適合學(xué)生2024稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人

C.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及提供交通運(yùn)輸、建筑、金融、保險(xiǎn)、郵電通信等服務(wù)

參考答案：A

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得以及境外所得征收的一種稅收

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、財(cái)產(chǎn)收益等

參考答案：D

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅收

B.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等

參考答案：C

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、商業(yè)用房、辦公用房等

參考答案：C

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的一種稅收

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為固定稅額和按面積計(jì)算

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括住宅、商業(yè)用房、辦公用房等

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.提供交通運(yùn)輸、建筑、金融、保險(xiǎn)、郵電通信等服務(wù)

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有：

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)其他所得

C.境外所得

D.企業(yè)財(cái)產(chǎn)收益

參考答案：ABC

3.下列屬于個(gè)人所得稅征收范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的有：

A.住宅

B.商業(yè)用房

C.辦公用房

D.工業(yè)用房

參考答案：ABC

5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的有：

A.居住用地

B.工業(yè)用地

C.商業(yè)用地

D.公共設(shè)施用地

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織。（）

參考答案：√

3.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

參考答案：√

4.房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（）

參考答案：√

5.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的一種稅收。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率分為以下幾種：

1.基本稅率：適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及提供交通運(yùn)輸、建筑、金融、保險(xiǎn)、郵電通信等服務(wù)的一般納稅人，稅率為13%。

2.低稅率：適用于以下情況的一般納稅人：

a.銷售或進(jìn)口糧食、食用植物油、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等農(nóng)產(chǎn)品的，稅率為9%；

b.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、房地產(chǎn)、文化體育、教育、衛(wèi)生、社保、民政等社會(huì)服務(wù)的，稅率為9%。

3.減免稅率：適用于部分特定情況的一般納稅人，稅率為6%。

4.零稅率：適用于出口貨物、勞務(wù)，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物、勞務(wù)。

增值稅的適用范圍包括：

1.銷售貨物：指銷售有形動(dòng)產(chǎn)，包括生產(chǎn)、加工、修理修配等。

2.提供加工、修理修配勞務(wù)：指對(duì)有形動(dòng)產(chǎn)的加工、修理修配。

3.進(jìn)口貨物：指從境外購(gòu)進(jìn)的貨物。

4.提供交通運(yùn)輸、建筑、金融、保險(xiǎn)、郵電通信等服務(wù)：指提供上述服務(wù)的單位或個(gè)人。

需要注意的是，增值稅的稅率及其適用范圍可能會(huì)根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策和法規(guī)進(jìn)行調(diào)整。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征收管理。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類企業(yè)和其他組織，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及依照中國(guó)法律成立的其他組織。

企業(yè)所得稅的征收管理主要包括以下幾個(gè)方面：

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：企業(yè)取得收入的當(dāng)期即為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，但根據(jù)稅法規(guī)定，某些特殊收入如利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等，以支付時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.納稅申報(bào)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。年度終了后五個(gè)月內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清應(yīng)納稅款。

3.稅款繳納：企業(yè)所得稅實(shí)行按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期足額繳納企業(yè)所得稅。逾期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金。

4.稅務(wù)登記：企業(yè)在設(shè)立、合并、分立、注銷等情況下，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

5.稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、詢問、查閱資料等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作。

6.稅收優(yōu)惠：企業(yè)所得稅法規(guī)定了一系列稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，企業(yè)可以依法享受這些優(yōu)惠政策。

7.稅收爭(zhēng)議：企業(yè)在納稅過程中如對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定有異議，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。

企業(yè)所得稅的征收管理體現(xiàn)了國(guó)家稅收法治的原則，通過對(duì)企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅前扣除等進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，確保企業(yè)依法納稅，維護(hù)國(guó)家稅收秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。同時(shí)，稅收優(yōu)惠政策也鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和投資，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。此選項(xiàng)正確，因?yàn)樵鲋刀惖拇_是對(duì)這些行為的征稅。

2.D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、財(cái)產(chǎn)收益等。此選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅的征收范圍更廣泛，包括所有來源于境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。

3.C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。此選項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為這兩種類型。

4.C.房產(chǎn)稅的稅率分為固定稅額和按面積計(jì)算。此選項(xiàng)錯(cuò)誤，房產(chǎn)稅的稅率通常是根據(jù)房產(chǎn)的價(jià)值或者面積來確定的，而不是固定稅額或按面積計(jì)算。

5.A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的一種稅收。此選項(xiàng)正確，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象確實(shí)是使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD。這些選項(xiàng)都屬于增值稅的征收范圍，涵蓋了銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物等。

2.ABC。這些選項(xiàng)都屬于企業(yè)所得稅的征收范圍，包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和境外所得。

3.ABCD。這些選項(xiàng)都屬于個(gè)人所得稅的征收范圍，涵蓋了工資、薪金所得、個(gè)體工商戶所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

4.ABC。這些選項(xiàng)都屬于房產(chǎn)稅的征收范圍，包括住宅、商業(yè)用房和辦公用房等。

5.ABC。這些選項(xiàng)都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍，包括居住用地、工業(yè)用地和商業(yè)用地等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√。增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配