90分鐘看懂財(cái)務(wù)資料一、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與管理的基本認(rèn)識(shí)

?財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)大不同，卻與管理相似?會(huì)計(jì)工作是管理資訊的可靠統(tǒng)計(jì)?財(cái)務(wù)工作是會(huì)計(jì)資訊之分析與應(yīng)用

損益預(yù)算：格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個(gè)年度編製次年十二個(gè)月的預(yù)算，編製的原則是本年度的實(shí)際數(shù)字，加上營(yíng)業(yè)政策所發(fā)生的影響數(shù)，所以是一個(gè)預(yù)期可以達(dá)成的營(yíng)業(yè)目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算：這是資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)算，通常是與營(yíng)業(yè)收入的比率來(lái)表現(xiàn)，用以評(píng)估各種資產(chǎn)負(fù)債是否在合適的狀況下。投資預(yù)算：增加固定資產(chǎn)的時(shí)候，都應(yīng)該先編製投資預(yù)算，以便籌措資金來(lái)源，並防止資金濫用。資金預(yù)算：是現(xiàn)金(銀行存款)的預(yù)算，通常只編製三個(gè)月，主要的目的在於催收賬款及作資金調(diào)度。二、認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)科目，看懂財(cái)務(wù)報(bào)表

?會(huì)計(jì)科目是管理資訊的統(tǒng)計(jì)分類

?會(huì)計(jì)科目間的恆等關(guān)係

收益-費(fèi)用=損益

資產(chǎn)=負(fù)債+股本+損益

?企業(yè)管理人員可以要求一些特別的科目

將金額大的事項(xiàng)，用會(huì)計(jì)科目作更詳細(xì)的分類：

將特殊成本與正常成本分開(kāi)，以便異常管理：

費(fèi)用與企業(yè)組織配合，以便預(yù)算管理:

會(huì)計(jì)科目按使用目的之不同而分開(kāi)：

?用子科目產(chǎn)出明細(xì)表

三、從損益表看出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力

?損益表的一般常識(shí)

第一類是營(yíng)業(yè)收入

第二類是營(yíng)業(yè)成本

第三類是營(yíng)業(yè)費(fèi)用

第四類是營(yíng)業(yè)外收支

?與預(yù)算比較閱讀

?細(xì)分科目方便分析

四、從資產(chǎn)負(fù)債表看透企業(yè)體質(zhì)

?留意報(bào)表中隱藏的玄機(jī)

?兼顧安全性及獲利性

速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的平衡

企業(yè)成品、材料等存貨資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的平衡

?常用會(huì)計(jì)科目平衡原則

企業(yè)的存貨價(jià)值與營(yíng)業(yè)額間的平衡

企業(yè)應(yīng)收賬款與銷貨額之間的平衡

?資金來(lái)源去路表顯示改善或惡化

?閱讀資產(chǎn)負(fù)債表是重要功課

?資金來(lái)源去路表計(jì)算與分析

五、現(xiàn)金流量表的意義及應(yīng)用

?掌握現(xiàn)金的流量狀況

?現(xiàn)金流量表三大部份

營(yíng)業(yè)活動(dòng)所造成現(xiàn)金的增減

投資活動(dòng)所造成的現(xiàn)金流入與流出

理財(cái)活動(dòng)所造成的現(xiàn)金流入與流出

?現(xiàn)金流量表

?保持現(xiàn)金流入大於流出

六、會(huì)計(jì)制度的借貸觀念及應(yīng)用

?借貸平衡防止單方資料疏漏?具內(nèi)部控制功能避免弊端七、企業(yè)都有三套賬

?避免貪一時(shí)利惹無(wú)窮後患

?了解稅務(wù)會(huì)計(jì)與其他會(huì)計(jì)的差異

?三套賬的作業(yè)要點(diǎn)各不同

?管理會(huì)計(jì)要即時(shí)記賬

八、標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì)計(jì)制度的應(yīng)用

?明確顯示對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)

?充分掌握獲利狀況

?產(chǎn)生完整的管理效果

九、有關(guān)投資的財(cái)務(wù)分析方法

?財(cái)務(wù)分析使投資計(jì)劃更具體

?損益兩平點(diǎn)營(yíng)業(yè)額＝總固定成本/毛利率償債能力＝(流動(dòng)資產(chǎn)－存貨資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債

經(jīng)營(yíng)能力＝存貨／流動(dòng)負(fù)債

收款能力＝應(yīng)收賬款／平均營(yíng)業(yè)額

客戶品質(zhì)＝應(yīng)收票據(jù)／平均營(yíng)業(yè)額

安定力＝固定資產(chǎn)/(長(zhǎng)期負(fù)債+資本)

獲利能力＝損益／營(yíng)業(yè)額

十、掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的閱讀要領(lǐng)

企業(yè)每月的財(cái)務(wù)報(bào)表通常有三份主表：即損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表

?留意收益的增減與性質(zhì)

?注意變化研判公司前途

?重視利潤(rùn)到哪裡去了?財(cái)務(wù)報(bào)表編製方式?掌握要領(lǐng)閱讀報(bào)表

閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的方式是先看損益表，追查是否有某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某部

門績(jī)效不彰，以致影響公司的獲利能力。按著查看資產(chǎn)負(fù)債表，

檢查主要資產(chǎn)負(fù)債科目是否真實(shí)，尤其是存貨狀況更應(yīng)注意。最

後看現(xiàn)金流量表，看看利潤(rùn)到哪裡去了。

9、青少年是一個(gè)美好而又是一去不可再得的時(shí)期，是將來(lái)一切光明和幸福的開(kāi)端。。4月-254月-25Monday,April7,202510、人的志向通常和他們的能力成正比例。21:45:2521:45:2521:454/7/20259:45:25PM11、夫?qū)W須志也，才須學(xué)也，非學(xué)無(wú)以廣才，非志無(wú)以成學(xué)。4月-2521:45:2521:45Apr-2507-Apr-2512、越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。21:45:2521:45:2521:45Monday,April7,202513、志不立，天下無(wú)可成之事。4月-254月-2521:45:2521:45:25April7,202514、古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅(jiān)忍不拔之志。07四月20259:45:25下午21:45:254月-2515、會(huì)當(dāng)凌絕頂，一覽眾山小。四月259:45下午4月-2521:45April7,202516、如果一個(gè)人不知道他要駛向哪頭，那么任何風(fēng)都不是順風(fēng)。2025/4/721:45:25