薪稅師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.薪稅師是指具備哪些專業(yè)能力的人員？

A.稅務(wù)籌劃能力

B.財(cái)務(wù)管理能力

C.法律法規(guī)知識(shí)

D.以上都是

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.應(yīng)稅利潤(rùn)

D.應(yīng)稅成本

3.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于累進(jìn)稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是？

A.購(gòu)買原材料

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買辦公用品

D.購(gòu)買運(yùn)輸服務(wù)

5.下列哪個(gè)稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)項(xiàng)目不得扣除？

A.稅金及附加

B.職工工資及福利費(fèi)

C.利息支出

D.罰款和滯納金

7.下列哪個(gè)稅種屬于資源稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.個(gè)人所得稅

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)項(xiàng)目屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)

B.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)

C.購(gòu)買原材料

D.購(gòu)買辦公用品

9.下列哪個(gè)稅種屬于行為稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.印花稅

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)項(xiàng)目屬于稅后扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)

B.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)

C.購(gòu)買原材料

D.購(gòu)買辦公用品

11.下列哪個(gè)稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.房產(chǎn)稅

12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)項(xiàng)目屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)

B.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)

C.購(gòu)買原材料

D.購(gòu)買辦公用品

13.下列哪個(gè)稅種屬于行為稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.印花稅

14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)項(xiàng)目屬于稅后扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)

B.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)

C.購(gòu)買原材料

D.購(gòu)買辦公用品

15.下列哪個(gè)稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.房產(chǎn)稅

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)項(xiàng)目屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)

B.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)

C.購(gòu)買原材料

D.購(gòu)買辦公用品

17.下列哪個(gè)稅種屬于行為稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.印花稅

18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)項(xiàng)目屬于稅后扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)

B.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)

C.購(gòu)買原材料

D.購(gòu)買辦公用品

19.下列哪個(gè)稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.房產(chǎn)稅

20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)項(xiàng)目屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)

B.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)

C.購(gòu)買原材料

D.購(gòu)買辦公用品

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.薪稅師的工作職責(zé)包括哪些？

A.稅務(wù)籌劃

B.財(cái)務(wù)管理

C.法律法規(guī)咨詢

D.企業(yè)內(nèi)部控制

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.應(yīng)稅利潤(rùn)

D.應(yīng)稅成本

3.個(gè)人所得稅的稅率采用哪些稅率？

A.比例稅率

B.累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.滑動(dòng)稅率

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？

A.購(gòu)買原材料

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買辦公用品

D.購(gòu)買運(yùn)輸服務(wù)

5.下列哪些稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.薪稅師只需具備稅務(wù)籌劃能力即可。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。（）

4.企業(yè)發(fā)生的罰款和滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.資源稅屬于地方稅。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)買固定資產(chǎn)可以在稅前扣除。（）

7.增值稅屬于資源稅。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)可以在稅前扣除。（）

9.消費(fèi)稅屬于行為稅。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)買辦公用品可以在稅前扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述薪稅師在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的主要作用。

答案：

薪稅師在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的主要作用包括：

（1）提供專業(yè)的稅務(wù)籌劃服務(wù)，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（2）負(fù)責(zé)企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)和納稅申報(bào)，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。

（3）參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和決策，為管理層提供稅務(wù)方面的專業(yè)意見(jiàn)。

（4）跟蹤國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的稅務(wù)策略。

（5）協(xié)助企業(yè)處理稅務(wù)爭(zhēng)議和稅務(wù)檢查，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

2.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅地點(diǎn)。

答案：

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

（1）在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，其從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，均應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。

（2）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及境外所得中的一部分，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。

（3）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一百八十三天的個(gè)人，僅就從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括：

（1）納稅人在中國(guó)境內(nèi)有住所的，應(yīng)當(dāng)在住所地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（2）納稅人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的，應(yīng)當(dāng)在其居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（3）納稅人在中國(guó)境內(nèi)有住所，且在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)當(dāng)在其居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

3.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，其計(jì)算方法如下：

（1）收入總額：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。

（2）扣除項(xiàng)目：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，為扣除項(xiàng)目。

（3）應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=收入總額-扣除項(xiàng)目-減免稅收入-稅收滯納金。

（4）應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。

五、論述題

題目：論述薪稅師在新時(shí)代背景下對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的重要性。

答案：

在新時(shí)代背景下，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，稅收政策不斷調(diào)整和完善，企業(yè)面臨的稅務(wù)環(huán)境日益復(fù)雜。薪稅師作為專業(yè)從事稅務(wù)籌劃和管理的專業(yè)人員，在新時(shí)代背景下對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的重要性愈發(fā)凸顯。

首先，薪稅師能夠幫助企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著稅收法律法規(guī)的日益嚴(yán)格，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在增加。薪稅師憑借其專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低企業(yè)因稅務(wù)問(wèn)題帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

其次，薪稅師有助于企業(yè)提高稅務(wù)合規(guī)水平。稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。薪稅師能夠幫助企業(yè)及時(shí)了解和掌握最新的稅收政策，確保企業(yè)稅務(wù)申報(bào)和納稅行為的合規(guī)性，避免因稅務(wù)違規(guī)而受到處罰。

再次，薪稅師能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造稅收效益。通過(guò)專業(yè)的稅務(wù)籌劃，薪稅師可以幫助企業(yè)合理降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，降低稅負(fù)成為企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素之一。

此外，薪稅師在以下方面對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理具有重要價(jià)值：

1.提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。薪稅師參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和決策，為企業(yè)提供稅務(wù)方面的專業(yè)意見(jiàn)，有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

2.促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理體系的完善。薪稅師可以協(xié)助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理制度，提高稅務(wù)管理效率。

3.增強(qiáng)企業(yè)對(duì)外交流與合作。薪稅師具備國(guó)際稅收知識(shí)，能夠幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中的稅務(wù)問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)對(duì)外交流與合作。

4.提高企業(yè)品牌形象。企業(yè)通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，可以樹(shù)立良好的企業(yè)形象，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：薪稅師需要具備稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)管理、法律法規(guī)知識(shí)等多方面的能力，因此選項(xiàng)D“以上都是”是正確答案。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，最高稅率為45%，而選項(xiàng)C“20%”不屬于累進(jìn)稅率。

4.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍主要包括購(gòu)買原材料、購(gòu)買辦公用品、購(gòu)買運(yùn)輸服務(wù)等，而購(gòu)買固定資產(chǎn)不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。

5.D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅，而增值稅、消費(fèi)稅屬于中央稅，個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。

6.D

解析思路：罰款和滯納金屬于企業(yè)的不合理支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.A

解析思路：資源稅是指對(duì)自然資源開(kāi)采、利用和加工等環(huán)節(jié)征收的稅種，因此選項(xiàng)A“資源稅”屬于資源稅。

8.C

解析思路：購(gòu)買原材料屬于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.D

解析思路：印花稅屬于行為稅，是對(duì)某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或行為征收的稅種。

10.A

解析思路：購(gòu)買固定資產(chǎn)屬于企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

11.D

解析思路：房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)人征收的稅種。

12.C

解析思路：購(gòu)買原材料屬于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

13.D

解析思路：印花稅屬于行為稅，是對(duì)某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或行為征收的稅種。

14.A

解析思路：購(gòu)買固定資產(chǎn)屬于企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

15.D

解析思路：房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)人征收的稅種。

16.C

解析思路：購(gòu)買原材料屬于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

17.D

解析思路：印花稅屬于行為稅，是對(duì)某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或行為征收的稅種。

18.A

解析思路：購(gòu)買固定資產(chǎn)屬于企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

19.D

解析思路：房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)人征收的稅種。

20.C

解析思路：購(gòu)買原材料屬于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：薪稅師的工作職責(zé)包括稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)管理、法律法規(guī)咨詢和企業(yè)內(nèi)部控制等方面。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、應(yīng)稅利潤(rùn)和應(yīng)稅成本。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率和累進(jìn)稅率，選項(xiàng)C“固定稅率”和D“滑動(dòng)稅率”不屬于個(gè)人所得稅的稅率類型。

4.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍主要包括購(gòu)買原材料、購(gòu)買固定資產(chǎn)、購(gòu)買辦公用品和購(gòu)買運(yùn)輸服務(wù)等。

5.CD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅和個(gè)人所得稅屬于地方稅，而增值稅和消費(fèi)稅屬于中央稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：薪稅師不僅需要具備稅務(wù)籌劃能力，還需要具備財(cái)務(wù)管理、法律法規(guī)等多方面的能力。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是應(yīng)納稅所得額。

3.×