2025年會計職稱考試《初級會計實務》內(nèi)部控制與審計審計風險評價試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個備選答案中選出一個最符合題意的答案。1.某企業(yè)為加強內(nèi)部控制，建立了以下制度，下列不屬于內(nèi)部控制制度的是（）。A.財務審批制度B.采購審批制度C.保密制度D.職務分離制度2.內(nèi)部控制的目標不包括（）。A.提高經(jīng)營效率B.防范財務風險C.保障信息安全D.提高員工素質(zhì)3.下列關于內(nèi)部控制的原則，表述錯誤的是（）。A.全面性原則B.制衡性原則C.有效性原則D.動態(tài)性原則4.內(nèi)部控制制度設計的基本方法不包括（）。A.風險評估法B.情景分析法C.制度分析法D.流程分析法5.下列關于內(nèi)部控制執(zhí)行情況的檢查，不屬于內(nèi)部控制審計內(nèi)容的是（）。A.內(nèi)部控制制度的設計合理性B.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況C.內(nèi)部控制制度的有效性D.內(nèi)部控制制度的修訂情況6.下列關于內(nèi)部控制審計的審計程序，不屬于審計程序的是（）。A.了解內(nèi)部控制B.評估內(nèi)部控制C.識別內(nèi)部控制缺陷D.提出內(nèi)部控制建議7.下列關于內(nèi)部控制審計報告的編制，表述錯誤的是（）。A.審計報告應客觀、公正地反映內(nèi)部控制審計情況B.審計報告應包括審計意見和審計結(jié)論C.審計報告應包括審計發(fā)現(xiàn)的問題D.審計報告應由審計人員簽字并加蓋審計機構(gòu)公章8.下列關于內(nèi)部控制審計的審計風險，表述錯誤的是（）。A.審計風險是審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏B.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險C.審計風險的評價應考慮審計程序和審計證據(jù)D.審計風險的評價應考慮審計人員的專業(yè)能力9.下列關于內(nèi)部控制審計的審計證據(jù)，表述錯誤的是（）。A.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)B.內(nèi)部證據(jù)是指審計人員從被審計單位獲取的證據(jù)C.外部證據(jù)是指審計人員從被審計單位外部獲取的證據(jù)D.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低10.下列關于內(nèi)部控制審計的審計報告，表述錯誤的是（）。A.審計報告應包括審計意見和審計結(jié)論B.審計報告應包括審計發(fā)現(xiàn)的問題C.審計報告應包括審計人員的意見和建議D.審計報告應由審計人員簽字并加蓋審計機構(gòu)公章二、多項選擇題要求：請從下列各題的五個備選答案中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.內(nèi)部控制的目標包括（）。A.提高經(jīng)營效率B.防范財務風險C.保障信息安全D.提高員工素質(zhì)E.優(yōu)化資源配置2.內(nèi)部控制的原則包括（）。A.全面性原則B.制衡性原則C.有效性原則D.動態(tài)性原則E.經(jīng)濟性原則3.內(nèi)部控制制度設計的基本方法包括（）。A.風險評估法B.情景分析法C.制度分析法D.流程分析法E.案例分析法4.內(nèi)部控制審計的審計程序包括（）。A.了解內(nèi)部控制B.評估內(nèi)部控制C.識別內(nèi)部控制缺陷D.審計測試E.編制審計報告5.內(nèi)部控制審計的審計風險包括（）。A.固有風險B.控制風險C.檢查風險D.審計風險E.操作風險6.內(nèi)部控制審計的審計證據(jù)包括（）。A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.審計人員的專業(yè)能力D.審計人員的職業(yè)道德E.審計人員的獨立性7.內(nèi)部控制審計的審計報告應包括（）。A.審計意見B.審計結(jié)論C.審計發(fā)現(xiàn)的問題D.審計人員的意見和建議E.審計機構(gòu)的名稱和地址8.內(nèi)部控制審計的審計風險評價應考慮（）。A.審計程序B.審計證據(jù)C.審計人員的專業(yè)能力D.審計人員的職業(yè)道德E.審計機構(gòu)的規(guī)模和實力9.內(nèi)部控制審計的審計證據(jù)的可靠性包括（）。A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的收集C.證據(jù)的整理D.證據(jù)的保存E.證據(jù)的披露10.內(nèi)部控制審計的審計報告的編制應遵循（）。A.客觀性原則B.公正性原則C.完整性原則D.及時性原則E.獨立性原則三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤。1.內(nèi)部控制的目標是提高經(jīng)營效率、防范財務風險、保障信息安全、優(yōu)化資源配置等。（）2.內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、制衡性原則、有效性原則、動態(tài)性原則和經(jīng)濟性原則。（）3.內(nèi)部控制制度設計的基本方法包括風險評估法、情景分析法、制度分析法和流程分析法。（）4.內(nèi)部控制審計的審計程序包括了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制、識別內(nèi)部控制缺陷、審計測試和編制審計報告。（）5.內(nèi)部控制審計的審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險。（）6.內(nèi)部控制審計的審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。（）7.內(nèi)部控制審計的審計報告應包括審計意見、審計結(jié)論、審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計人員的意見和建議。（）8.內(nèi)部控制審計的審計風險評價應考慮審計程序、審計證據(jù)、審計人員的專業(yè)能力、審計人員的職業(yè)道德和審計機構(gòu)的規(guī)模和實力。（）9.內(nèi)部控制審計的審計證據(jù)的可靠性包括證據(jù)的來源、證據(jù)的收集、證據(jù)的整理、證據(jù)的保存和證據(jù)的披露。（）10.內(nèi)部控制審計的審計報告的編制應遵循客觀性原則、公正性原則、完整性原則、及時性原則和獨立性原則。（）四、簡答題要求：簡述內(nèi)部控制審計的主要程序。五、論述題要求：論述內(nèi)部控制審計中固有風險、控制風險和檢查風險的關系。六、案例分析題要求：某公司內(nèi)部控制審計報告顯示，公司內(nèi)部控制存在以下缺陷：1.財務審批流程不規(guī)范；2.采購環(huán)節(jié)缺乏有效的監(jiān)督；3.人力資源管理制度不完善。請結(jié)合內(nèi)部控制審計的相關理論，分析該公司內(nèi)部控制缺陷的原因，并提出改進措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C.保密制度解析：內(nèi)部控制制度主要包括財務審批制度、采購審批制度、職務分離制度等，保密制度屬于企業(yè)的一般管理制度，不屬于內(nèi)部控制制度。2.D.提高員工素質(zhì)解析：內(nèi)部控制的目標包括提高經(jīng)營效率、防范財務風險、保障信息安全、優(yōu)化資源配置等，提高員工素質(zhì)不是內(nèi)部控制的主要目標。3.C.有效性原則解析：內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、制衡性原則、有效性原則和動態(tài)性原則，有效性原則強調(diào)內(nèi)部控制制度要能夠?qū)崿F(xiàn)其預期目標。4.C.制度分析法解析：內(nèi)部控制制度設計的基本方法包括風險評估法、情景分析法、流程分析法和制度分析法，制度分析法是通過分析現(xiàn)有制度來設計內(nèi)部控制。5.D.內(nèi)部控制制度的修訂情況解析：內(nèi)部控制審計的內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的設計合理性、執(zhí)行情況和有效性，不包括內(nèi)部控制制度的修訂情況。6.D.提出內(nèi)部控制建議解析：內(nèi)部控制審計的審計程序包括了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制、識別內(nèi)部控制缺陷和編制審計報告，提出內(nèi)部控制建議是審計報告的內(nèi)容。7.C.審計發(fā)現(xiàn)的問題解析：內(nèi)部控制審計報告應包括審計意見、審計結(jié)論、審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計人員的意見和建議，審計發(fā)現(xiàn)的問題是報告的重要組成部分。8.D.操作風險解析：內(nèi)部控制審計的審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，操作風險不屬于審計風險。9.B.內(nèi)部證據(jù)解析：內(nèi)部控制審計的審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)是指審計人員從被審計單位獲取的證據(jù)。10.C.審計發(fā)現(xiàn)的問題解析：內(nèi)部控制審計的審計報告應包括審計意見、審計結(jié)論、審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計人員的意見和建議，審計發(fā)現(xiàn)的問題是報告的重要內(nèi)容。二、多項選擇題1.A.提高經(jīng)營效率B.防范財務風險C.保障信息安全D.優(yōu)化資源配置解析：內(nèi)部控制的目標包括提高經(jīng)營效率、防范財務風險、保障信息安全、優(yōu)化資源配置等。2.A.全面性原則B.制衡性原則C.有效性原則D.動態(tài)性原則E.經(jīng)濟性原則解析：內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、制衡性原則、有效性原則、動態(tài)性原則和經(jīng)濟性原則。3.A.風險評估法B.情景分析法C.制度分析法D.流程分析法E.案例分析法解析：內(nèi)部控制制度設計的基本方法包括風險評估法、情景分析法、制度分析法和流程分析法。4.A.了解內(nèi)部控制B.評估內(nèi)部控制C.識別內(nèi)部控制缺陷D.審計測試E.編制審計報告解析：內(nèi)部控制審計的審計程序包括了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制、識別內(nèi)部控制缺陷、審計測試和編制審計報告。5.A.固有風險B.控制風險C.檢查風險D.審計風險E.操作風險解析：內(nèi)部控制審計的審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險。6.A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.審計人員的專業(yè)能力D.審計人員的職業(yè)道德E.審計人員的獨立性解析：內(nèi)部控制審計的審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，同時還需要考慮審計人員的專業(yè)能力、職業(yè)道德和獨立性。7.A.審計意見B.審計結(jié)論C.審計發(fā)現(xiàn)的問題D.審計人員的意見和建議E.審計機構(gòu)的名稱和地址解析：內(nèi)部控制審計的審計報告應包括審計意見、審計結(jié)論、審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計人員的意見和建議。8.A.審計程序B.審計證據(jù)C.審計人員的專業(yè)能力D.審計人員的職業(yè)道德E.審計機構(gòu)的規(guī)模和實力解析：內(nèi)部控制審計的審計風險評價應考慮審計程序、審計證據(jù)、審計人員的專業(yè)能力、審計人員的職業(yè)道德和審計機構(gòu)的規(guī)模和實力。9.A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的收集C.證據(jù)的整理D.證據(jù)的保存E.證據(jù)的披露解析：內(nèi)部控制審計的審計證據(jù)的可靠性包括證據(jù)的來源、證據(jù)的收集、證據(jù)的整理、證據(jù)的保存和證據(jù)的披露。10.A.客觀性原則B.公正性原則C.完整性原則D.及時性原則E.獨立性原則解析：內(nèi)部控制審計的審計報告的編制應遵循客觀性原則、公正性原則、完整性原則、及時性原則和獨立性原則。三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.正確5.正確6.正確7.正確8.正確9.正確10.正確四、簡答題解析：內(nèi)部控制審計的主要程序包括：1.了解內(nèi)部控制：通過調(diào)查、訪談、查閱文件等方式，了解被審計單位的內(nèi)部控制制度。2.評估內(nèi)部控制：對內(nèi)部控制制度的設計和執(zhí)行情況進行評估，判斷其有效性和合理性。3.識別內(nèi)部控制缺陷：找出內(nèi)部控制制度中存在的缺陷，分析其產(chǎn)生的原因。4.審計測試：對內(nèi)部控制制度進行測試，驗證其執(zhí)行情況。5.編制審計報告：根據(jù)審計結(jié)果，編制內(nèi)部控制審計報告，提出改進建議。五、論述題解析：固有風險、控制風險和檢查風險是內(nèi)部控制審計中的三個重要概念，它們之間的關系如下：1.固有風險：是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，企業(yè)發(fā)生錯誤或舞弊的可能性。2.控制風險：是指由于內(nèi)部控制存在缺陷，導致固有風險轉(zhuǎn)化為實際損失的可能性。3.檢查風險：是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或錯誤的可能性。固有風險是控制風險和檢查風險的基礎，控制風險是固有風險轉(zhuǎn)化為實際損失的可能性，檢查風險是審計人員未能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或錯誤的可能性。三者相互關聯(lián)，共同影響內(nèi)部控制審計的結(jié)果。六、案例分析題解析：該公