考前必讀稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣的是：

A.購(gòu)入時(shí)支付的增值稅

B.購(gòu)入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)入時(shí)支付的增值稅銷項(xiàng)稅額

D.購(gòu)入時(shí)支付的增值稅專用發(fā)票稅額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民和外國(guó)公民

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的免征額為每月3500元

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除的是：

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.投資收益

D.稅收滯納金

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外國(guó)企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的全部所得

C.企業(yè)所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.企業(yè)所得稅的免征額為每月3500元

6.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外國(guó)企業(yè)

C.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率

D.增值稅的免征額為每月3500元

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的免征額為每月3500元

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的免征額為每月3500元

9.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅的納稅人包括單位和個(gè)人

B.車船稅的征稅對(duì)象是車船

C.車船稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.車船稅的免征額為每月3500元

10.下列關(guān)于印花稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的納稅人包括單位和個(gè)人

B.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.印花稅的免征額為每月3500元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有：

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本、費(fèi)用

C.企業(yè)利潤(rùn)總額

D.企業(yè)虧損

4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：

A.城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村的房產(chǎn)

B.非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

C.經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

D.住宅房產(chǎn)

5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有：

A.城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村的土地

B.非經(jīng)營(yíng)性土地

C.經(jīng)營(yíng)性土地

D.住宅土地

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民和外國(guó)公民。（）

3.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的全部所得。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括單位和個(gè)人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)土地。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍及其稅率。

答案：增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。增值稅的稅率分為三種：基本稅率一般為13%，低稅率一般為9%，零稅率適用于出口貨物、跨境服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等。不同稅率的適用對(duì)象和條件由稅法規(guī)定。

2.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收對(duì)象和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個(gè)人所得稅的征收對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)公民、外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍人。個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)為超額累進(jìn)稅率，分為七級(jí)，對(duì)應(yīng)不同的月應(yīng)納稅所得額區(qū)間，稅率從3%到45%不等。

3.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)算方法和稅前扣除項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，具體扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)按照稅法規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與取得收入有關(guān)的合理支出，但不得扣除違法支出和稅法規(guī)定不得扣除的項(xiàng)目。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅法規(guī)定，為客戶提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.遵守法律法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，始終遵循國(guó)家法律法規(guī)，確保籌劃方案合法合規(guī)，避免企業(yè)因稅收籌劃不當(dāng)而面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.優(yōu)化稅務(wù)成本：稅務(wù)師通過(guò)分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)制定合理的稅收籌劃方案，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，有助于企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：稅務(wù)師幫助企業(yè)了解稅收政策，使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守稅收法規(guī)，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

6.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高利潤(rùn)，從而增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。

（1）降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；

（2）降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益；

（3）提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展；

（4）增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提升企業(yè)市場(chǎng)地位。因此，企業(yè)應(yīng)充分重視稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用，充分利用稅務(wù)師的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)A、B、C都屬于增值稅的征稅范圍，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，故選D。

2.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)入貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)所支付的增值稅額，可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣。選項(xiàng)A、C、D都不符合進(jìn)項(xiàng)稅額的定義，故選B。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍人。選項(xiàng)B、C、D都屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，而中國(guó)公民是個(gè)人所得稅的納稅人，故選A。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，但稅收滯納金不得在稅前扣除。選項(xiàng)A、B、C都屬于稅前扣除項(xiàng)目，而稅收滯納金不符合稅前扣除條件，故選D。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的全部所得，包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益等。選項(xiàng)A、C、D都不全面，故選B。

6.A

解析思路：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅，故選A。

7.D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括單位和個(gè)人，選項(xiàng)A、B、C都正確，而房產(chǎn)稅的免征額為每月3500元，故選D。

8.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)土地，選項(xiàng)A、C、D都正確，而城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，故選B。

9.B

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象是車船，選項(xiàng)A、C、D都正確，而車船稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，故選B。

10.C

解析思路：印花稅的納稅人包括單位和個(gè)人，選項(xiàng)A、B、D都正確，而印花稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，故選C。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的收入總額、成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村的房產(chǎn)，非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，住宅房產(chǎn)，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村的土地，非經(jīng)營(yíng)性土地，經(jīng)營(yíng)性土地，住宅土地，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解