突破難關(guān)2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法參與單位和個(gè)人的（）取得財(cái)政收入的基本形式。

A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力

B.政治權(quán)力

C.管理權(quán)力

D.服務(wù)權(quán)力

參考答案：B

2.稅收制度的核心是（）。

A.稅法

B.稅制

C.稅種

D.稅率

參考答案：A

3.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？（）

A.納稅人的普遍性

B.稅收的無償性

C.稅收的固定性

D.稅收的強(qiáng)制性

參考答案：A

4.下列哪種稅收不屬于流轉(zhuǎn)稅？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

參考答案：D

5.我國稅收法律關(guān)系主體中，具有獨(dú)立法人資格的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.代征人

D.稅務(wù)代理人

參考答案：B

6.稅收征收管理法律關(guān)系中，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）關(guān)系。

A.平等

B.不平等

C.對等

D.不對等

參考答案：A

7.下列關(guān)于稅收法定原則的表述，不正確的是（）。

A.稅收征收管理活動必須有法可依

B.稅收征收管理活動必須符合法律規(guī)定

C.稅收征收管理活動必須遵守法律程序

D.稅收征收管理活動可以超越法律規(guī)定

參考答案：D

8.下列關(guān)于稅收征收管理法律關(guān)系的表述，不正確的是（）。

A.稅收征收管理法律關(guān)系是納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收征收管理法律關(guān)系具有平等性

C.稅收征收管理法律關(guān)系具有法律約束力

D.稅收征收管理法律關(guān)系不受法律調(diào)整

參考答案：D

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。

A.公正、公開

B.合法、合理

C.及時(shí)、準(zhǔn)確

D.嚴(yán)格、規(guī)范

參考答案：A

10.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，不正確的是（）。

A.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的必要程序

B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收管理的重要手段

C.稅務(wù)登記是納稅人取得合法地位的重要憑證

D.稅務(wù)登記可以替代納稅申報(bào)

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收具有以下哪些基本特征？（）

A.納稅人的普遍性

B.稅收的無償性

C.稅收的固定性

D.稅收的強(qiáng)制性

參考答案：ABCD

2.我國稅收法律關(guān)系主體包括哪些？（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.代征人

D.稅務(wù)代理人

參考答案：ABCD

3.稅收征收管理法律關(guān)系應(yīng)具備哪些基本要素？（）

A.主體

B.權(quán)利

C.義務(wù)

D.法律關(guān)系

參考答案：ABC

4.下列哪些屬于稅收征收管理法律關(guān)系的內(nèi)容？（）

A.納稅人應(yīng)納稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款

C.納稅人提供相關(guān)資料

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收政策咨詢

參考答案：ABCD

5.稅收征收管理法律關(guān)系的特征包括哪些？（）

A.法律性

B.權(quán)利義務(wù)性

C.法律關(guān)系性

D.普遍性

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法參與單位和個(gè)人的（）取得財(cái)政收入的基本形式。（）

參考答案：√

2.稅收制度的核心是（）。（）

參考答案：√

3.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？（）。（）

參考答案：×

4.下列哪種稅收不屬于流轉(zhuǎn)稅？（）。（）

參考答案：√

5.我國稅收法律關(guān)系主體中，具有獨(dú)立法人資格的是（）。（）

參考答案：√

6.稅收征收管理法律關(guān)系中，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）關(guān)系。（）

參考答案：√

7.下列關(guān)于稅收法定原則的表述，不正確的是（）。（）

參考答案：×

8.下列關(guān)于稅收征收管理法律關(guān)系的表述，不正確的是（）。（）

參考答案：×

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。（）

參考答案：√

10.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，不正確的是（）。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅收法定原則的基本內(nèi)容及其在稅收征收管理中的作用。

答案：稅收法定原則是指稅收的征收和管理必須以法律為依據(jù)，具體內(nèi)容包括稅收立法權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)和稅收司法權(quán)必須依法行使，稅收法律必須明確、具體、統(tǒng)一，稅收征收管理活動必須符合法律規(guī)定。稅收法定原則在稅收征收管理中的作用主要體現(xiàn)在保障納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序，提高稅收征收管理的透明度和公正性，以及促進(jìn)稅收法治建設(shè)。

2.題目：闡述稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)和責(zé)任。

答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)包括：稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等。稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任包括：依法征收稅款，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序，提高稅收征收管理的效率和質(zhì)量，以及接受社會監(jiān)督。

3.題目：簡述納稅人權(quán)利和義務(wù)的主要內(nèi)容。

答案：納稅人的權(quán)利主要包括：知情權(quán)、保密權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、申請行政復(fù)議權(quán)、提起行政訴訟權(quán)等。納稅人的義務(wù)主要包括：依法納稅、如實(shí)申報(bào)、按時(shí)繳納稅款、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查等。納稅人的權(quán)利和義務(wù)是相互關(guān)聯(lián)、相互制約的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法行使權(quán)利，履行義務(wù)。

五、論述題

題目：論述稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其實(shí)現(xiàn)途徑。

答案：稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收是財(cái)政收入的主要來源，為國家提供必要的資金支持，用于公共投資、社會保障、教育、醫(yī)療等公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，從而為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

2.稅收通過調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平，提高整體消費(fèi)水平，進(jìn)而推動經(jīng)濟(jì)增長。

3.稅收通過稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化。

4.稅收通過稅收杠桿，對宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，如通過調(diào)整稅率、稅種等手段，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。

實(shí)現(xiàn)稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，可以通過以下途徑：

1.完善稅收法律制度，確保稅收政策的前瞻性和穩(wěn)定性，提高稅收征管效率。

2.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，合理設(shè)置稅種，降低稅負(fù)，激發(fā)市場活力。

3.實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)投資、研發(fā)和創(chuàng)新，支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

4.加強(qiáng)稅收征管，打擊偷稅、逃稅等違法行為，維護(hù)稅收秩序。

5.提高稅收透明度，接受社會監(jiān)督，增強(qiáng)公眾對稅收政策的信任。

6.強(qiáng)化稅收國際合作，共同應(yīng)對全球性稅收挑戰(zhàn)，維護(hù)國家稅收利益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法參與單位和個(gè)人的（）取得財(cái)政收入的基本形式。

A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力

B.政治權(quán)力

C.管理權(quán)力

D.服務(wù)權(quán)力

參考答案：B

解析思路：稅收是國家通過政治權(quán)力征收的，因此選擇B項(xiàng)。

2.稅收制度的核心是（）。

A.稅法

B.稅制

C.稅種

D.稅率

參考答案：A

解析思路：稅收制度的核心是法律，即稅法，因此選擇A項(xiàng)。

3.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？（）

A.納稅人的普遍性

B.稅收的無償性

C.稅收的固定性

D.稅收的強(qiáng)制性

參考答案：A

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、固定性和強(qiáng)制性，納稅人的普遍性不是基本特征，因此選擇A項(xiàng)。

4.下列哪種稅收不屬于流轉(zhuǎn)稅？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

參考答案：D

解析思路：流轉(zhuǎn)稅是以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象，而所得稅是以所得額為征稅對象，因此選擇D項(xiàng)。

5.我國稅收法律關(guān)系主體中，具有獨(dú)立法人資格的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.代征人

D.稅務(wù)代理人

參考答案：B

解析思路：納稅人是稅收法律關(guān)系的主體，具有獨(dú)立法人資格，因此選擇B項(xiàng)。

6.稅收征收管理法律關(guān)系中，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）關(guān)系。

A.平等

B.不平等

C.對等

D.不對等

參考答案：A

解析思路：稅收征收管理法律關(guān)系中，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)在法律地位上是平等的，因此選擇A項(xiàng)。

7.下列關(guān)于稅收法定原則的表述，不正確的是（）。

A.稅收征收管理活動必須有法可依

B.稅收征收管理活動必須符合法律規(guī)定

C.稅收征收管理活動必須遵守法律程序

D.稅收征收管理活動可以超越法律規(guī)定

參考答案：D

解析思路：稅收法定原則要求稅收征收管理活動必須遵守法律規(guī)定，不能超越法律規(guī)定，因此選擇D項(xiàng)。

8.下列關(guān)于稅收征收管理法律關(guān)系的表述，不正確的是（）。

A.稅收征收管理法律關(guān)系是納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收征收管理法律關(guān)系具有平等性

C.稅收征收管理法律關(guān)系具有法律約束力

D.稅收征收管理法律關(guān)系不受法律調(diào)整

參考答案：D

解析思路：稅收征收管理法律關(guān)系是受法律調(diào)整的，因此選擇D項(xiàng)。

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。

A.公正、公開

B.合法、合理

C.及時(shí)、準(zhǔn)確

D.嚴(yán)格、規(guī)范

參考答案：A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循公正、公開的原則，因此選擇A項(xiàng)。

10.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，不正確的是（）。

A.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的必要程序

B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收管理的重要手段

C.稅務(wù)登記是納稅人取得合法地位的重要憑證

D.稅務(wù)登記可以替代納稅申報(bào)

參考答案：D

解析思路：稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的必要程序，但不能替代納稅申報(bào)，因此選擇D項(xiàng)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收具有以下哪些基本特征？（）

A.納稅人的普遍性

B.稅收的無償性

C.稅收的固定性

D.稅收的強(qiáng)制性

參考答案：ABCD

解析思路：稅收的基本特征包括納稅人的普遍性、稅收的無償性、稅收的固定性和稅收的強(qiáng)制性，因此選擇ABCD。

2.我國稅收法律關(guān)系主體包括哪些？（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.代征人

D.稅務(wù)代理人

參考答案：ABCD

解析思路：我國稅收法律關(guān)系主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、代征人和稅務(wù)代理人，因此選擇ABCD。

3.稅收征收管理法律關(guān)系應(yīng)具備哪些基本要素？（）

A.主體

B.權(quán)利

C.義務(wù)

D.法律關(guān)系

參考答案：ABC

解析思路：稅收征收管理法律關(guān)系應(yīng)具備主體、權(quán)利和義務(wù)這三個(gè)基本要素，因此選擇ABC。

4.下列哪些屬于稅收征收管理法律關(guān)系的內(nèi)容？（）

A.納稅人應(yīng)納稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款

C.納稅人提供相關(guān)資料

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收政策咨詢

參考答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理法律關(guān)系的內(nèi)容包括納稅人應(yīng)納稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款、納稅人提供相關(guān)資料和稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收政策咨詢，因此選擇ABCD。

5.稅收征收管理法律關(guān)系的特征包括哪些？（）

A.法律性

B.權(quán)利義務(wù)性

C.法律關(guān)系性

D.普遍性

參考答案：ABC

解析思路：稅收征收管理法律關(guān)系的特征包括法律性、權(quán)利義務(wù)性和法律關(guān)系性，因此選擇ABC。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法參與單位和個(gè)人的（）取得財(cái)政收入的基本形式。（）

參考答案：√

解析思路：稅收是國家通過政治權(quán)力征收的，因此選擇√。

2.稅收制度的核心是（）。（）

參考答案：√

解析思路：稅收制度的核心是法律，即稅法，因此選擇√。

3.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？（）。（）

參考答案：×

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、固定性和強(qiáng)制性，納稅人的普遍性不是基本特征，因此選擇×。

4.下列哪種稅收不屬于流轉(zhuǎn)稅？（）。（）

參考答案：√

解析思路：流轉(zhuǎn)稅是以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象，而所得稅是以所得額為征稅對象，因此選擇√。

5.我國稅收法律關(guān)系主體中，具有獨(dú)立法人資格的是（）。（）

參考答案：√

解析思路：納稅人是稅收法律關(guān)系的主體，具有獨(dú)立法人資格，因此選擇√。

6.稅收征收管理法律關(guān)系中，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）關(guān)系。（）

參考答案：√

解析思路：稅收征收管理法律關(guān)系中，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)在法律地位上是平等的，因此選擇√。

7.下列關(guān)于稅收法定原則的表述，不正確的是（）。（）

參考答案：×