小學(xué)校財(cái)務(wù)決算管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)決算行為，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支成果，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本校各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決算管理。3.基本原則（1）合法性原則：財(cái)務(wù)決算應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。（2）真實(shí)性原則：如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況和資產(chǎn)負(fù)債狀況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。（3）準(zhǔn)確性原則：數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，賬表一致。（4）及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制財(cái)務(wù)決算，不得拖延。二、財(cái)務(wù)決算組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)決算領(lǐng)導(dǎo)小組成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等為成員的財(cái)務(wù)決算領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)審定財(cái)務(wù)決算方案，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)決算工作中的重大問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)（1）組織開展財(cái)務(wù)決算工作，制定決算工作方案和流程。（2）收集、整理、核對(duì)各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理和報(bào)表編制。（3）對(duì)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)決算報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。（4）配合有關(guān)部門對(duì)財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)行審計(jì)和檢查。3.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和核對(duì)工作，確保財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確完整。三、財(cái)務(wù)決算工作流程1.決算準(zhǔn)備階段（1）制定決算工作方案，明確工作任務(wù)、時(shí)間安排和責(zé)任人。（2）清理核對(duì)各項(xiàng)收支賬目，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（3）盤點(diǎn)資產(chǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值，確保賬實(shí)相符。（4）核對(duì)債權(quán)債務(wù)，清理往來(lái)款項(xiàng)，做好債權(quán)債務(wù)的確認(rèn)和記錄。2.數(shù)據(jù)收集與整理階段（1）財(cái)務(wù)部門收集各類財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（2）對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總和整理，形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。（3）與各部門溝通協(xié)調(diào)，核實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的一致性。3.報(bào)表編制階段（1）按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和編制要求，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等。（2）對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。審核內(nèi)容包括表內(nèi)數(shù)據(jù)的平衡關(guān)系、數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系等。（3）編制報(bào)表附注，對(duì)報(bào)表中的重要項(xiàng)目和特殊事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。4.數(shù)據(jù)分析與報(bào)告撰寫階段（1）對(duì)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，了解學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況，分析存在的問(wèn)題和原因。（2）撰寫財(cái)務(wù)決算報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括學(xué)?；厩闆r、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理情況等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議和措施。（3）將財(cái)務(wù)決算報(bào)告提交財(cái)務(wù)決算領(lǐng)導(dǎo)小組審議。5.決算審批與上報(bào)階段（1）財(cái)務(wù)決算領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。（2）財(cái)務(wù)部門根據(jù)審議意見對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行修改完善，報(bào)校長(zhǎng)審批。（3）經(jīng)校長(zhǎng)審批后的財(cái)務(wù)決算報(bào)告按照規(guī)定上報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。四、財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制要求1.資產(chǎn)負(fù)債表（1）反映學(xué)校在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)。（2）資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)按照流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等分類列示，負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)按照流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債等分類列示，凈資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)按照事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金、專用基金等分類列示。（3）各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)總賬和明細(xì)賬的期末余額填列，確保賬表一致。2.收入支出表（1）反映學(xué)校在一定時(shí)期內(nèi)的收入、支出及結(jié)余情況。（2）收入項(xiàng)目應(yīng)按照財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等分類列示，支出項(xiàng)目應(yīng)按照事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出等分類列示。（3）各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)收入、支出明細(xì)賬的發(fā)生額填列，結(jié)余數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)收入、支出相抵后的余額填列。3.財(cái)政撥款收入支出表（1）反映學(xué)校在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政撥款收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。（2）收入項(xiàng)目應(yīng)按照基本支出撥款、項(xiàng)目支出撥款等分類列示，支出項(xiàng)目應(yīng)按照教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等功能分類列示。（3）各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)財(cái)政撥款收入、支出明細(xì)賬的發(fā)生額填列，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)財(cái)政撥款收支相抵后的余額填列。4.報(bào)表附注（1）對(duì)報(bào)表中的重要項(xiàng)目和特殊事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，包括會(huì)計(jì)政策變更、重大資產(chǎn)處置、債務(wù)重組等。（2）說(shuō)明報(bào)表編制基礎(chǔ)、遵循的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度、重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明等。（3）提供有助于理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)表的其他信息。五、財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)分析與利用1.財(cái)務(wù)狀況分析（1）分析學(xué)校資產(chǎn)的構(gòu)成和變動(dòng)情況，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的增減變化，評(píng)估資產(chǎn)的質(zhì)量和使用效益。（2）分析學(xué)校負(fù)債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，包括流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債的比例和變化趨勢(shì)，評(píng)估學(xué)校的償債能力。（3）分析學(xué)校凈資產(chǎn)的構(gòu)成和變動(dòng)情況，包括事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金、專用基金等的增減變化，評(píng)估學(xué)校的財(cái)務(wù)實(shí)力和可持續(xù)發(fā)展能力。2.收支情況分析（1）分析學(xué)校收入的來(lái)源和構(gòu)成，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等的比例和變化趨勢(shì)，評(píng)估學(xué)校收入的穩(wěn)定性和增長(zhǎng)潛力。（2）分析學(xué)校支出的結(jié)構(gòu)和用途，包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出等的比例和變化趨勢(shì)，評(píng)估學(xué)校支出的合理性和效益性。（3）分析學(xué)校收支結(jié)余情況，包括當(dāng)年結(jié)余和累計(jì)結(jié)余，評(píng)估學(xué)校的收支平衡狀況和資金積累能力。3.預(yù)算執(zhí)行情況分析（1）對(duì)比分析年度預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算的完成情況，找出預(yù)算執(zhí)行中的差異和問(wèn)題。（2）分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，包括政策調(diào)整、業(yè)務(wù)變化、預(yù)算編制不準(zhǔn)確等，提出改進(jìn)預(yù)算編制和執(zhí)行的建議。4.財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)的利用（1）為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，幫助領(lǐng)導(dǎo)了解學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展趨勢(shì)，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略和決策。（2）為學(xué)校財(cái)務(wù)管理提供參考，根據(jù)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)分析結(jié)果，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度和流程，提高財(cái)務(wù)管理水平。（3）為上級(jí)主管部門和財(cái)政部門提供信息，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況，接受上級(jí)部門的監(jiān)督和管理。六、財(cái)務(wù)決算審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，檢查財(cái)務(wù)決算工作流程的合規(guī)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見和建議。2.外部審計(jì)按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為學(xué)校財(cái)務(wù)決算的重要依據(jù)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，學(xué)校應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。3.監(jiān)督檢查財(cái)政部門、教育主管部門等有權(quán)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。學(xué)校應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。七、財(cái)務(wù)決算檔案管理1.檔案內(nèi)容財(cái)務(wù)決算檔案包括財(cái)務(wù)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、相關(guān)數(shù)據(jù)資料、工作底稿等。2.檔案整理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)決算檔案進(jìn)行分類、整理、裝訂，確保檔案的整齊、規(guī)范。3.檔案保管設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，對(duì)財(cái)務(wù)決算檔案進(jìn)行妥善保管。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)決算檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理查閱手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。