2024年稅務(wù)師重點(diǎn)知識點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.收入總額

C.營業(yè)成本

D.應(yīng)納稅所得額減去營業(yè)成本

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

3.納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。組成計(jì)稅價格包括：

A.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格

B.關(guān)稅

C.消費(fèi)稅

D.以上都是

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入：

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.營業(yè)外收入

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的核心

B.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制

C.增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

6.企業(yè)所得稅的稅率是：

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

B.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.銷售不動產(chǎn)的納稅人

8.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是：

A.個人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

C.個人所得稅的征收范圍包括個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

D.個人所得稅的征收范圍包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額：

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.營業(yè)成本

10.下列關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是：

A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的征稅對象是貨物和勞務(wù)

C.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%、1%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個人

C.非營利組織

D.行政單位

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

3.個人所得稅的稅率包括：

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.按月累進(jìn)稅率

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入：

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.營業(yè)外收入

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍：

A.購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售方開具發(fā)票

C.會計(jì)核算

D.稅務(wù)申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

2.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。（）

4.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅人及增值稅專用發(fā)票的作用。

答案：增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為銷售方開具發(fā)票的憑證，作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，用于會計(jì)核算和稅務(wù)申報(bào)。

2.請說明企業(yè)所得稅的納稅期限和納稅申報(bào)方式。

答案：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。納稅申報(bào)方式包括：電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、直接申報(bào)。

3.簡述個人所得稅的征收原則和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個人所得稅的征收原則包括：公平合理、簡便易行、稅負(fù)從輕、調(diào)節(jié)收入。稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得等，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.請列舉增值稅的免稅項(xiàng)目。

答案：增值稅的免稅項(xiàng)目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、教學(xué)和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備、銷售的自己使用過的物品等。

五、綜合分析題（共30分）

題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月至12月，該企業(yè)銷售貨物收入2000萬元，提供加工、修理修配勞務(wù)收入500萬元，進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格300萬元，銷售不動產(chǎn)收入800萬元。該企業(yè)本年度實(shí)際發(fā)生的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，請計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅。

答案：增值稅應(yīng)納稅額=銷售貨物收入×增值稅稅率+提供加工、修理修配勞務(wù)收入×增值稅稅率+銷售不動產(chǎn)收入×增值稅稅率-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅應(yīng)納稅額=2000×13%+500×13%+800×5%-100

增值稅應(yīng)納稅額=260+65+40-100

增值稅應(yīng)納稅額=265（萬元）

該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅為265萬元。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其影響。

答案：企業(yè)所得稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，對國民經(jīng)濟(jì)具有以下作用：

1.調(diào)節(jié)收入分配：企業(yè)所得稅通過對企業(yè)利潤的征稅，有利于調(diào)節(jié)社會收入分配，實(shí)現(xiàn)財(cái)富再分配，促進(jìn)社會公平。

2.資源配置：企業(yè)所得稅可以促使企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率。通過對不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)的征稅，引導(dǎo)資本向國家重點(diǎn)支持的行業(yè)和企業(yè)傾斜，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

3.促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。通過稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高企業(yè)創(chuàng)新能力。

4.穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)：企業(yè)所得稅收入是國家財(cái)政收入的重要來源，對維護(hù)國家財(cái)政穩(wěn)定具有重要作用。在經(jīng)濟(jì)增長放緩或出現(xiàn)波動時，企業(yè)所得稅收入可以提供一定的穩(wěn)定作用。

5.促進(jìn)對外貿(mào)易：企業(yè)所得稅優(yōu)惠措施有利于吸引外資，推動對外貿(mào)易發(fā)展。通過稅收優(yōu)惠，降低外國投資者在中國投資成本，提高我國在國際市場的競爭力。

企業(yè)所得稅對國民經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.對企業(yè)的影響：企業(yè)所得稅直接關(guān)系到企業(yè)的稅負(fù)水平，影響企業(yè)盈利能力。過高的稅負(fù)可能抑制企業(yè)投資和創(chuàng)新，降低企業(yè)競爭力。

2.對行業(yè)的影響：不同行業(yè)的企業(yè)所得稅稅負(fù)水平不同，會影響行業(yè)間的競爭格局。通過調(diào)整企業(yè)所得稅政策，可以引導(dǎo)資本流向國家重點(diǎn)支持的行業(yè)。

3.對地區(qū)經(jīng)濟(jì)的影響：企業(yè)所得稅收入是國家財(cái)政收入的重要來源，對地方財(cái)政收入具有重要影響。地區(qū)間的稅收優(yōu)惠差異可能導(dǎo)致資本在不同地區(qū)流動，影響地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

4.對宏觀經(jīng)濟(jì)的影響：企業(yè)所得稅收入是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要工具。通過調(diào)整企業(yè)所得稅政策，可以影響經(jīng)濟(jì)增速、就業(yè)水平和物價水平等宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

2.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。

3.D

解析思路：增值稅的組成計(jì)稅價格包括進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅、消費(fèi)稅，這些都是構(gòu)成進(jìn)口貨物價值的一部分。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入，而營業(yè)外收入不屬于免稅收入。

5.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票是普通發(fā)票，不屬于專用發(fā)票。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的法定稅率。

7.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人、購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的納稅人、出口貨物的納稅人，而購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的納稅人不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

8.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得稅的征收范圍。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、營業(yè)外收入、投資收益等，而營業(yè)成本不屬于應(yīng)納稅所得額。

10.D

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%、1%，不包括13%、9%、6%、3%、5%。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人、非營利組織，不包括行政單位。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，不包括固定稅率和按月累進(jìn)稅率。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售方開具發(fā)票、會計(jì)核算、稅務(wù)申報(bào)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅的基本原則。

2.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，這是增值稅的基本特征。

3.