2024年稅務(wù)師快速提升試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的每個環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的每個環(huán)節(jié)征收的一種財產(chǎn)稅

C.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的每個環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅

D.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的每個環(huán)節(jié)征收的一種資源稅

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除：

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.個人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅實(shí)行比例稅率

C.個人所得稅實(shí)行定額稅率

D.個人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的成本費(fèi)用

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的是：

A.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅發(fā)票由企業(yè)自行印制

C.增值稅發(fā)票由企業(yè)自行購買

D.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)共同印制

6.下列關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行征收稅款的管理活動

B.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報等的管理活動

C.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收優(yōu)惠、減免稅等的管理活動

D.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理等的管理活動

7.下列關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的是：

A.稅收籌劃是指企業(yè)通過合法手段減少稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃是指企業(yè)通過非法手段減少稅負(fù)的行為

C.稅收籌劃是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過合法手段增加稅負(fù)的行為

D.稅收籌劃是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過非法手段增加稅負(fù)的行為

8.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的表述，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人給予減免稅款的措施

B.稅收優(yōu)惠是指納稅人通過合法手段減少稅負(fù)的措施

C.稅收優(yōu)惠是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人給予減免稅款的措施，同時要求納稅人承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)

D.稅收優(yōu)惠是指納稅人通過非法手段減少稅負(fù)的措施

9.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為

B.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)違反稅收法律法規(guī)的行為

C.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等違反稅收法律法規(guī)的行為

D.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員等違反稅收法律法規(guī)的行為

10.下列關(guān)于稅收協(xié)定作用的表述，正確的是：

A.稅收協(xié)定是指國家之間為避免雙重征稅而簽訂的協(xié)議

B.稅收協(xié)定是指國家之間為促進(jìn)貿(mào)易和投資而簽訂的協(xié)議

C.稅收協(xié)定是指國家之間為協(xié)調(diào)稅收政策而簽訂的協(xié)議

D.稅收協(xié)定是指國家之間為加強(qiáng)稅收合作而簽訂的協(xié)議

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的表述，正確的有：

A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

B.增值稅稅率由國務(wù)院規(guī)定

C.增值稅稅率由國家稅務(wù)總局規(guī)定

D.增值稅稅率由地方稅務(wù)局規(guī)定

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的罰款、滯納金，準(zhǔn)予扣除

3.下列關(guān)于個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.個人工資、薪金所得

B.個人勞務(wù)報酬所得

C.個人稿酬所得

D.個人特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列關(guān)于稅收籌劃的方法，正確的有：

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

C.選擇合理的會計(jì)政策

D.利用稅收協(xié)定

5.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰，正確的有：

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的每個環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.稅收籌劃是指企業(yè)通過合法手段減少稅負(fù)的行為。（）

5.稅收違法行為的處罰包括罰款、沒收違法所得、吊銷營業(yè)執(zhí)照等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收范圍及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的征收范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等行為。增值稅的特點(diǎn)有：一是增值稅實(shí)行價外稅，即增值稅稅款不包括在商品或勞務(wù)的價格中；二是增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，即在商品或勞務(wù)的每個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都征稅；三是增值稅實(shí)行稅款抵扣制度，即納稅人可以抵扣上一環(huán)節(jié)已繳納的增值稅稅款；四是增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，以適應(yīng)不同行業(yè)和商品的特點(diǎn)。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其影響因素。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。影響企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的因素包括：企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。其中，收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等；成本包括直接成本和間接成本；費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等；稅金包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等；損失包括自然災(zāi)害損失、意外事故損失等。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍及其特點(diǎn)。

答案：個人所得稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)有住所的個人取得的各項(xiàng)所得，以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人取得的各項(xiàng)所得。個人所得稅的特點(diǎn)有：一是個人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的增加而遞增；二是個人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度，即支付所得的單位或個人在支付所得時依法扣繳稅款；三是個人所得稅實(shí)行分類征收，即根據(jù)所得的不同性質(zhì)，分別適用不同的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)；四是個人所得稅實(shí)行年度匯算清繳制度，即在年度終了后，納稅人應(yīng)自行申報所得并繳納稅款。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用及實(shí)施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理避稅，降低稅負(fù)，從而增加企業(yè)的利潤空間，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)運(yùn)營效率。稅收籌劃可以通過調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營策略和財務(wù)管理方法，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)的運(yùn)營效率。

3.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。合理的稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

實(shí)施稅收籌劃的策略如下：

1.深入了解稅收政策。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策的變化，掌握最新的稅收優(yōu)惠政策和稅收法規(guī)，為稅收籌劃提供依據(jù)。

2.合理安排收入和支出。企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理安排收入和支出，充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

3.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)可通過優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，降低管理費(fèi)用，減少稅收負(fù)擔(dān)。

4.選擇合適的會計(jì)政策。企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定和自身實(shí)際情況，選擇合適的會計(jì)政策，合理調(diào)整利潤。

5.加強(qiáng)內(nèi)部控制。企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃的合規(guī)性和有效性。

6.培養(yǎng)專業(yè)人才。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其對稅收籌劃的認(rèn)識和能力。

7.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通。企業(yè)應(yīng)主動與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解稅收政策變化，確保稅收籌劃的合規(guī)性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的每個環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅，選項(xiàng)C正確。

2.D

解析思路：稅收滯納金屬于非必要支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除，選項(xiàng)D正確。

3.A

解析思路：個人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，即稅率隨所得額的增加而遞增，選項(xiàng)A正確。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額，選項(xiàng)C正確。

5.A

解析思路：增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，選項(xiàng)A正確。

6.B

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報等的管理活動，選項(xiàng)B正確。

7.A

解析思路：稅收籌劃是指企業(yè)通過合法手段減少稅負(fù)的行為，選項(xiàng)A正確。

8.C

解析思路：稅收優(yōu)惠是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人給予減免稅款的措施，同時要求納稅人承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，選項(xiàng)C正確。

9.C

解析思路：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等違反稅收法律法規(guī)的行為，選項(xiàng)C正確。

10.A

解析思路：稅收協(xié)定是指國家之間為避免雙重征稅而簽訂的協(xié)議，選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，由國務(wù)院規(guī)定，選項(xiàng)AB正確。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資、薪金支出和廣告費(fèi)用，選項(xiàng)AC正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，選項(xiàng)ABCD正確。

4.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、選擇合適的會計(jì)政策和利用稅收協(xié)定，選項(xiàng)ABCD正確。

5.ABCD

解析思路：稅收違法行為的處罰包括罰款、沒收違法所得、停業(yè)整頓和吊銷營業(yè)執(zhí)照，選項(xiàng)ABCD正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解