融資擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范融資擔(dān)保有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"公司"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、規(guī)范性、穩(wěn)健性和效益性原則，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)決策科學(xué)、民主、透明。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，協(xié)調(diào)內(nèi)外部財(cái)務(wù)關(guān)系。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保管會(huì)計(jì)檔案。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的保管工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證貨幣資金的安全。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司各部門(mén)應(yīng)于每年年末根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度的部門(mén)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體發(fā)展規(guī)劃，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，作為公司年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門(mén)按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)公司管理層和董事會(huì)批準(zhǔn)。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。四、收入管理1.擔(dān)保費(fèi)收入公司根據(jù)與客戶簽訂的擔(dān)保合同，按照約定的費(fèi)率和計(jì)算方法收取擔(dān)保費(fèi)。擔(dān)保費(fèi)收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)，即擔(dān)保合同生效且公司已履行擔(dān)保責(zé)任。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄擔(dān)保費(fèi)收入，確保收入核算的完整性和準(zhǔn)確性。2.其他收入公司的其他收入包括利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、咨詢費(fèi)收入等。各項(xiàng)其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和合同約定及時(shí)收取，并進(jìn)行規(guī)范的會(huì)計(jì)核算。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類(lèi)公司的成本費(fèi)用主要包括業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。業(yè)務(wù)成本是指公司為開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)而發(fā)生的直接成本，如代償支出、手續(xù)費(fèi)支出等。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門(mén)為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職工薪酬等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。2.成本費(fèi)用控制公司建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)成本費(fèi)用控制職責(zé)，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核和監(jiān)控，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理公司制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，附上相關(guān)發(fā)票和憑證，按照審批流程報(bào)經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回。六、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券等。公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，辦理資金籌集手續(xù)，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)和發(fā)展戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期進(jìn)行資金盤(pán)點(diǎn)，確保資金安全。3.資金結(jié)算公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)結(jié)算制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。嚴(yán)格按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序進(jìn)行資金收付，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度和銀行對(duì)賬制度。出納人員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符；財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與銀行核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收款項(xiàng)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收。對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡結(jié)構(gòu)、客戶信用狀況等進(jìn)行分析，評(píng)估應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)程度，及時(shí)調(diào)整信用政策。3.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提和核算，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。4.無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理，建立相應(yīng)的管理制度和臺(tái)賬。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)和核算，定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。其他資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資產(chǎn)的安全和完整。八、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)管理，合理確定擔(dān)保額度和費(fèi)率，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理調(diào)整投資策略，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金的流動(dòng)性。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，向公司管理層和董事會(huì)匯報(bào)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層和董事會(huì)，并采取有效措施進(jìn)行處置。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)信息披露公司應(yīng)按照監(jiān)管要求和公司章程的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露公司財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠獲取真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督公司建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.違規(guī)處理對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，公司應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)