2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收會(huì)計(jì)專項(xiàng)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。4.增值稅一般納稅人可以享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。5.增值稅小規(guī)模納稅人不得享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。6.增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。7.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。8.增值稅一般納稅人可以享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。9.增值稅小規(guī)模納稅人不得享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。10.增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當(dāng)月支付水電費(fèi)取得增值稅普通發(fā)票注明金額5萬元。已知增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。五、綜合分析題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。當(dāng)月支付水電費(fèi)取得增值稅普通發(fā)票注明金額6萬元。已知增值稅稅率為13%，請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)月增值稅稅負(fù)情況，并說明原因。六、案例分析題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年3月銷售貨物取得含稅銷售額60萬元，已知增值稅征收率為3%。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明金額50萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額，并分析其增值稅稅負(fù)情況。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅行為。2.答案：D解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，會(huì)計(jì)核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人。3.答案：D解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。4.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人。5.答案：A解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為。6.答案：B解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，會(huì)計(jì)核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人。7.答案：D解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。8.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。9.答案：A解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為。10.答案：D解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。2.答案：ABD解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，會(huì)計(jì)核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人。3.答案：ABC解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的當(dāng)天，銷售應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。4.答案：CD解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人。5.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。6.答案：ABD解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，會(huì)計(jì)核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人。7.答案：ABC解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的當(dāng)天，銷售應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。8.答案：CD解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。9.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。10.答案：ABD解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，會(huì)計(jì)核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.答案：√解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。3.答案：×解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，不是提供勞務(wù)的當(dāng)天。4.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人可以享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。5.答案：×解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。6.答案：√解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。7.答案：×解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，不是提供勞務(wù)的當(dāng)天。8.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人可以享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。9.答案：×解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。10.答案：√解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。四、計(jì)算題1.答案：應(yīng)納增值稅額=100萬元×13%-(15萬元+8萬元)=1.7萬元解析思路：首先計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，即不含稅銷售額乘以稅率；然后計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即購進(jìn)原材料和設(shè)備的增值稅專用發(fā)票注明稅額之和；最后，應(yīng)納增值稅額為增值稅應(yīng)納稅額減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。五、綜合分析題2.答案：增值稅稅負(fù)情況分