深度解析稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，說(shuō)法正確的是？

A.所有在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位都是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

B.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的所有企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

C.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有個(gè)人都是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

D.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的所有企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人都是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

B.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)的納稅情況進(jìn)行檢查，下列哪種方式不屬于稅務(wù)檢查的方式？

A.調(diào)查

B.審計(jì)

C.評(píng)估

D.監(jiān)測(cè)

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.個(gè)人所得稅的稅率是統(tǒng)一的

B.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率是固定的

D.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)地區(qū)差異而不同的

6.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是一種普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅專(zhuān)用稅收票證

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具的發(fā)票

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具的發(fā)票

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅申報(bào)采用年度申報(bào)和月度申報(bào)

B.企業(yè)所得稅申報(bào)采用季度申報(bào)和年度申報(bào)

C.企業(yè)所得稅申報(bào)采用月度申報(bào)和季度申報(bào)

D.企業(yè)所得稅申報(bào)采用年度申報(bào)和月度申報(bào)，以及季度申報(bào)

8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是？

A.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅發(fā)票實(shí)行分類(lèi)管理

C.增值稅發(fā)票實(shí)行分批管理

D.增值稅發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一管理

9.下列關(guān)于增值稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是？

A.增值稅申報(bào)采用網(wǎng)上申報(bào)

B.增值稅申報(bào)采用郵寄申報(bào)

C.增值稅申報(bào)采用上門(mén)申報(bào)

D.增值稅申報(bào)采用以上三種方式

10.下列關(guān)于稅務(wù)師考試的說(shuō)法，正確的是？

A.稅務(wù)師考試是面向全國(guó)所有從事稅務(wù)工作的從業(yè)人員

B.稅務(wù)師考試是面向全國(guó)所有具備中等以上文化程度的人員

C.稅務(wù)師考試是面向全國(guó)所有具備大專(zhuān)以上文化程度的人員

D.稅務(wù)師考試是面向全國(guó)所有具備本科以上文化程度的人員

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.利息支出

C.折舊費(fèi)用

D.稅收滯納金

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括？

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人

4.個(gè)人所得稅的稅率包括？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)比例稅率

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理制度包括？

A.實(shí)名制管理

B.分類(lèi)管理

C.分批管理

D.統(tǒng)一管理

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是所有在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅專(zhuān)用稅收票證。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是統(tǒng)一的。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。（）

5.稅務(wù)師考試是面向全國(guó)所有具備大專(zhuān)以上文化程度的人員。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

答案：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括：

（1）開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定；

（2）開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的發(fā)票專(zhuān)用章；

（3）開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容；

（4）開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具；

（5）開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得擅自銷(xiāo)毀；

（6）開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限編制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)將納稅申報(bào)表及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行審核；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，向企業(yè)發(fā)出納稅通知書(shū)；

（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照納稅通知書(shū)的要求，繳納企業(yè)所得稅；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理措施包括：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅的征收情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅的源泉扣繳管理；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅的申報(bào)情況進(jìn)行審核；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅的納稅情況進(jìn)行評(píng)估；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅的違法行為進(jìn)行查處；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅的納稅情況進(jìn)行公告。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專(zhuān)業(yè)性：稅務(wù)師具備專(zhuān)業(yè)的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策，為企業(yè)提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案。

2.降低稅負(fù)：稅務(wù)師通過(guò)合理的稅收籌劃，可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理選擇稅種、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等手段。

3.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，能夠識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

4.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)師參與企業(yè)的稅收籌劃，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)更加注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和成本控制。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，促使企業(yè)遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，增強(qiáng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感，樹(shù)立良好的企業(yè)形象。

6.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅收籌劃能夠幫助企業(yè)降低成本，提高盈利能力，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

7.支持國(guó)家稅收政策：稅務(wù)師的稅收籌劃有助于國(guó)家稅收政策的實(shí)施和落實(shí)，促進(jìn)國(guó)家稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，而選項(xiàng)D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A、B、C均不全面，只有選項(xiàng)D包含了所有納稅義務(wù)人。

3.C

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、利息支出和折舊費(fèi)用。選項(xiàng)A、B、D都是不允許扣除的費(fèi)用，只有選項(xiàng)C是允許扣除的。

4.C

解析思路：稅務(wù)檢查的方式包括調(diào)查、審計(jì)和評(píng)估。選項(xiàng)A、B、D都是稅務(wù)檢查的方式，而選項(xiàng)C不屬于稅務(wù)檢查的方式。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐步提高。選項(xiàng)A、C、D的說(shuō)法都是錯(cuò)誤的。

6.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅專(zhuān)用稅收票證，用于納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)開(kāi)具。選項(xiàng)A、C、D的說(shuō)法都是錯(cuò)誤的。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)采用季度申報(bào)和年度申報(bào)。選項(xiàng)A、C、D的說(shuō)法都是錯(cuò)誤的。

8.A

解析思路：增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，即開(kāi)具增值稅發(fā)票的單位和個(gè)人必須進(jìn)行實(shí)名登記。選項(xiàng)B、C、D的說(shuō)法都是錯(cuò)誤的。

9.D

解析思路：增值稅申報(bào)可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和上門(mén)申報(bào)的方式進(jìn)行。選項(xiàng)A、B、C都是申報(bào)方式，但不是全部方式。

10.C

解析思路：稅務(wù)師考試是面向全國(guó)所有具備大專(zhuān)以上文化程度的人員。選項(xiàng)A、B、D的說(shuō)法都是錯(cuò)誤的。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、利息支出和折舊費(fèi)用。選項(xiàng)A、B、C都是允許扣除的費(fèi)用，而選項(xiàng)D是禁止扣除的。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)A、B、C、D都屬于增值稅的征稅范圍。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A、B、C、D都是納稅義務(wù)人的范圍。

4.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)A、B都是正確的稅率類(lèi)型，而選項(xiàng)C、D的說(shuō)法都是錯(cuò)誤的。

5.AB

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理制度包括實(shí)名制管理、分類(lèi)管理和分批管理。選項(xiàng)A、B、C都是管理制度，而選項(xiàng)D的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅包括在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，還包括在中國(guó)境外從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思