深入分析2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.民營企業(yè)

D.外國企業(yè)

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是？

A.收入總額

B.成本費(fèi)用

C.利潤總額

D.納稅所得

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國債利息收入

C.銷售古董字畫

D.出口貨物退（免）稅

5.下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

7.企業(yè)所得稅的稅率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物退（免）稅

D.銷售不動產(chǎn)

9.下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物退（免）稅

D.銷售無形資產(chǎn)

11.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是？

A.收入總額

B.成本費(fèi)用

C.利潤總額

D.納稅所得

12.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國債利息收入

C.銷售古董字畫

D.出口貨物退（免）稅

13.下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

15.企業(yè)所得稅的稅率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

16.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物退（免）稅

D.銷售不動產(chǎn)

17.下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物退（免）稅

D.銷售無形資產(chǎn)

19.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是？

A.收入總額

B.成本費(fèi)用

C.利潤總額

D.納稅所得

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國債利息收入

C.銷售古董字畫

D.出口貨物退（免）稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物退（免）稅

D.銷售不動產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.民營企業(yè)

D.外國企業(yè)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.收入總額

B.成本費(fèi)用

C.利潤總額

D.納稅所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國債利息收入

C.銷售古董字畫

D.出口貨物退（免）稅

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、民營企業(yè)和外國企業(yè)。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是收入總額、成本費(fèi)用、利潤總額和納稅所得。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國債利息收入、銷售古董字畫和出口貨物退（免）稅。（）

5.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得。（）

6.增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%和36%。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率是15%、25%、30%和35%。（）

8.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅和銷售不動產(chǎn)。（）

9.個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得。（）

10.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅和銷售無形資產(chǎn)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率分為三檔，分別為6%、9%和13%。其中，6%的稅率適用于銷售農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品等商品和服務(wù)；9%的稅率適用于交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等商品和服務(wù)；13%的稅率適用于除上述兩檔以外的其他商品和服務(wù)。此外，還有零稅率，適用于出口貨物退（免）稅。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)或者依法在中國境內(nèi)注冊、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的企業(yè)。居民企業(yè)按照其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)則僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的免稅項(xiàng)目及其適用條件。

答案：

個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括以下幾種：

（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；

（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（5）保險賠款；

（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

（8）按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（10）經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色。稅收籌劃是指通過對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的合理規(guī)劃，使企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，最大限度地降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。以下是稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性：

1.專業(yè)知識與技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.風(fēng)險控制：稅務(wù)師能夠識別企業(yè)在經(jīng)營活動中可能存在的稅收風(fēng)險，通過合理的籌劃，幫助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

3.節(jié)約成本：通過稅收籌劃，企業(yè)可以合法合規(guī)地降低稅負(fù)，從而節(jié)約成本，提高企業(yè)的盈利能力。

4.提高競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)在市場競爭中保持優(yōu)勢地位，通過降低稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

5.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

6.增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)意識：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠幫助企業(yè)樹立合規(guī)意識，提高企業(yè)整體的法律素養(yǎng)。

7.提高稅收征管效率：稅務(wù)師通過專業(yè)化的稅收籌劃，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地了解企業(yè)稅收情況，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售古董字畫不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、民營企業(yè)和外國企業(yè)，而合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是利潤總額，包括企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

4.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國債利息收入和出口貨物退（免）稅，而銷售古董字畫不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得，而遺產(chǎn)繼承所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

6.D

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%，而36%不屬于增值稅的征稅稅率。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是25%，這是目前中國企業(yè)所得稅的基本稅率。

8.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅和銷售不動產(chǎn)，而銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

9.D

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得，而遺產(chǎn)繼承所得不屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目。

10.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅和銷售不動產(chǎn)，而銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

11.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是利潤總額，包括企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

12.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國債利息收入和出口貨物退（免）稅，而銷售古董字畫不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

13.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得，而遺產(chǎn)繼承所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

14.D

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%，而36%不屬于增值稅的征稅稅率。

15.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是25%，這是目前中國企業(yè)所得稅的基本稅率。

16.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅和銷售不動產(chǎn)，而銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

17.D

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得，而遺產(chǎn)繼承所得不屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目。

18.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅和銷售不動產(chǎn)，而銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

19.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是利潤總額，包括企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

20.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國債利息收入和出口貨物退（免）稅，而銷售古董字畫不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅和銷售不動產(chǎn)，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、民營企業(yè)和外國企業(yè)，這些都是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、成本費(fèi)用、利潤總額和納稅所得，這些都是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

4.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國債利息收入和出口貨物退（免）稅，而銷售古董字畫不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得，這些都是個人所得稅的征稅范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但銷售古董字畫不屬于增值稅的征稅范圍。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、民營企業(yè)和外國企業(yè)，而合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是利潤總額，不包括收入總額、成本費(fèi)用和納稅所得。

4.×

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國債利息收入和出口貨物退（免）稅，而銷售古董字畫不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

5.×

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得，而遺產(chǎn)繼承所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

6.×

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9