2025年注冊稅務師稅法一高效備考策略：模擬試卷與答題技巧考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案，并將正確答案的字母填入括號內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍C.銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍D.銷售無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍2.下列關(guān)于消費稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.消費稅只對生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.消費稅只對銷售環(huán)節(jié)征收C.消費稅在生產(chǎn)、銷售、進口環(huán)節(jié)均征收D.消費稅在生產(chǎn)、批發(fā)環(huán)節(jié)征收，銷售環(huán)節(jié)不征收3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人為所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的納稅人為所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的納稅人為所有在中國境內(nèi)注冊登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)D.企業(yè)所得稅的納稅人為所有在中國境內(nèi)注冊登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶4.下列關(guān)于個人所得稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.個人所得稅只對工資、薪金所得征收B.個人所得稅只對稿酬所得征收C.個人所得稅對工資、薪金所得、稿酬所得等11項所得征收D.個人所得稅對工資、薪金所得、稿酬所得等9項所得征收5.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收B.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)征收C.土地增值稅對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物征收D.土地增值稅對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收，地上建筑物及其附著物不征收6.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.印花稅只對合同征收B.印花稅只對票據(jù)征收C.印花稅對合同和票據(jù)征收D.印花稅對合同征收，票據(jù)不征收7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.房產(chǎn)稅只對住宅征收B.房產(chǎn)稅只對商業(yè)房屋征收C.房產(chǎn)稅對住宅和商業(yè)房屋征收D.房產(chǎn)稅對住宅征收，商業(yè)房屋不征收8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅只對城市土地征收B.城鎮(zhèn)土地使用稅只對縣城土地征收C.城鎮(zhèn)土地使用稅對城市和縣城土地征收D.城鎮(zhèn)土地使用稅對城市土地征收，縣城土地不征收9.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.車輛購置稅只對新車征收B.車輛購置稅只對二手車征收C.車輛購置稅對新車和二手車征收D.車輛購置稅對新車征收，二手車不征收10.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.資源稅只對煤炭征收B.資源稅只對石油征收C.資源稅對煤炭、石油等7種資源征收D.資源稅對煤炭征收，石油不征收二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案，并將正確答案的字母填入括號內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售貨物D.提供加工、修理修配勞務2.下列關(guān)于消費稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.香煙B.酒精飲料C.貴金屬首飾及珠寶玉石D.高檔化妝品3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說法正確的有（）。A.企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶4.下列關(guān)于個人所得稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得5.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，地上建筑物及其附著物不轉(zhuǎn)讓6.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.合同B.票據(jù)C.權(quán)利、許可證照D.營業(yè)賬簿7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.住宅B.商業(yè)房屋C.寫字樓D.工業(yè)廠房8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.城市B.縣城C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)D.村莊9.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.新車B.二手車C.進口車輛D.國內(nèi)車輛10.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.銅礦四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。（）4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）5.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物的單位和個人。（）6.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應稅憑證的單位和個人。（）7.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。（）9.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。（）10.資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采應稅資源的單位和個人。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述消費稅的征稅環(huán)節(jié)。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅人。4.簡述個人所得稅的征稅范圍。5.簡述土地增值稅的征稅范圍。六、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算應納稅額。1.某企業(yè)2025年1月銷售貨物收入100萬元，提供加工、修理修配勞務收入20萬元，進口貨物關(guān)稅完稅價格50萬元。假定增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)當月應納增值稅。2.某煙廠2025年1月生產(chǎn)銷售香煙1000箱，每箱不含稅價格為1000元，消費稅稅率為56%，計算該煙廠當月應納消費稅。3.某企業(yè)2025年1月轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得收入500萬元，土地使用權(quán)原值為300萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)費用20萬元。假定土地增值稅稅率為30%，計算該企業(yè)應納土地增值稅。4.某個人2025年1月取得工資收入5000元，取得稿酬所得2000元，取得利息所得1000元。假定個人所得稅稅率為3%，計算該個人當月應納個人所得稅。5.某企業(yè)2025年1月購置應稅車輛一臺，購置價格為30萬元。假定車輛購置稅稅率為10%，計算該企業(yè)應納車輛購置稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。2.C解析：消費稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品，對生產(chǎn)、銷售、進口環(huán)節(jié)均征收。3.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)等。4.C解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等11項所得。5.C解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物，對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物征收。6.C解析：印花稅的征稅范圍包括合同、票據(jù)、權(quán)利、許可證照、營業(yè)賬簿等，對合同和票據(jù)征收。7.C解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括住宅、商業(yè)房屋、寫字樓、工業(yè)廠房等，對住宅和商業(yè)房屋征收。8.C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村莊等，對城市和縣城土地征收。9.A解析：車輛購置稅的征稅范圍包括新車，不包括二手車。10.C解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、銅礦等7種資源。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、貨物、勞務均屬于增值稅征稅范圍。2.ABCD解析：消費稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品，香煙、酒精飲料、貴金屬首飾及珠寶玉石、高檔化妝品均屬于應稅消費品。3.ABC解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人。4.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等11項所得。5.ABC解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物均屬于征稅范圍。6.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同、票據(jù)、權(quán)利、許可證照、營業(yè)賬簿等，合同、票據(jù)、權(quán)利、許可證照、營業(yè)賬簿均屬于征稅范圍。7.ABCD解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括住宅、商業(yè)房屋、寫字樓、工業(yè)廠房等，住宅、商業(yè)房屋、寫字樓、工業(yè)廠房均屬于征稅范圍。8.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村莊等，城市、縣城、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村莊均屬于征稅范圍。9.ABCD解析：車輛購置稅的征稅范圍包括新車、進口車輛、國內(nèi)車輛，新車、進口車輛、國內(nèi)車輛均屬于征稅范圍。10.ABC解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、銅礦等7種資源，煤炭、石油、天然氣、銅礦均屬于征稅范圍。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.√解析：消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。3.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。4.√解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。5.√解析：土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物的單位和個人。6.√解析：印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應稅憑證的單位和個人。7.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。8.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。9.√解析：車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。10.√解析：資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采應稅資源的單位和個人。四、簡答題1.解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。2.解析：消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)。3.解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。4.解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所