2024稅務師考試重點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅一般納稅人的說法，正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標準的納稅人

B.增值稅一般納稅人可以享受簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅一般納稅人的增值稅稅率高于小規(guī)模納稅人

參考答案：A

2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內設立的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的銷售收入

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括企業(yè)的資產(chǎn)收益

參考答案：C

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的工資、薪金所得

C.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

D.個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得

參考答案：B

4.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內擁有房產(chǎn)的個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%和1.2%

D.房產(chǎn)稅的應納稅額包括房產(chǎn)的增值額

參考答案：C

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人是指在中國境內轉讓土地使用權的企業(yè)

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的應納稅額包括土地的收益額

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列關于增值稅的說法，正確的有（）。

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務

C.增值稅的稅率分為13%、9%和6%

D.增值稅的應納稅額包括銷售額和進項稅額

參考答案：ABCD

7.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入

參考答案：ABCD

8.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的征稅對象是個人的所得額

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

D.個人所得稅的免稅項目包括稿酬所得

參考答案：ABCD

9.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的租金收入

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%

D.房產(chǎn)稅的應納稅額包括房產(chǎn)的增值額

參考答案：BC

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的應納稅額包括土地的收益額

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

參考答案：√

12.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）

參考答案：×

13.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。（）

參考答案：√

14.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值。（）

參考答案：√

15.土地增值稅的應納稅額包括土地的收益額。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

答案：增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。增值稅的稅率分為三檔，即13%、9%和6%，具體適用稅率根據(jù)銷售貨物或提供勞務的性質來確定。

17.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和應納稅所得額的確定。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內設立的企業(yè)和其他取得收入的組織。應納稅所得額的確定包括收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

18.簡述個人所得稅的征收對象和稅率結構。

答案：個人所得稅的征收對象包括在中國境內有住所的個人、無住所而在中國境內居住滿一年的個人以及無住所而不居住或居住不滿一年的個人。個人所得稅的稅率結構為超額累進稅率，共分為七級，稅率從3%到45%不等。

19.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

答案：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，即房產(chǎn)的市場價值或政府評估價值。房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)類型有所不同，通常為1.2%，但具體稅率由地方政府根據(jù)實際情況確定。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為一種流轉稅，在中國稅收體系中占據(jù)著重要的地位。其主要作用體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.確保稅收收入的穩(wěn)定增長：增值稅的征收范圍廣泛，覆蓋了貨物和勞務的各個環(huán)節(jié)，能夠有效確保稅收收入的穩(wěn)定增長，為國家財政提供重要保障。

2.避免重復征稅：增值稅采用“銷項稅額抵扣進項稅額”的計稅方法，能夠有效避免重復征稅，減輕企業(yè)稅負，促進企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營。

3.促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化：增值稅的稅率設置有利于鼓勵高附加值產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，抑制低附加值產(chǎn)業(yè)的擴張，從而促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級。

4.體現(xiàn)公平稅負：增值稅的征收范圍廣泛，稅負相對公平，有利于消除企業(yè)間的稅負差異，促進公平競爭。

5.促進國際貿易發(fā)展：增值稅的征收有利于我國企業(yè)在國際市場上與其他國家企業(yè)競爭，降低出口產(chǎn)品的成本，提高我國產(chǎn)品的國際競爭力。

6.適應市場經(jīng)濟發(fā)展：增值稅作為一種間接稅，適應了市場經(jīng)濟的運行規(guī)律，有利于提高稅收征管效率，降低稅收成本。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.A

解析思路：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標準的納稅人，因此選項A正確。選項B錯誤，增值稅一般納稅人不能享受簡易計稅方法；選項C錯誤，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票；選項D錯誤，增值稅一般納稅人的增值稅稅率與一般納稅人相同。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，因此選項C正確。選項A錯誤，企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于在中國境內設立的企業(yè)；選項B錯誤，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額；選項D錯誤，企業(yè)所得稅的應納稅所得額不包括企業(yè)的資產(chǎn)收益。

3.B

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的工資、薪金所得，因此選項B正確。選項A錯誤，個人所得稅的納稅人不僅限于在中國境內有住所的個人；選項C錯誤，個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率；選項D錯誤，個人所得稅的免稅項目不包括工資、薪金所得。

4.C

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%和1.2%，因此選項C正確。選項A錯誤，房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內擁有房產(chǎn)的個人；選項B錯誤，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值；選項D錯誤，房產(chǎn)稅的應納稅額不包括房產(chǎn)的增值額。

5.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額，因此選項B正確。選項A錯誤，土地增值稅的納稅人不僅限于在中國境內轉讓土地使用權的企業(yè)；選項C錯誤，土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%；選項D錯誤，土地增值稅的應納稅額不包括土地的收益額。

二、多項選擇題

6.ABCD

解析思路：增值稅是一種價外稅，征稅范圍包括貨物和勞務，稅率分為13%、9%和6%，應納稅額包括銷售額和進項稅額，因此選項ABCD均正確。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額，計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，稅率分為25%和20%，免稅項目包括國債利息收入，因此選項ABCD均正確。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人的所得額，計稅依據(jù)是個人的應納稅所得額，稅率分為7級超額累進稅率，免稅項目包括稿酬所得，因此選項ABCD均正確。

9.BC

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，稅率根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)類型有所不同，通常為1.2%，因此選項BC正確。選項A錯誤，房產(chǎn)稅的征稅對象是指在中國境內擁有房產(chǎn)的個人；選項D錯誤，房產(chǎn)稅的應納稅額不包括房產(chǎn)的增值額。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地的增值額，計稅依據(jù)是土地的增值額，稅率分為30%、40%和50%，應納稅額包括土地的收益額，因此選項ABCD均正確。

三、判斷題

11.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，這是增值稅