān)系，但不夠全面或分析深度不足，得47分。財(cái)務(wù)關(guān)系分析錯(cuò)誤或不完整，得03分。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表分析（40分）1.資產(chǎn)負(fù)債表分析（15分）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)解讀準(zhǔn)確，主要資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目分析深入，財(cái)務(wù)比率計(jì)算正確且分析合理，得1215分。能解讀資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)，對(duì)部分資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目有一定分析，財(cái)務(wù)比率計(jì)算基本正確但分析不夠深入，得811分。資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)解讀不準(zhǔn)確，項(xiàng)目分析不完整，財(cái)務(wù)比率計(jì)算或分析錯(cuò)誤，得07分。2.利潤(rùn)表分析（15分）準(zhǔn)確解釋利潤(rùn)表編制原理和結(jié)構(gòu)，收入、成本費(fèi)用項(xiàng)目分析透徹，盈利能力指標(biāo)計(jì)算正確且分析合理，得1215分。能解釋利潤(rùn)表基本原理和結(jié)構(gòu)，對(duì)部分收入、成本費(fèi)用項(xiàng)目有分析，盈利能力指標(biāo)計(jì)算基本正確但分析不夠深入，得811分。利潤(rùn)表原理和結(jié)構(gòu)解釋錯(cuò)誤，項(xiàng)目分析不完整，盈利能力指標(biāo)計(jì)算或分析錯(cuò)誤，得07分。3.現(xiàn)金流量表分析（10分）闡述現(xiàn)金流量表作用和結(jié)構(gòu)準(zhǔn)確，現(xiàn)金流量分析合理，相關(guān)指標(biāo)計(jì)算正確且分析有深度，得810分。能闡述現(xiàn)金流量表基本作用和結(jié)構(gòu)，對(duì)現(xiàn)金流量有一定分析，相關(guān)指標(biāo)計(jì)算基本正確但分析不夠深入，得57分。現(xiàn)金流量表作用和結(jié)構(gòu)闡述錯(cuò)誤，現(xiàn)金流量分析不完整，相關(guān)指標(biāo)計(jì)算或分析錯(cuò)誤，得04分。

（三）財(cái)務(wù)比率計(jì)算與分析（20分）1.償債能力比率（7分）計(jì)算準(zhǔn)確，對(duì)各項(xiàng)償債能力比率含義解釋清晰，分析合理，得67分。計(jì)算基本正確，能解釋部分償債能力比率含義，分析有一定合理性，得45分。計(jì)算錯(cuò)誤或?qū)攤芰Ρ嚷屎x解釋不清，分析不合理，得03分。2.營(yíng)運(yùn)能力比率（6分）計(jì)算準(zhǔn)確，對(duì)營(yíng)運(yùn)能力比率分析深入，能說(shuō)明其對(duì)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率的影響，得56分。計(jì)算基本正確，對(duì)營(yíng)運(yùn)能力比率有一定分析，但不夠深入，得34分。計(jì)算錯(cuò)誤或?qū)I(yíng)運(yùn)能力比率分析不完整，得02分。3.盈利能力比率（7分）計(jì)算準(zhǔn)確，對(duì)各項(xiàng)盈利能力比率作用和局限性分析全面、合理，得67分。計(jì)算基本正確，能分析部分盈利能力比率的作用或局限性，得45分。計(jì)算錯(cuò)誤或?qū)τ芰Ρ嚷史治霾煌暾?，?3分。

（四）綜合案例分析（10分）1.企業(yè)背景介紹清晰（2分）準(zhǔn)確、全面地介紹企業(yè)背景，得2分。企業(yè)背景介紹基本完整，但存在一些信息遺漏或不準(zhǔn)確，得1分。企業(yè)背景介紹不清晰或存在較多錯(cuò)誤，得0分。2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析深入、全面（5分）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析全面、深入，能準(zhǔn)確指出關(guān)鍵問(wèn)題并進(jìn)行合理分析，得45分。能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行一定分析，但不夠全面或深入，存在部分問(wèn)題分析不準(zhǔn)確或遺漏，得23分。財(cái)務(wù)報(bào)表分析不完整，關(guān)鍵問(wèn)題分析錯(cuò)誤或未進(jìn)行有效分析，得01分。3.結(jié)論與建議合理、可行（3分）結(jié)論準(zhǔn)確，建議合理、具有針對(duì)性和可行性，得3分。結(jié)論基本正確，建議有一定合理性但針對(duì)性或可行性不足，得2分。結(jié)論錯(cuò)誤或建議不合理、不可行，得01分。

五、案例示例

（一）企業(yè)背景[企業(yè)名稱(chēng)]是一家從事電子產(chǎn)品制造的企業(yè)，成立于[成立年份]。該企業(yè)主要生產(chǎn)智能手機(jī)、平板電腦等消費(fèi)電子產(chǎn)品，產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)具有一定的知名度和市場(chǎng)份額。近年來(lái)，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨著較大的經(jīng)營(yíng)壓力，需要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行深入分析，以制定合理的發(fā)展策略。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)（簡(jiǎn)化）|項(xiàng)目|2022年|2023年||||||資產(chǎn)負(fù)債表||||貨幣資金|500|600||應(yīng)收賬款|1000|1200||存貨|1500|1800||固定資產(chǎn)|3000|3200||總資產(chǎn)|6000|6800||短期借款|800|1000||應(yīng)付賬款|500|600||長(zhǎng)期借款|1000|1200||負(fù)債合計(jì)|2300|2800||所有者權(quán)益|3700|4000||利潤(rùn)表||||營(yíng)業(yè)收入|8000|9000||營(yíng)業(yè)成本|5000|5500||銷(xiāo)售費(fèi)用|1000|1200||管理費(fèi)用|800|900||財(cái)務(wù)費(fèi)用|200|250||利潤(rùn)總額|1000|1150||凈利潤(rùn)|750|862.5||現(xiàn)金流量表||||經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~|1200|1300||投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~|500|600||籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~|300|400|

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.資產(chǎn)負(fù)債表分析結(jié)構(gòu)解讀：資產(chǎn)方面，固定資產(chǎn)占比較大，表明企業(yè)具有一定的生產(chǎn)規(guī)模。流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨和應(yīng)收賬款占比較高，可能會(huì)影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。負(fù)債方面，短期借款和長(zhǎng)期借款的增加反映了企業(yè)的籌資需求。項(xiàng)目分析：貨幣資金略有增加，說(shuō)明企業(yè)資金儲(chǔ)備有所增強(qiáng)。應(yīng)收賬款和存貨的增長(zhǎng)幅度較大，可能會(huì)導(dǎo)致資金占用增加，存在一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。固定資產(chǎn)的增加有助于擴(kuò)大生產(chǎn)能力，但也可能帶來(lái)折舊等成本的上升。財(cái)務(wù)比率計(jì)算與分析流動(dòng)比率：2022年=（500+1000+1500）÷（800+500）≈2.31，2023年=（600+1200+1800）÷（1000+600）=2.25。流動(dòng)比率略有下降，但仍保持在合理水平，說(shuō)明企業(yè)短期償債能力尚可。資產(chǎn)負(fù)債率：2022年=2300÷6000≈0.383，2023年=2800÷6800≈0.412。資產(chǎn)負(fù)債率有所上升，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債壓力略有增加。2.利潤(rùn)表分析編制原理和結(jié)構(gòu)：利潤(rùn)表按照營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、各項(xiàng)費(fèi)用后計(jì)算出利潤(rùn)總額，再扣除所得稅得到凈利潤(rùn)。項(xiàng)目分析：營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)12.5%，營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)10%，成本控制較為有效。銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用的增長(zhǎng)幅度與營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)基本匹配，但財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)25%，可能會(huì)對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生一定影響。盈利能力指標(biāo)計(jì)算與分析毛利率：2022年=（80005000）÷8000=0.375，2023年=（90005500）÷9000≈0.389。毛利率略有上升，說(shuō)明企業(yè)產(chǎn)品的盈利能力有所增強(qiáng)。凈利率：2022年=750÷8000=0.09375，2023年=862.5÷9000=0.09583。凈利率也有所上升，表明企業(yè)的整體盈利水平有所提高。3.現(xiàn)金流量表分析作用和結(jié)構(gòu)：現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量分析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正且逐年增加，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力較強(qiáng)。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)，表明企業(yè)在進(jìn)行投資擴(kuò)張，可能會(huì)占用一定的資金?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正，說(shuō)明企業(yè)通過(guò)籌資獲得了一定的資金支持。相關(guān)指標(biāo)計(jì)算與分析現(xiàn)金流動(dòng)比率：2022年=1200÷（800+500）≈0.923，2023年=1300÷（1000+600）=0.8125?，F(xiàn)金流動(dòng)比率有所下降，但仍能維持在一定水平，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度尚可。

（四）