金龍汽車工業(yè)公司財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范金龍汽車工業(yè)公司（以下簡稱"公司"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的順利開展，保護公司及股東的合法權益，提高公司經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、子公司、分公司等。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、規(guī)范性、真實性、準確性、及時性和效益性原則，嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務信息真實可靠，財務活動合法合規(guī)，有效配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司業(yè)務需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序進行。2.財務人員配備公司配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應持有會計從業(yè)資格證書，并具備相應的專業(yè)技術職稱。財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。3.財務人員職責財務人員應嚴格遵守國家財經法規(guī)和公司財務制度，認真履行崗位職責，做好財務核算、財務管理、財務分析、財務監(jiān)督等工作，為公司決策提供準確、及時的財務信息支持。三、財務預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務預算。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，由各部門根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，提出本部門的預算草案，經財務管理部門審核、平衡后，報公司管理層審批。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算的嚴肅性。財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施，確保預算目標的實現。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。未經批準，不得擅自調整預算。四、資金管理1.資金籌集公司根據業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集應遵循合法、合理、及時、成本效益原則，確保資金來源可靠、成本合理。公司可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等方式籌集資金。2.資金使用公司應加強資金使用管理，嚴格按照預算安排資金支出，確保資金?？顚Ｓ?。資金支出應按照審批程序進行，嚴格控制費用開支，提高資金使用效益。3.資金結算公司應建立健全資金結算制度，規(guī)范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。財務管理部門應定期對銀行賬戶進行核對，加強資金風險管理。4.資金內部控制公司應建立健全資金內部控制制度，加強對資金收支、保管、使用等環(huán)節(jié)的控制，防范資金風險。財務人員應嚴格遵守資金管理規(guī)定，不得擅自挪用、出借資金。五、資產管理1.流動資產（1）貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。財務人員應定期對貨幣資金進行盤點和核對，確保賬實相符。（2）應收賬款公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的管理和催收。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，財務管理部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現問題并采取措施，降低壞賬風險。（3）存貨公司應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度。采購部門應根據生產經營需要，合理確定存貨采購數量和采購時間，確保存貨供應及時、充足。倉庫管理部門應加強存貨的驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。財務管理部門應定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現存貨盤盈、盤虧等情況，并進行相應的賬務處理。2.固定資產（1）固定資產購置公司應根據生產經營需要，合理確定固定資產購置計劃。固定資產購置應按照審批程序進行，嚴格控制購置成本。購置固定資產應進行可行性研究和論證，確保固定資產的必要性和合理性。（2）固定資產折舊公司應按照國家有關規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。固定資產折舊應按月計提，計入當期成本費用。財務管理部門應定期對固定資產折舊情況進行核對和分析，確保折舊計算準確無誤。（3）固定資產處置公司應建立健全固定資產處置制度，加強對固定資產處置的管理。固定資產處置應按照審批程序進行，確保處置過程合法、合規(guī)。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。3.無形資產公司應加強無形資產的管理，建立健全無形資產管理制度。無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產取得時應按照實際成本入賬，后續(xù)計量應按照國家有關規(guī)定進行。財務管理部門應定期對無形資產進行攤銷，確保攤銷計算準確無誤。六、成本費用管理1.成本核算公司應建立健全成本核算制度，加強對成本核算的管理。成本核算應按照產品品種、批次、步驟等進行，確保成本核算準確、及時。財務管理部門應定期對成本核算情況進行核對和分析，及時發(fā)現成本核算中存在的問題并采取措施，降低成本費用。2.費用控制公司應加強費用控制，嚴格按照預算安排費用支出。費用支出應按照審批程序進行，嚴格控制費用開支標準。財務管理部門應定期對費用支出情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現費用支出中存在的問題并采取措施，降低費用水平。3.成本分析公司應定期進行成本分析，通過對成本結構、成本變動趨勢等進行分析，找出成本管理中存在的問題，提出改進措施，為公司成本管理決策提供依據。七、收入管理1.收入確認原則公司應按照國家有關會計準則和制度的規(guī)定，合理確認收入。收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時確認收入。2.銷售收入管理銷售部門應加強對銷售收入的管理，確保銷售收入的真實性、準確性和完整性。銷售合同應明確雙方的權利和義務，確保銷售業(yè)務的合法性。財務管理部門應定期對銷售收入進行核對和分析，及時發(fā)現銷售收入中存在的問題并采取措施，確保銷售收入的及時足額入賬。3.其他收入管理公司應加強對其他收入的管理，包括租金收入、利息收入、投資收益等。其他收入應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，確保收入的及時足額入賬。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。公司應按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配程序公司當年實現的凈利潤，首先應彌補以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積金、任意盈余公積金，最后向股東分配利潤。利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東大會批準。3.利潤分配政策公司應根據自身發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，制定合理的利潤分配政策。利潤分配政策應保持相對穩(wěn)定，同時應根據實際情況進行適當調整，以適應公司發(fā)展的需要。九、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司應按照國家有關會計準則和制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況。2.財務報告審核與披露財務報告編制完成后，應經財務管理部門負責人審核、公司管理層審批后對外披露。公司應按照有關規(guī)定，及時、準確地披露財務報告，確保投資者和其他利益相關者能夠及時了解公司的財務狀況和經營成果。3.財務分析公司應定期進行財務分析，通過對財務指標的計算和分析，評估公司的財務狀況和經營成果，為公司決策提供依據。財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。十、財務監(jiān)督與內部控制1.財務監(jiān)督公司應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。財務管理部門應定期對公司財務狀況進行自查，及時發(fā)現問題并采取措施進行整改。公司內部審計部門應定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.內部控制公司應建立健全內部控制制度，加強對財務管理各個環(huán)節(jié)的控制。內部控制制度應包括財務管理制度、財務審批制度、財務風險管理制度、財務信息管理制度等方面。公司應定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，