公司預算管理制度--京東集團?一、總則1.目的本預算管理制度旨在規(guī)范京東集團（以下簡稱"集團"）的預算管理流程，加強預算編制、執(zhí)行、控制和分析，提高集團資源配置效率，確保集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。2.適用范圍本制度適用于集團總部及各下屬子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）。3.基本原則戰(zhàn)略導向原則：預算編制應以集團戰(zhàn)略目標為指引，確保各項預算指標與戰(zhàn)略方向相一致。全面性原則：預算應涵蓋集團所有經(jīng)營活動，包括但不限于采購、銷售、研發(fā)、運營等，實現(xiàn)全方位、全流程覆蓋。準確性原則：各單位應依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢和業(yè)務計劃，科學合理地編制預算，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確、可靠。剛性與柔性相結合原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，但在實際執(zhí)行過程中，如遇特殊情況可按規(guī)定程序進行調整，以適應內外部環(huán)境變化。全員參與原則：預算管理涉及集團各部門、各層級員工，應充分調動全體員工的積極性和主動性，共同參與預算編制、執(zhí)行和控制。二、預算管理組織體系1.預算管理委員會組成：由集團高層管理人員組成，包括首席執(zhí)行官（CEO）、首席財務官（CFO）等，CEO擔任主任。職責：審議集團預算管理制度、政策和流程。確定集團預算編制的總體目標、原則和方法。審批各單位上報的預算草案，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期聽取預算執(zhí)行匯報，根據(jù)實際情況決定預算調整事項。對預算執(zhí)行結果進行考核評價，提出獎懲意見。2.預算管理辦公室組成：設在集團財務部，由財務負責人擔任主任，成員包括各相關部門的代表。職責：負責預算管理制度的具體實施和日常工作。組織、指導和協(xié)調各單位的預算編制工作，審核各單位上報的預算草案，匯總編制集團年度預算草案。分解集團年度預算指標，下達各單位執(zhí)行，并監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行分析。提出預算調整建議，根據(jù)預算管理委員會的決定辦理預算調整事宜。組織開展預算執(zhí)行情況的考核評價工作，提供考核數(shù)據(jù)和報告。3.各單位預算管理小組組成：各單位負責人為組長，成員包括本單位各部門負責人。職責：負責本單位預算管理制度的貫徹執(zhí)行。組織編制本單位年度預算草案，審核本單位各部門上報的預算草案，確保預算編制的準確性和完整性。將本單位預算草案上報集團預算管理辦公室，并負責與集團相關部門溝通協(xié)調，落實預算指標。組織實施本單位預算執(zhí)行工作，監(jiān)控預算執(zhí)行進度，分析預算執(zhí)行差異原因，及時采取措施解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。根據(jù)實際情況提出本單位預算調整申請，按規(guī)定程序辦理預算調整手續(xù)。定期向集團預算管理辦公室報告本單位預算執(zhí)行情況，配合集團開展預算執(zhí)行情況的考核評價工作。三、預算編制1.預算編制周期集團預算編制周期為每年一次，預算年度為自然年度。各單位應在每年[具體時間]前完成下一年度預算草案的編制，并上報集團預算管理辦公室。2.預算編制流程下達預算編制通知：集團預算管理辦公室于每年[具體時間]向各單位下達預算編制通知，明確預算編制的總體要求、時間安排、編制方法和報送格式等。各單位編制預算草案：各單位預算管理小組組織本單位各部門按照預算編制通知的要求，結合本單位戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標和歷史數(shù)據(jù)，進行深入的市場調研和分析預測，編制本單位年度預算草案。在編制過程中，各部門應加強溝通協(xié)作，確保預算草案的合理性和可行性。審核與匯總：各單位預算管理小組對本單位各部門上報的預算草案進行審核，確保預算數(shù)據(jù)準確、邏輯清晰。審核通過后，將本單位預算草案上報集團預算管理辦公室。集團預算管理辦公室對各單位上報的預算草案進行匯總、審核和平衡，發(fā)現(xiàn)問題及時與各單位溝通協(xié)調，提出修改意見。預算草案審批：集團預算管理辦公室將匯總后的集團年度預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，重點關注預算指標與集團戰(zhàn)略目標的一致性、預算安排的合理性和可行性等。經(jīng)審議通過后，報集團董事會批準。3.預算編制方法固定預算法：對于業(yè)務相對穩(wěn)定、變動因素較小的項目，采用固定預算法編制預算。即根據(jù)預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算。彈性預算法：對于業(yè)務量與成本費用之間存在明顯依存關系的項目，采用彈性預算法編制預算。即在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制的系列預算方法。滾動預算法：對于一些市場變化較快、需要及時調整預算的項目，采用滾動預算法編制預算。即在上期預算完成情況的基礎上，調整和編制下期預算，并將預算期間逐期連續(xù)滾動向前推移，使預算期間保持一定的時間跨度。零基預算法：對于一些費用支出項目，如研發(fā)費用、業(yè)務拓展費用等，采用零基預算法編制預算。即不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能，分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算。四、預算執(zhí)行1.預算分解與下達集團預算管理辦公室將經(jīng)批準的集團年度預算指標分解到各單位，并下達預算執(zhí)行通知書。各單位應將集團下達的預算指標進一步分解到本單位各部門和各崗位，明確責任人和時間節(jié)點，確保預算執(zhí)行的有效性。2.預算執(zhí)行監(jiān)控建立預算執(zhí)行臺賬：各單位應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括預算指標完成情況、實際支出明細、預算執(zhí)行差異等。定期分析預算執(zhí)行情況：各單位預算管理小組應定期（每月/每季度）對本單位預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算指標與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進措施。集團預算管理辦公室應定期（每季度/每半年）對集團預算執(zhí)行情況進行匯總分析，及時掌握集團整體預算執(zhí)行動態(tài)。預警機制：設定預算執(zhí)行預警指標，當預算執(zhí)行進度或關鍵指標偏離預算時，及時發(fā)出預警信號。各單位應根據(jù)預警提示，采取有效措施加強預算執(zhí)行控制，確保預算目標的實現(xiàn)。3.預算執(zhí)行調整調整原則：預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應遵循以下原則：必須符合集團戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃的要求。調整事項應真實、合理、必要，且對預算執(zhí)行結果有重大影響。調整方案應經(jīng)過充分論證和嚴格審批，確保調整后的預算仍然具有科學性和可行性。調整程序：各單位因特殊情況需要調整預算的，應向集團預算管理辦公室提出書面申請，說明調整原因、調整內容和調整對預算執(zhí)行結果的影響等。集團預算管理辦公室對各單位上報的預算調整申請進行審核，提出審核意見后報預算管理委員會審批。預算管理委員會根據(jù)實際情況對預算調整申請進行審議，批準后下達預算調整通知，各單位按照調整后的預算執(zhí)行。五、預算分析與考核1.預算分析分析內容：預算分析應包括預算執(zhí)行情況分析、預算差異分析、預算執(zhí)行效果評價等內容。通過對預算執(zhí)行數(shù)據(jù)的深入分析，揭示預算執(zhí)行過程中的問題和原因，為預算調整和決策提供依據(jù)。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進行預算分析。將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算指標進行對比，分析差異形成的原因，找出影響預算執(zhí)行的關鍵因素，提出針對性的改進措施。分析報告：各單位應定期撰寫預算分析報告，報送集團預算管理辦公室。集團預算管理辦公室應匯總各單位預算分析報告，形成集團預算分析報告，提交預算管理委員會審議。預算分析報告應包括預算執(zhí)行總體情況、預算差異分析、改進措施建議等內容，為集團決策提供有力支持。2.預算考核考核原則：公平、公正、公開原則：考核標準明確，考核過程透明，考核結果公開，確保考核的公正性和公信力。定量與定性相結合原則：既考核預算執(zhí)行的定量指標，如收入、利潤、成本費用等，又考核預算執(zhí)行過程中的定性指標，如預算編制準確性、預算執(zhí)行控制有效性等。激勵與約束并重原則：通過考核，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的單位和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的單位和個人進行懲罰，充分調動各單位和員工的積極性和主動性?？己酥笜耍侯A算執(zhí)行率：考核各單位預算指標的實際完成情況，計算公式為：預算執(zhí)行率=實際完成數(shù)/預算數(shù)×100%。預算差異率：考核各單位預算執(zhí)行差異情況，計算公式為：預算差異率=（實際完成數(shù)預算數(shù)）/預算數(shù)×100%。預算編制準確率：考核各單位預算編制的準確性，計算公式為：預算編制準確率=（1預算調整金額/原預算金額）×100%。其他指標：根據(jù)集團實際情況和管理需要，可增設其他考核指標，如成本控制率、收入增長率等?？己酥芷冢侯A算考核周期為年度考核，每年年初對上一年度各單位預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己顺绦颍焊鲉挝辉诿磕昴瓿跸蚣瘓F預算管理辦公室報送本單位上一年度預算執(zhí)行情況總結報告，包括預算執(zhí)行結果、預算分析報告、預算調整情況等。集團預算管理辦公室根據(jù)各單位上報的預算執(zhí)行情況總結報告，結合預算執(zhí)行臺賬和相關數(shù)據(jù)，對各單位預算執(zhí)行情況進行初步考核評分。預算管理委員會對集團預算管理辦公室提交的初步考核結果進