2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一實(shí)戰(zhàn)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各題，每小題備選答案中只有一個(gè)最符合題意，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)正確答案，并在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)字母所屬的方框涂黑。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)銷售貨物含稅收入為200萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.22.5B.23.6C.26.4D.27.82.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目表述正確的是（）。A.稅前可以扣除的利息支出，僅限于金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額B.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)為購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的借款利息，準(zhǔn)予扣除3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。該企業(yè)銷售貨物含稅收入為10萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.0.65B.0.9C.1.05D.1.154.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理表述正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票多聯(lián)B.增值稅普通發(fā)票實(shí)行一票多聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一聯(lián)D.增值稅普通發(fā)票實(shí)行一票一聯(lián)5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為50萬(wàn)元，計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.4.5B.5.5C.6.0D.6.56.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)納稅期限表述正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅表述正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人C.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所的個(gè)人D.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為100萬(wàn)元，計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.6B.6.6C.7D.7.29.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理表述正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票多聯(lián)B.增值稅普通發(fā)票實(shí)行一票多聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一聯(lián)D.增值稅普通發(fā)票實(shí)行一票一聯(lián)10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目表述正確的是（）。A.稅前可以扣除的利息支出，僅限于金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額B.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)為購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的借款利息，準(zhǔn)予扣除二、多項(xiàng)選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各題，每小題備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有正確答案，并在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)字母所屬的方框涂黑。1.下列關(guān)于增值稅稅率表述正確的是（）。A.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用的增值稅稅率為5%2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目表述正確的是（）。A.稅前可以扣除的利息支出，僅限于金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額B.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)為購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的借款利息，準(zhǔn)予扣除3.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理表述正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票多聯(lián)B.增值稅普通發(fā)票實(shí)行一票多聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一聯(lián)D.增值稅普通發(fā)票實(shí)行一票一聯(lián)4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)納稅期限表述正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅表述正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人C.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所的個(gè)人D.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人6.下列關(guān)于增值稅稅率表述正確的是（）。A.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用的增值稅稅率為5%7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目表述正確的是（）。A.稅前可以扣除的利息支出，僅限于金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額B.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)為購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的借款利息，準(zhǔn)予扣除8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理表述正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票多聯(lián)B.增值稅普通發(fā)票實(shí)行一票多聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一聯(lián)D.增值稅普通發(fā)票實(shí)行一票一聯(lián)9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)納稅期限表述正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅表述正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人C.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所的個(gè)人D.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人四、判斷題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各題，每小題判斷正確得2分，判斷錯(cuò)誤得0分，不判斷得0分。請(qǐng)將判斷結(jié)果填入答題卡上相應(yīng)的位置。1.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開(kāi)具，也可以由購(gòu)買方開(kāi)具。（）2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所的個(gè)人。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）6.個(gè)人取得的偶然所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（）7.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（）9.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）10.增值稅一般納稅人銷售貨物，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）五、計(jì)算題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)將計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)在答題卡上相應(yīng)的位置。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)2025年1月份銷售貨物含稅收入為200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為50萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)含稅金額為5萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅額。2.某個(gè)人2025年取得工資薪金收入為每月8000元，年終獎(jiǎng)為30000元，取得稿酬所得為5000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得為2000元，計(jì)算該個(gè)人2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、綜合分析題要求：本題共1小題，共20分。請(qǐng)根據(jù)以下材料，分析并回答問(wèn)題。材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2025年1月份，該企業(yè)銷售貨物含稅收入為200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為50萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)含稅金額為5萬(wàn)元，支付工資薪金總額為100萬(wàn)元，計(jì)提職工福利費(fèi)15萬(wàn)元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)10萬(wàn)元，取得政府補(bǔ)助30萬(wàn)元。問(wèn)題：1.計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅額。2.計(jì)算該企業(yè)1月份企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。3.分析該企業(yè)1月份在稅收籌劃方面可以采取的措施。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：應(yīng)納增值稅額=銷售貨物含稅收入/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=200/(1+0.13)*0.13=26.4萬(wàn)元。2.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資薪金支出，這是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)成本的一部分。3.答案：B解析思路：小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的增值稅稅率為3%，應(yīng)納增值稅額=銷售貨物含稅收入/(1+3%)*3%=10/(1+0.03)*0.03=0.9萬(wàn)元。4.答案：D解析思路：增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一聯(lián)，用于納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。5.答案：C解析思路：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=50/(1+0.09)*0.09=6.0萬(wàn)元。6.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)。7.答案：C解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所的個(gè)人。8.答案：C解析思路：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=100/(1+0.06)*0.06=6.0萬(wàn)元。9.答案：D解析思路：增值稅普通發(fā)票實(shí)行一票一聯(lián)，用于納稅人日常銷售和購(gòu)買。10.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資薪金支出，這是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)成本的一部分。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅稅率包括一般納稅人適用的13%，小規(guī)模納稅人適用的3%，零稅率適用于出口貨物，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用的5%。2.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資薪金支出、利息支出、資產(chǎn)減值損失和購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的借款利息。3.答案：AD解析思路：增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一聯(lián)，增值稅普通發(fā)票實(shí)行一票一聯(lián)。4.答案：AB解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)納稅期限包括月份或季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。5.答案：ABC解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無(wú)住所的個(gè)人和有住所或無(wú)住所的個(gè)人。6.答案：ABCD解析思路：增值稅稅率包括一般納稅人適用的13%，小規(guī)模納稅人適用的3%，零稅率適用于出口貨物，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用的5%。7.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資薪金支出、利息支出、資產(chǎn)減值損失和購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的借款利息。8.答案：AD解析思路：增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一聯(lián)，增值稅普通發(fā)票實(shí)行一票一聯(lián)。9.答案：AB解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)納稅期限包括月份或季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。10.答案：ABC解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無(wú)住所的個(gè)人和有住所或無(wú)住所的個(gè)人。三、判斷題1.錯(cuò)誤解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開(kāi)具。2.錯(cuò)誤解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并取得收入的單位或個(gè)人。3.正確解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所的個(gè)人。4.正確解析思路：小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。5.正確解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.正確解析思路：個(gè)人取得的偶然所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。7.正確解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。8.正確解析思路：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。9.正確解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。10.正確解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。四、計(jì)算題1.答案：應(yīng)納增值稅額=26.4萬(wàn)元解析思路：應(yīng)納增值稅額=銷售貨物含稅收入/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=200/(1+0.13)*0.13=26.4萬(wàn)元。2.答案：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=7050元解析思路：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(工資薪金收入*20%-555)+(年終獎(jiǎng)*10%-210)+(稿酬所得*70%*20%-555)+(特許權(quán)使用費(fèi)所得*20%-555)=7050元。五、綜合分析題1.答案：應(yīng)納增值稅額=26.4萬(wàn)元解析思路：應(yīng)納增值稅額=銷售貨物含稅收入/(1+增值稅稅率)*增值