稅收基礎(chǔ)知識教案?一、教學(xué)目標(biāo)1.知識與技能目標(biāo)學(xué)生能夠理解稅收的基本概念、本質(zhì)和特征。熟悉稅收的種類、稅制要素以及稅收的職能作用。掌握增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的基本規(guī)定和計算方法。了解稅收征收管理的基本流程和相關(guān)法律規(guī)定。2.過程與方法目標(biāo)通過案例分析、小組討論等方式，培養(yǎng)學(xué)生分析問題和解決問題的能力。引導(dǎo)學(xué)生自主學(xué)習(xí)，提高學(xué)生獲取和運用稅收知識的能力。3.情感態(tài)度與價值觀目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生依法納稅的意識和責(zé)任感。增強(qiáng)學(xué)生對國家稅收政策的理解和支持，認(rèn)識稅收對國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要性。

二、教學(xué)重難點1.教學(xué)重點稅收的基本概念、本質(zhì)和特征。主要稅種的基本規(guī)定和計算方法。稅制要素的構(gòu)成。2.教學(xué)難點增值稅、消費稅等流轉(zhuǎn)稅的計稅原理和計算方法。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的運用。

三、教學(xué)方法1.講授法：系統(tǒng)講解稅收基礎(chǔ)知識，使學(xué)生形成基本的知識框架。2.案例分析法：通過實際案例分析，加深學(xué)生對稅收知識的理解和應(yīng)用能力。3.小組討論法：組織學(xué)生進(jìn)行小組討論，激發(fā)學(xué)生的思維，培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)隊合作和溝通能力。4.演示法：利用多媒體等手段，直觀展示稅收相關(guān)的圖表、公式等內(nèi)容，幫助學(xué)生更好地理解。

四、教學(xué)過程

（一）課程導(dǎo)入（5分鐘）通過展示一些國家重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目（如高鐵、橋梁等）的圖片，引導(dǎo)學(xué)生思考這些項目的資金來源。提問學(xué)生是否知道國家用于公共建設(shè)、社會福利等方面的資金很大一部分是通過稅收籌集的，從而引出本節(jié)課的主題稅收基礎(chǔ)知識。

（二）稅收概述（15分鐘）1.稅收的概念講解稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的一種形式。強(qiáng)調(diào)稅收的三個基本特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性。通過舉例說明稅收的強(qiáng)制性，如企業(yè)必須依法納稅，否則將受到法律制裁；以國家對納稅人繳納的稅款不直接償還為例，解釋稅收的無償性；用稅收法律、法規(guī)明確規(guī)定征稅對象、稅率等，闡述稅收的固定性。2.稅收的本質(zhì)稅收體現(xiàn)了國家與納稅人之間的一種特殊分配關(guān)系。國家通過征稅，將一部分社會產(chǎn)品或國民收入從納稅人手中轉(zhuǎn)移到國家手中，以滿足國家履行職能的需要。舉例說明不同國家和不同歷史時期稅收分配關(guān)系的特點，幫助學(xué)生理解稅收本質(zhì)。

（三）稅收的種類（20分鐘）1.按征稅對象分類講解流轉(zhuǎn)稅類，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅（營改增后營業(yè)稅已取消）、關(guān)稅等。以增值稅為例，介紹其概念、征稅范圍、納稅人分類及稅率設(shè)置等基本情況。說明流轉(zhuǎn)稅是對商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額征收的一類稅，具有流轉(zhuǎn)額的連續(xù)性和普遍性等特點。介紹所得稅類，如企業(yè)所得稅、個人所得稅。重點講解企業(yè)所得稅的概念、納稅人、征稅對象、稅率以及應(yīng)納稅所得額的計算方法。說明所得稅是對納稅人的所得額征收的稅種，體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)的原則。介紹財產(chǎn)稅類，如房產(chǎn)稅、契稅、車船稅等。簡單說明財產(chǎn)稅是對納稅人擁有或支配的財產(chǎn)征收的稅，其作用在于調(diào)節(jié)財產(chǎn)所有人的收入，提高財產(chǎn)使用效率等。介紹資源稅類，如資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。闡述資源稅是對在我國境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅，目的是促進(jìn)資源合理開發(fā)利用。介紹行為稅類，如印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。說明行為稅是對某些特定行為征收的稅，具有特殊的調(diào)節(jié)作用。2.按稅收管理和使用權(quán)限分類講解中央稅，如消費稅、關(guān)稅等，其收入歸中央政府支配和使用。介紹地方稅，如房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等，收入歸地方政府支配和使用。說明中央地方共享稅，如增值稅、企業(yè)所得稅等，按照一定比例在中央和地方之間分配。

（四）稅制要素（20分鐘）1.納稅人講解納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人?？梢苑譃樽匀蝗撕头ㄈ?。通過舉例說明不同稅種納稅人的具體情況，如企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織；個人所得稅的納稅人是取得應(yīng)稅所得的個人。2.征稅對象解釋征稅對象是稅法規(guī)定的對什么征稅，是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。結(jié)合前面介紹的稅種，具體說明各稅種的征稅對象，如增值稅的征稅對象是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的增值額；消費稅的征稅對象是特定的消費品和消費行為。3.稅率介紹稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應(yīng)納稅額的尺度。講解稅率的三種基本形式：比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率。比例稅率：對同一征稅對象，不論其數(shù)額大小，均按同一個比例征稅。如增值稅的基本稅率13%等。定額稅率：按征稅對象的一定計量單位規(guī)定固定的稅額。如啤酒、黃酒的消費稅按單位稅額征收。累進(jìn)稅率：根據(jù)征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率。征稅對象數(shù)額越大，稅率越高。累進(jìn)稅率又分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率等。以個人所得稅工資薪金所得適用的超額累進(jìn)稅率為例，詳細(xì)講解其計算方法和特點。4.納稅環(huán)節(jié)說明納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。以消費稅為例，講解其在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口等環(huán)節(jié)征稅的規(guī)定。5.納稅期限解釋納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。介紹不同稅種納稅期限的規(guī)定，如增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度等。6.減稅免稅講解減稅免稅是對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。介紹減稅免稅的類型，如法定減免、特定減免、臨時減免等。通過舉例說明一些稅收優(yōu)惠政策，如對小微企業(yè)的稅收減免，鼓勵企業(yè)發(fā)展。7.違章處理強(qiáng)調(diào)違章處理是對納稅人違反稅法行為采取的處罰措施。說明常見的違章行為包括偷稅、漏稅、欠稅、抗稅等，以及相應(yīng)的法律責(zé)任和處罰規(guī)定，以增強(qiáng)學(xué)生對依法納稅重要性的認(rèn)識。

（五）主要稅種講解（30分鐘）1.增值稅增值稅概述再次強(qiáng)調(diào)增值稅的概念和特點，如不重復(fù)征稅、普遍征收、稅收中性等。介紹增值稅的類型，包括生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅，我國目前實行消費型增值稅。一般納稅人應(yīng)納稅額的計算講解應(yīng)納稅額的計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進(jìn)項稅額。詳細(xì)說明銷項稅額的計算方法，即銷項稅額=銷售額×稅率。通過舉例說明如何確定銷售額，如銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。講解進(jìn)項稅額的抵扣規(guī)定，如準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額包括從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額等；同時說明不得抵扣進(jìn)項稅額的情形，如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。通過具體案例，如某企業(yè)本月銷售貨物銷售額為100萬元（不含稅），適用稅率13%，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元，計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅額。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算介紹小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)和征收率。目前小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策）。講解小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。銷售額的確定與一般納稅人類似，但不涉及進(jìn)項稅額抵扣問題。2.消費稅消費稅概述講解消費稅的概念和特點，如選擇性征收、單一環(huán)節(jié)征收、稅率差別大等。介紹消費稅的征稅范圍，包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等15類應(yīng)稅消費品。消費稅應(yīng)納稅額的計算講解消費稅應(yīng)納稅額的計算方法，包括從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種方法。從價定率計算方法：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。舉例說明如何確定銷售額，如實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品，其銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括應(yīng)向購貨方收取的增值稅稅款。從量定額計算方法：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。以啤酒、黃酒、成品油等為例，說明如何確定銷售數(shù)量。復(fù)合計稅計算方法：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。以白酒、卷煙為例，詳細(xì)講解復(fù)合計稅的計算過程。通過具體案例，如某化妝品廠銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額50萬元，適用稅率15%，計算該化妝品廠應(yīng)繳納的消費稅。3.企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅概述講解企業(yè)所得稅的概念和納稅人范圍。介紹企業(yè)所得稅的稅率，基本稅率為25%，對符合條件的小型微利企業(yè)、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。應(yīng)納稅所得額的計算講解應(yīng)納稅所得額的計算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除以前年度虧損。詳細(xì)介紹收入總額的構(gòu)成，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。說明不征稅收入和免稅收入的范圍，如財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等屬于不征稅收入；國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等屬于免稅收入。講解各項扣除的規(guī)定，如成本、費用、稅金、損失和其他支出等，同時說明扣除的標(biāo)準(zhǔn)和限額，如企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除等。通過具體案例，如某企業(yè)本年度收入總額為1000萬元，其中不征稅收入50萬元，免稅收入30萬元，各項扣除合計700萬元，以前年度虧損20萬元，計算該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

（六）稅收征收管理（20分鐘）1.稅收征收管理概述講解稅收征收管理的概念和意義，強(qiáng)調(diào)其對于保證國家稅收收入、維護(hù)稅收秩序、促進(jìn)納稅人依法納稅等方面的重要作用。介紹稅收征收管理的主要內(nèi)容，包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。2.稅務(wù)登記講解稅務(wù)登記的概念和種類，包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等。說明納稅人辦理稅務(wù)登記的程序和要求，如企業(yè)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。3.賬簿和憑證管理介紹納稅人應(yīng)設(shè)置賬簿的種類、時間要求以及記賬憑證的填制等規(guī)定。強(qiáng)調(diào)發(fā)票管理的重要性，講解發(fā)票的種類、領(lǐng)購、開具、取得、保管等方面的規(guī)定。4.納稅申報講解納稅申報的概念和方式，納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等。說明納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限和內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。5.稅款征收介紹稅款征收的方式，如查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。強(qiáng)調(diào)稅款征收過程中的相關(guān)規(guī)定，如納稅人應(yīng)按照規(guī)定期限繳納稅款，逾期繳納的應(yīng)加收滯納金等。6.稅務(wù)檢查講解稅務(wù)檢查的概念和內(nèi)容，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料等。說明納稅人在稅務(wù)檢查中的權(quán)利和義務(wù)，如納稅人應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料等。

（七）課堂小結(jié)（5分鐘）1.回顧本節(jié)課所學(xué)的主要內(nèi)容，包括稅收的基本概念、種類、稅制要素、主要稅種的計算方法以及稅收征收管理等方面的知識。2.強(qiáng)調(diào)重點和難點內(nèi)容，如主要稅種的計稅原理和計算、應(yīng)納稅所得額的計算等，提醒學(xué)生課后加強(qiáng)復(fù)習(xí)和練習(xí)。3.再次強(qiáng)調(diào)依法納稅的重要性，鼓勵學(xué)生樹立正確的納稅意識，在今后的工作和生活中依法履行納稅義務(wù)。

（八）課后作業(yè)（5分鐘）1.書面作業(yè)布置一些與本節(jié)課知識點相關(guān)的練習(xí)題，如計算某企業(yè)的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額等，幫助學(xué)生鞏固課堂所學(xué)知識。要求學(xué)生完成后，認(rèn)真核對答案，對做錯的題目進(jìn)行分析和總結(jié)，找出錯誤原因。2.實踐作業(yè)讓學(xué)生選擇一家當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)，了解其納稅情況，包括繳納的主要稅種、計稅依據(jù)、稅率以及稅收優(yōu)惠政策的享受情況等。要求學(xué)生撰寫一份簡單的調(diào)查報告，下節(jié)課進(jìn)行交流分享，培養(yǎng)學(xué)生的實踐能力和對稅收知識的應(yīng)用能力。

五、教學(xué)資源1.教材：《稅收基礎(chǔ)知識》2.多媒體課件：包含稅收相關(guān)的圖片、圖表、案例、視頻等資料，用于輔助教學(xué)。3.網(wǎng)絡(luò)資源：如國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站、相關(guān)稅收法律