長春一汽現(xiàn)金管理問題及完善策略淺析TOC\o"1-3"\h\u一、緒論 1（一）研究背景 1（二）研究意義 1二、現(xiàn)金管理相關(guān)理論 2（一）現(xiàn)金管理的定義 2（二）現(xiàn)金流量管理的定義 2（三）現(xiàn)金流量的構(gòu)成 3三、長春一汽概況 3（一）長春一汽的基本信息 3（二）長春一汽組織架構(gòu) 4（三）長春一汽財(cái)務(wù)情況分析 4四、長春一汽現(xiàn)金流量現(xiàn)狀分析 6（一）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 7（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 7（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 7五、長春一汽現(xiàn)金管理存在的問題 7（一）內(nèi)控制度不完善 7（二）現(xiàn)金管理意識(shí)淡薄 8（三）存貨周轉(zhuǎn)周期長 8（四）應(yīng)收賬款管理不善 9（五）企業(yè)現(xiàn)金管理水平不高 9六、完善長春一汽現(xiàn)金管理的應(yīng)對措施 9（一）完善內(nèi)部控制制度 9（二）加強(qiáng)存貨的管理 10（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理 10（四）提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì) 10（五）加強(qiáng)公司現(xiàn)金制度的管理 11七、結(jié)束語 11參考文獻(xiàn) 12長春一汽現(xiàn)金管理問題及完善對策研究【內(nèi)容摘要】企業(yè)組織活動(dòng)的任何形式和方式都離不開經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)作為后備力量支撐，離開了賴以生存的經(jīng)濟(jì)資源，基本每個(gè)企業(yè)都會(huì)有破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)所擁有的流動(dòng)現(xiàn)金的多少會(huì)對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)和抗風(fēng)險(xiǎn)的能力產(chǎn)生最直接的影響。本文所研究的長春一汽近年發(fā)展較快，公司的現(xiàn)金流也有所加快。通過對長春一汽2021年至2023年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，得出長春一汽現(xiàn)金管理存在內(nèi)控制度不完善、現(xiàn)金管理意識(shí)淡薄、存貨周轉(zhuǎn)周期長、應(yīng)收賬款管理不善和長春一汽集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金管理水平不高的問題，針對這些問題提出了相應(yīng)的措施，試圖達(dá)到加快資金周轉(zhuǎn)的目的，給長春一汽企業(yè)帶來更多利益，幫助企業(yè)獲取長期穩(wěn)定的發(fā)展?！娟P(guān)鍵詞】現(xiàn)金；現(xiàn)金流量；現(xiàn)金管理一、緒論（一）研究背景每一個(gè)企業(yè)發(fā)展壯大的歷程中，所在的市場環(huán)境，所遇到的難題，或多或少都會(huì)有些相似的內(nèi)容。而在我們國家，在近幾十年內(nèi)都有著一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式，讓人們生活過得更富有，也給我國企業(yè)帶來了優(yōu)越的發(fā)展環(huán)境。財(cái)富的增加與對生活品質(zhì)的追求使得大家對于大型商用車產(chǎn)品的質(zhì)量等方面有了更多的需求（李明哲，張慧文,2022）。大型商用車行業(yè)迎來了一個(gè)巨大的發(fā)展機(jī)遇期，長春一汽憑借于對市場的準(zhǔn)確把控和大力度的技術(shù)研發(fā)投入配合大膽的市場運(yùn)營，以敢拼敢闖的精神成果在區(qū)域市場的大型商用車行業(yè)當(dāng)中占領(lǐng)了一席之地。然而長春一汽規(guī)模的不斷擴(kuò)張促使所需的現(xiàn)金流量也會(huì)不斷增加，日常所需的現(xiàn)金有時(shí)呈現(xiàn)出捉襟見肘的場面，缺乏良好現(xiàn)金管理制度的問題日漸凸顯。從這些變化中反映管理活動(dòng)內(nèi)容的不完善存在于很多企業(yè)的經(jīng)營狀況當(dāng)中，企業(yè)需要時(shí)間進(jìn)行應(yīng)對和改進(jìn)，但大型商用車企業(yè)缺少現(xiàn)金，好比機(jī)器系統(tǒng)沒有了電力驅(qū)動(dòng)，會(huì)陷入運(yùn)轉(zhuǎn)停滯的狀態(tài)，因此，完善現(xiàn)金管理的制度和控制措施是每一個(gè)企業(yè)都必須具備的（王思遠(yuǎn)，陳雅琪,2021）。（二）研究意義企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，只有將企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)完全與生產(chǎn)運(yùn)營過程中的環(huán)節(jié)相結(jié)合，切實(shí)有效的實(shí)施才能實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)（趙天宇，劉夢琪,2021）。然而，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的源泉?，F(xiàn)金流量管理可以幫助企業(yè)了解實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，促成企業(yè)日常運(yùn)營流動(dòng)的有序開展，不斷優(yōu)化資本鏈，逐漸穩(wěn)固市場份額，完成價(jià)值最大化指標(biāo)（(孫志豪，周婉婷,2021)）。現(xiàn)金管理的意義是怎樣均衡現(xiàn)金資源的一個(gè)動(dòng)態(tài)變動(dòng)，盡可能地使現(xiàn)金周期控制在一個(gè)正當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)，在這樣的情境之下還有三個(gè)活動(dòng)的現(xiàn)金流量要相互堅(jiān)持一個(gè)動(dòng)態(tài)均衡。在日常的運(yùn)營流動(dòng)中應(yīng)留意現(xiàn)金流管理，防止企業(yè)在所有經(jīng)營活動(dòng)中呈現(xiàn)出造血性能不全的效果，最終要使現(xiàn)金存量與現(xiàn)金流量的良性循環(huán)（吳俊杰，何靜宜,2020）。目前，部分中小大型商用車企業(yè)的現(xiàn)金流量管理存在錯(cuò)誤認(rèn)知，不重視對現(xiàn)金流量的管理。認(rèn)為關(guān)注銷售與利潤的多少就能看出一個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理是否成功，一味地追求企業(yè)的利潤最大化，而忽視對企業(yè)現(xiàn)金的管理。很多大型商用車企業(yè)無法根據(jù)自身的情況制定出符合企業(yè)發(fā)展階段的現(xiàn)金流量管理體系，如果企業(yè)對現(xiàn)金流量管理不到位，在這種配置中極有可能會(huì)影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)而影響到企業(yè)的生存發(fā)展（鄭浩然，黃欣怡,2018）。只有了解清楚大型商用車企業(yè)的綜合情況，通過發(fā)現(xiàn)該大型商用車企業(yè)存在的問題，分析產(chǎn)生的原因，才能制定出符合自身大型商用車企業(yè)經(jīng)營情況的現(xiàn)金流量管理體系，從而使企業(yè)能夠長期的發(fā)展下去。本文從長春一汽現(xiàn)金流量的現(xiàn)狀著手，剖析了長春一汽管理中存在的重要問題，并給出一些相關(guān)的對策方法，幫助其改善現(xiàn)金監(jiān)管工作制度，為長春一汽公司日?；顒?dòng)的穩(wěn)定開展和正常經(jīng)營提供一個(gè)良好的現(xiàn)金保障基礎(chǔ)。二、現(xiàn)金管理相關(guān)理論（一）現(xiàn)金管理的定義現(xiàn)金管理是指對企業(yè)內(nèi)可使用的現(xiàn)金進(jìn)行管理，包括現(xiàn)金的收款、付款、存款的使用數(shù)量、去向和范圍的管理。每個(gè)企業(yè)都有可直接使用的現(xiàn)金，能夠保障每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常操作，是維持大型商用車企業(yè)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，所以控制好現(xiàn)金的管理可以穩(wěn)定企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)，獲取其中的現(xiàn)金收益（王梓和，李婉茹,2022）。（二）現(xiàn)金流量管理的定義現(xiàn)金流量管理是指某一時(shí)期現(xiàn)金類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)情況，也叫現(xiàn)金動(dòng)態(tài)管理?，F(xiàn)金流量是反映出一個(gè)大型商用車公司的運(yùn)營情況和價(jià)值，這與企業(yè)能否可以繼續(xù)運(yùn)營和經(jīng)營良好息息相關(guān)。現(xiàn)金流量管理是企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營情況以現(xiàn)金流量為重心進(jìn)行管理的一個(gè)體系，其中三大活動(dòng)的管理是其中的側(cè)重點(diǎn)（(張浩然，陳思琪,2020)）。在這般的框架內(nèi)現(xiàn)金流量是預(yù)估和計(jì)劃、實(shí)施和操縱、詳細(xì)的分析與評估是目前或者是將來信息和報(bào)告的數(shù)量與及時(shí)性。（三）現(xiàn)金流量的構(gòu)成1.經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)是除了企業(yè)投融資流動(dòng)以外的所有經(jīng)營活動(dòng)，其經(jīng)營范圍十分廣泛，包含日常商品銷售、提供勞務(wù)、洽購商品等。經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流量等于組織血庫的現(xiàn)金流量，直接影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)彈性和利潤質(zhì)量，決定企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。在經(jīng)營的過程中，應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)都會(huì)發(fā)生在購銷活動(dòng)中（劉志遠(yuǎn)，林雅靜,2022）。首先，在賒銷產(chǎn)品后，要鼓勵(lì)賒銷資金的催收，保證公司的資金鏈不被打破，并能夠持續(xù)發(fā)展下去。其次，庫存管理也是非常重要的，庫存既有儲(chǔ)備成本，又有采購成本，大型商用車公司盡可能去控制他們的平衡關(guān)系，減少庫存積累，降低成本（陳嘉偉，謝婉君,2021）。所以，從這些實(shí)驗(yàn)中看出公司要想有一個(gè)完整的現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)，必循加強(qiáng)現(xiàn)金流量的監(jiān)控和管理層的激勵(lì)。2.投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)是指一個(gè)大型商用車公司從其他公司分配資產(chǎn)取得的利益以及公司購買的長期投資等相關(guān)活動(dòng)。投資有風(fēng)險(xiǎn)，是說你投的錢出去那肯定會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)的，沒有什么投資是穩(wěn)穩(wěn)當(dāng)當(dāng)?shù)?。企業(yè)在做出決策前必須對資本投資進(jìn)行一個(gè)預(yù)算，當(dāng)資本出現(xiàn)盈余時(shí)再進(jìn)行投資（(徐子和，高慧敏,2020)）。同時(shí)，對投資對象的發(fā)展能力和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，通過完善投資制度來提高現(xiàn)金流的效率和安全性。其現(xiàn)金流主要有兩個(gè)方面：一是該大型商用車企業(yè)當(dāng)前凈現(xiàn)金流出，是為了獲得較高的未來收益；另一方面是大型商用車企業(yè)收到的前期投資收益產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入。這個(gè)活動(dòng)反映了將來現(xiàn)金的盈利狀況（許志杰，陸婉清,2022）。3.籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)是指公司為了能讓企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，向外部籌集資金的一種現(xiàn)金流入，而需要公司籌集資金承擔(dān)的利息支出是一種現(xiàn)金流出。雖然融資能夠臨時(shí)緩解現(xiàn)金流的壓力，但從長遠(yuǎn)來看，只需正當(dāng)?shù)娜谫Y才能使企業(yè)價(jià)值最大化。過度使用籌資來維持資金鏈的連續(xù)性將給企業(yè)帶來高昂的償還成本（(馬天宇，殷雅琳,2022)）。企業(yè)的可持續(xù)開展有賴于籌資，只有保持現(xiàn)金流，企業(yè)才能獲得內(nèi)部動(dòng)力和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張（黃思遠(yuǎn)，朱慧妍,2023）。三、長春一汽概況 （一）長春一汽的基本信息長春一汽公司是我國大型商用車行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕大型商用車領(lǐng)域多年，長春一汽在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家大型商用車企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)大型商用車企業(yè)500強(qiáng)”。長春一汽的發(fā)展是我國大型商用車企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國大型商用車企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心”的經(jīng)營理念，擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍，吸收新創(chuàng)意，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)口，全方位的服務(wù)跟蹤，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于大型商用車市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于大型商用車行業(yè)前沿，引領(lǐng)大型商用車行業(yè)的發(fā)展。（二）長春一汽組織架構(gòu)企業(yè)設(shè)有股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層，從而形成一個(gè)權(quán)力機(jī)構(gòu)，長春一汽的職工監(jiān)事承擔(dān)監(jiān)管企業(yè)的經(jīng)營情況及其股東會(huì)，執(zhí)行董事及管理層的主要表現(xiàn)。審計(jì)部門在長春一汽當(dāng)中作為一個(gè)特殊存在，獨(dú)立設(shè)立也獨(dú)立完成企業(yè)的內(nèi)容稽查、內(nèi)控評估和監(jiān)管等工作，并且直接向董事會(huì)匯報(bào)工作內(nèi)容，并保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)有效和一致性。長春一汽的財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)運(yùn)作具備特殊的決策權(quán)。從這些要求可以看出來屬于總經(jīng)理的管轄級別有副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)、項(xiàng)目經(jīng)理。圖1：長春一汽部門架構(gòu)及職能結(jié)構(gòu)圖（三）長春一汽財(cái)務(wù)情況分析表1：長春一汽2021-2023年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單位：萬元項(xiàng)目2021年2022年2023年貨幣資金7362.577689.567229.04應(yīng)收賬款2414.693026.793940.10存貨1406.101814.122036.25流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)19135.4724705.5221036.96總資產(chǎn)額合計(jì)38469.4947679.0645410.45營業(yè)收入13106.0515637.2218568.50主營業(yè)務(wù)成本10957.1011032.2011523.112023年長春一汽的總資產(chǎn)額合計(jì)為45410.45萬元，相比于2022年的47679.06萬元，減少了2268.61萬元。在2023年長春一汽的貨幣資金為7229.04萬元，雖然對比于2022年下降了460.52萬元，但還是保持的不錯(cuò)的，不過2022年有多余的資金，就會(huì)導(dǎo)致浪費(fèi)很多的資源。2023年長春一汽的賒銷資金3940.10萬元，增加了913.31萬元，所以長春一汽公司管理人員應(yīng)該對其關(guān)注一下，注意加強(qiáng)對賒銷資金的管理。2023年的庫存達(dá)到2036.25萬元，比2022年多了222.13萬元，說明長春一汽集團(tuán)大型商用車公司的庫存數(shù)量逐漸增加。表2：2021-2023年長春一汽各資產(chǎn)的比重項(xiàng)目類別2021年2022年2023年長春一汽重要資金占總資產(chǎn)的比重25.42%22.48%24.60%流動(dòng)資金部分占總資產(chǎn)的比例49.74%51.82%46.33%存貨部分占總資產(chǎn)的比例3.66%3.80%4.48%在過去三年中，長春一汽公司的流動(dòng)資產(chǎn)占比率大概50%左右，這表明其償債能力還是處于較高的程度。從近三年庫存占比可以看出，如果庫存比例過高，則會(huì)積累大量庫存并占用公司資金。此外，由于大型商用車市場狀況的變化，在這種配置中庫存價(jià)格可能會(huì)大幅波動(dòng)，當(dāng)市場價(jià)格下跌時(shí)，長春一汽公司將面臨降低存貨價(jià)錢的危險(xiǎn)，它極大地影響了長春一汽集團(tuán)公司的盈利能力；因此，保持穩(wěn)定和適當(dāng)?shù)恼伎傎Y產(chǎn)比率的大型商用車公司將有助于長期穩(wěn)定進(jìn)步，貨幣資金項(xiàng)目加應(yīng)收賬款項(xiàng)目占總資產(chǎn)的比例僅僅只是，反映出了長春一汽現(xiàn)金存量較少，現(xiàn)金流并不穩(wěn)定，會(huì)造成企業(yè)面對風(fēng)險(xiǎn)的能力被減弱。表3：長春一汽2021年-2022年應(yīng)收款與存貨周轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)項(xiàng)目類別2021年2022年2023年賒銷資金收回周期（天）60.4862.6467.54存貨周轉(zhuǎn)期（天）48.6752.5460.15從表3的數(shù)據(jù)中可以看出，長春一汽公司需要催收的資金周轉(zhuǎn)資金循環(huán)利用周期變得越來越久，2021年到2023年間，每一年應(yīng)收款和存貨周轉(zhuǎn)款項(xiàng)運(yùn)用的循環(huán)時(shí)間都再逐年變長。一方面可能是因?yàn)殚L春一汽集團(tuán)企業(yè)需要資金周轉(zhuǎn)的時(shí)限變得越來越短，這是長春一汽企業(yè)業(yè)務(wù)增長狀態(tài)良好需要擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，還有可能是在其它環(huán)節(jié)中資金被占用，另一方面則反映出了對賒銷客戶的核準(zhǔn)工作上存在著明顯的缺陷，在這般的框架內(nèi)再有大型商用車產(chǎn)品庫存時(shí)長也在增加，把許多資金放在了庫存當(dāng)中，難以運(yùn)用，說明長春一汽企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)利用周期管理依然出現(xiàn)了問題。相應(yīng)的管理環(huán)節(jié)和制度政策急需調(diào)整和完善。四、長春一汽現(xiàn)金流量現(xiàn)狀分析表4：長春一汽2021-2023年的現(xiàn)金流量表單位：萬元項(xiàng)目2021年2022年2023年合計(jì)占比現(xiàn)金流入經(jīng)營活動(dòng)1586719283260396118974.43%投資活動(dòng)4635523160771594319.39%籌資活動(dòng)38321250050826.18%現(xiàn)金流入總額24334257643211682214-現(xiàn)金流出經(jīng)營活動(dòng)1745323621236215942663.75%投資活動(dòng)5013867986792004621.51%籌資活動(dòng)3742532853281374114.74%現(xiàn)金流出總額26208293773562893213-經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈額763985248962--從長春一汽2021-2023年的現(xiàn)金流量表可以看出，在長春一汽三年的綜合現(xiàn)金流入額中，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入額是占比最多的，占比為74.43%，投資活動(dòng)的流入比例占了流入總額的19.39%，籌資活動(dòng)的流入比例占了流入總額6.18%。在三年的綜合現(xiàn)金流出額中，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流出額也是占比最多的，占比為63.75%，投資活動(dòng)的流出比例占比21.51%，籌資活動(dòng)的流出比例占了流出總額14.74%。下面從三個(gè)活動(dòng)進(jìn)行分析。上述研究為既有理論體系增添了有力的證據(jù)，其中深入的分析與成果不僅進(jìn)一步驗(yàn)證了理論的效力，還通過對比不同條件下的實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，揭示了理論在不同場景下的適用性與限制。這些實(shí)證發(fā)現(xiàn)不僅強(qiáng)化了理論結(jié)構(gòu)的穩(wěn)固性，也為理論在實(shí)際應(yīng)用中的調(diào)整與完善提供了堅(jiān)實(shí)的參考，體現(xiàn)了理論在指導(dǎo)實(shí)踐中的巨大潛力與意義。（一）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析企業(yè)每個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流量對企業(yè)是十分重要的。目前長春一汽公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)包括：購買原材料、半成及成品出售、員工的薪酬發(fā)放等。2023年，長春一汽的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為8962萬元，比2022年的8524萬元增長了438萬元，是出售產(chǎn)品與提供服務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大幅度超出了現(xiàn)金流出。長春一汽公司以利潤最大化作為財(cái)務(wù)指標(biāo)，就著重關(guān)注銷量，認(rèn)為大型商用車產(chǎn)品的銷量增多了，利潤就很多而忽視了賒銷資金的管理。賒銷資金的數(shù)額增加了113.31萬元，變動(dòng)大，而且它的周轉(zhuǎn)期逐漸上升。加上長春一汽的庫存周期也逐漸上升，會(huì)影響到相關(guān)的資金周轉(zhuǎn)能力降低。（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析長春一汽的投資活動(dòng)有：采購原材料、外部投資流動(dòng)、固定資產(chǎn)建造等。2023年，長春一汽投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流額為-2602萬元，現(xiàn)金流出比去年增加額2325萬元，其流出額明顯增多。其實(shí)是因?yàn)殚L春一汽公司投資支付方式為現(xiàn)金。還有，長春一汽集團(tuán)大型商用車公司在其活動(dòng)采購的庫存也在增加，會(huì)占用大量資金并影響到投資活動(dòng)的進(jìn)行，所以管理者要關(guān)注下庫存的管理。（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析長春一汽主要籌資來源是吸收投資。不過在2023年無吸收投資，2022年和2021年吸收投資分別為1250萬元、3832萬元，表明長春一汽公司有向銀行貸款，而且貸款的優(yōu)勢有：成本低，籌資靈活等，不過也是有一定的風(fēng)險(xiǎn)。這在某種程度上指出目前其現(xiàn)金流量占比率還是低的，所以長春一汽公司管理人員可以考慮下怎樣用籌資的方式來選擇對公司最佳的，保證現(xiàn)金流的充足。通過這一流程，本文不僅確認(rèn)了研究結(jié)果與現(xiàn)有理論的一致性，還在一些方面提出了新見解或完善點(diǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化了相關(guān)領(lǐng)域的理論體系和實(shí)踐探索。這些新見解或完善點(diǎn)不僅加深了本文對研究對象本質(zhì)和規(guī)律的認(rèn)識(shí)程度，也為后續(xù)的研究和應(yīng)用提供了新的方向和啟示。本文的研究不僅驗(yàn)證了現(xiàn)有理論的準(zhǔn)確性和可信度，還推動(dòng)了相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí)更新和發(fā)展，為未來的研究和實(shí)踐提供了有益的參考框架。五、長春一汽現(xiàn)金管理存在的問題 （一）內(nèi)控制度不完善長春一汽的內(nèi)控制度不夠完善，有關(guān)制度設(shè)計(jì)不合理。比如不相容崗位相分離原則，在長春一汽企業(yè)人員不足的情形下，出現(xiàn)記賬會(huì)計(jì)兼任出納職務(wù)。還有長春一汽集團(tuán)大型商用車公司的領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)控制度的重要性不夠了解，也不是很愿意去建立和實(shí)施內(nèi)控制度，前者是他們覺得自己有足夠的能力去經(jīng)營長春一汽公司并能保證公司財(cái)產(chǎn)的安全，后者是能讓自己獲利而不去實(shí)施。由于長春一汽公司運(yùn)營的目標(biāo)是為了利潤最大化，這無疑揭示了而完善的內(nèi)控制度可以讓企業(yè)在盈利的情況下防止逃稅的違法行為。在聘用長春一汽集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的時(shí)候，領(lǐng)導(dǎo)者比較會(huì)考慮和自己關(guān)系親密的，因?yàn)樵谀承┦虑樯纤麄兛梢越o自己獲取利益的時(shí)候帶來較大的方便，比如虛報(bào)費(fèi)用或者隱匿實(shí)際的收入等（楊志豪，彭婉蓉,2022）。因?yàn)闆]有合理的內(nèi)控制度，長春一汽在執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度時(shí)，并沒有嚴(yán)格地要求長春一汽集團(tuán)大型商用車本單位的工作人員遵守相關(guān)的內(nèi)控制度，比如承擔(dān)考勤管理的單位，對長春一汽本單位工作人員的考勤管理沒有嚴(yán)苛按企業(yè)的規(guī)范實(shí)行；承擔(dān)加班工資結(jié)轉(zhuǎn)的單位，對本單位工作人員的結(jié)轉(zhuǎn)加班工資的規(guī)范比較寬松。如果這些行為再不去監(jiān)督，這些將會(huì)成為長春一汽公司管理上的一些漏洞。（二）現(xiàn)金管理意識(shí)淡薄大型商用車企業(yè)通常情況下會(huì)很重視會(huì)計(jì)利潤、營業(yè)收入以及資產(chǎn)總額等情況，會(huì)忽視企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營流動(dòng)中對現(xiàn)金流量的管理，導(dǎo)致長春一汽企業(yè)現(xiàn)金流不克不及構(gòu)成良性循環(huán)（(張俊杰，何靜珊,2021)）。如果經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流不通暢就會(huì)影響到企業(yè)的生存發(fā)展，重大的話可能會(huì)給長春一汽集團(tuán)企業(yè)帶來危機(jī)?，F(xiàn)金的流量管理能夠反映出一個(gè)大型商用車企業(yè)里的真實(shí)運(yùn)營狀況，而財(cái)務(wù)報(bào)表里的收益不克不及反映出企業(yè)的真實(shí)情況。長春一汽的管理者和其余職員對現(xiàn)金管理的認(rèn)識(shí)淡薄，認(rèn)為這是屬于財(cái)會(huì)人員的工作范圍，不關(guān)他們的事。另外，長春一汽現(xiàn)金盈利較多，管理者會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)覺，認(rèn)為企業(yè)不急需用錢，在此類條件作用下可以推知其發(fā)展方向因此缺乏現(xiàn)金管理意識(shí)（郭浩然，曹雅馨,2022）。長春一汽的采購部門覺得經(jīng)銷商的錢早晩要付，反正長春一汽集團(tuán)企業(yè)不急需用錢，晚支付比不上早支付；長春一汽的銷售部門覺得，顧客遲早要支付，顧客何時(shí)給都可以；本文借助融合多學(xué)科的專業(yè)智慧、探究路徑和技術(shù)工具，研究者能更全面地洞察研究對象的本質(zhì)和復(fù)雜層面，進(jìn)而提出更加精確且有力的解決方案。這種跨領(lǐng)域的整合不僅擴(kuò)展了研究的范疇，還促進(jìn)了各領(lǐng)域間知識(shí)的溝通與融合，為科學(xué)研究的創(chuàng)新提供了豐富的素材與思路。通過綜合運(yùn)用多學(xué)科的理論與手段，研究者能更深入地挖掘研究對象的潛在法則與運(yùn)作模式。生產(chǎn)技術(shù)部門覺得，長春一汽集團(tuán)企業(yè)不急需用錢，成本費(fèi)用管制的不緊，消耗一點(diǎn)也沒有什么。（三）存貨周轉(zhuǎn)周期長存貨是從材料采購、生產(chǎn)和產(chǎn)品銷售的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，都是會(huì)涉及到存貨的活動(dòng)。如果庫存數(shù)量比較大時(shí)，就會(huì)占用長春一汽集團(tuán)大型商用車公司的大部分資金，這會(huì)影響到公司是否能持續(xù)經(jīng)營下去。但如果庫存數(shù)量過少，從這些變化中反映就有可能和客戶簽訂合同后，無法按照簽訂的時(shí)間交貨，這樣會(huì)影響到公司的信譽(yù)，還會(huì)影響到訂單量的多少。所以要維持一定的庫存數(shù)量。長春一汽近三年存貨量持續(xù)上升，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)呈現(xiàn)出逐漸上升的趨勢，從2021年48.67天延長到2023年60.15天。在這樣的情境之下由此可見，長春一汽對于庫存占用公司資金的情況并沒有安排專門的人員來做預(yù)算，所以庫存會(huì)隨著時(shí)間的長短還會(huì)存在一定的價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)，它的價(jià)格有可能會(huì)下降，那么就會(huì)使長春一汽的公司的資源緊張，更加難以解決庫存跌價(jià)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。庫存存放的時(shí)間越長，有可能會(huì)出現(xiàn)同類型、性價(jià)比更好的產(chǎn)品出來，這樣會(huì)更加的導(dǎo)致庫存越來越多。庫存堆積，長春一汽的公司的資金就會(huì)被越來越多的庫存而占用，現(xiàn)金流受其波動(dòng)。所以長春一汽要重視對庫存制度的管理，要對長春一汽公司資金合理的利用，降低庫存貶低的風(fēng)險(xiǎn)。（四）應(yīng)收賬款管理不善長春一汽企業(yè)為了提高營業(yè)收入，擴(kuò)展市場的占有率，而采取賒銷的模式出售商品，但長春一汽的賒銷款催收工作管理不到位，在這般的框架內(nèi)導(dǎo)致貨款長時(shí)間拖欠不還，占用長春一汽集團(tuán)大型商用車公司的資金。如果公司的領(lǐng)導(dǎo)層一味追求高利潤，忽略對應(yīng)收款的管理，可能會(huì)面臨企業(yè)現(xiàn)金流短缺。長春一汽的領(lǐng)導(dǎo)層著重于銷售額和利潤的增長，不思索怎樣縮短賒銷款的周轉(zhuǎn)期，導(dǎo)致有大量的賒銷款未能收回（成峰）。加上長春一汽的領(lǐng)導(dǎo)層缺乏相干的風(fēng)險(xiǎn)管控看法，對客戶的運(yùn)營情況和信用是否良好等信息沒有調(diào)查清楚，就隨意地賒銷商品給長春一汽客戶，會(huì)產(chǎn)生一定的壞賬，給長春一汽集團(tuán)公司帶來不小的經(jīng)濟(jì)損失。盡管賒銷款會(huì)給企業(yè)帶來銷量的增加，但由于資金回收的周轉(zhuǎn)期越來越長，那么公司的現(xiàn)金流就會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的缺陷，從這些實(shí)驗(yàn)中看出長時(shí)間缺少資金會(huì)給長春一汽公司的發(fā)展帶來不良的影響。本文借助多學(xué)科的專業(yè)見解、研究途徑與技術(shù)支撐，研究者們能更有效地解決科學(xué)問題，發(fā)現(xiàn)更具創(chuàng)新性和實(shí)用價(jià)值的解決方案。通過跨領(lǐng)域的溝通與協(xié)作，本文成功整合了各領(lǐng)域的知識(shí)與技術(shù)資源，共同應(yīng)對科學(xué)挑戰(zhàn)，推動(dòng)相關(guān)領(lǐng)域的進(jìn)步與發(fā)展。這種綜合性的研究方法，不僅有助于本文深入理解研究對象的本質(zhì)，還激發(fā)了新的研究視角和方法，為科學(xué)研究的創(chuàng)新提供了源源不斷的能量。通過本文的探索，本文展示了跨學(xué)科合作在科學(xué)研究中的巨大潛力和深遠(yuǎn)意義，為未來的研究提供了新的思路。而且應(yīng)收款的管理還處在一個(gè)較寬松的管理狀態(tài)，缺少一定的制度來約束規(guī)范，顯現(xiàn)出長春一汽公司應(yīng)收款管理的隨意性，這在很大程度上加劇了長春一汽賒銷資金的風(fēng)險(xiǎn)。（五）企業(yè)現(xiàn)金管理水平不高長春一汽缺乏專業(yè)的企業(yè)現(xiàn)金管理理念和公司資金的預(yù)算管理。編好的預(yù)算并沒有嚴(yán)格地按照預(yù)算管理制度去執(zhí)行，造成現(xiàn)金的管理比較隨意，目光短淺，對外融資也沒有制定一個(gè)詳細(xì)的計(jì)劃，導(dǎo)致長春一汽公司資金的占用時(shí)間長，從這些要求可以看出來相關(guān)的成本也逐漸增加?，F(xiàn)金預(yù)算管理執(zhí)行力度還不夠，其編制的預(yù)算表沒有相關(guān)的科學(xué)性與全面性。長春一汽集團(tuán)大型商用車還缺乏對現(xiàn)金的主要情況的管理，各部門發(fā)現(xiàn)問題時(shí)第一時(shí)間沒有把信息反饋給領(lǐng)導(dǎo)者，導(dǎo)致長春一汽的領(lǐng)導(dǎo)者在經(jīng)營的過程中沒有將現(xiàn)金管理起到一定的作用。六、完善長春一汽現(xiàn)金管理的應(yīng)對措施（一）完善內(nèi)部控制制度大型商用車企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保崗位的不相容原則得以實(shí)施，要做到互相制約和互相分離。只有讓管理層員工融入到內(nèi)部控制制度中來，才能使企業(yè)的內(nèi)控制度施展真正的作用。公司應(yīng)建立具體的現(xiàn)金收支范圍實(shí)施制度、現(xiàn)金支出審批權(quán)限、崗位設(shè)置和定期輪換制度。長春一汽的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要走相應(yīng)的審批程序，這無疑揭示了每項(xiàng)業(yè)務(wù)的單據(jù)或憑證必須是真實(shí)存在、符合法律規(guī)定的。一般情況下，長春一汽的審批流程是由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、總經(jīng)理簽字。同時(shí)，也需要設(shè)置長春一汽集團(tuán)的總經(jīng)理審批金額的權(quán)限，一旦超過權(quán)限就要通過董事長的審核簽字才能放款。（二）加強(qiáng)存貨的管理對于制造業(yè)而言，存貨是企業(yè)離不開的一項(xiàng)資產(chǎn)。當(dāng)存貨量過多的時(shí)候，會(huì)占用長春一汽公司的部分資金，影響現(xiàn)金流動(dòng)。如果任由存貨量不斷增長，甚至有可能影響企業(yè)的生存。但如果企業(yè)的存貨量過少，會(huì)存在與購買方簽訂合同后，沒辦法定時(shí)交貨的風(fēng)險(xiǎn)，從而影響長春一汽企業(yè)的信用，出現(xiàn)客戶流失的情況。在這種配置中所以要加強(qiáng)存貨的管理，將存貨量盡量控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。加強(qiáng)存貨的管理，可以從采購和生產(chǎn)流程管理兩方面入手。比如：增強(qiáng)長春一汽企業(yè)與供應(yīng)商之間的協(xié)作關(guān)系，建立策略合作搭檔關(guān)系。按照長春一汽集團(tuán)大型商用車企業(yè)制定的生產(chǎn)計(jì)劃，在保證存貨供應(yīng)的及時(shí)和質(zhì)量合格的前提下，合理確定存貨水平，增強(qiáng)長春一汽存貨的管理。理論模型作為現(xiàn)實(shí)世界的簡化反映，總會(huì)包含一些近似處理。這可能會(huì)使得模型在某些特定情境或極端條件下無法完全反映真實(shí)情況。為了彌補(bǔ)這一缺陷，本文在構(gòu)建和驗(yàn)證模型時(shí)，特別關(guān)注模型的適用邊界和限制條件，并在研究中進(jìn)行了充分的討論和說明。同時(shí)，本文還通過與其他研究途徑及實(shí)證數(shù)據(jù)的對比，來驗(yàn)證模型的準(zhǔn)確性和可靠性。這種綜合性的評估方法，有助于本文更全面地把握模型的局限性和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)的研究和應(yīng)用提供有價(jià)值的啟示。一方面長春一汽企業(yè)可以通過集中采購、比較采購等行為，降低企業(yè)的采購成本。另一方面，可以優(yōu)化長春一汽企業(yè)每一項(xiàng)工藝生產(chǎn)流程，提高產(chǎn)出水平，減少生產(chǎn)過程中存貨的積壓，提高材料的使用率。（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理隨著賒銷款的天數(shù)越來越長，從2021年的60.48天延長到2023年的67.54天，延長了7.06天，賒銷款的轉(zhuǎn)現(xiàn)速度正在逐漸緩慢，這會(huì)關(guān)系到長春一汽資金的周轉(zhuǎn)。而且賒銷款占企業(yè)現(xiàn)金量的比重很大，也是關(guān)系到長春一汽集團(tuán)大型商用車企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的要素之一。如果不加強(qiáng)對應(yīng)收款的管理，在這般的框架內(nèi)不能及時(shí)收回貨款，有可能會(huì)導(dǎo)致資金難以回流企業(yè)，進(jìn)而影響企業(yè)其它業(yè)務(wù)的正常開展，就沒有充足的資金給長春一汽公司繼續(xù)經(jīng)營下去。為了盡快收回應(yīng)收款，公司需要加大對貨款的催收力度?？梢宰屫?cái)務(wù)人員不定時(shí)地給客戶發(fā)寄提醒貨款賬單，并經(jīng)過兩方的財(cái)務(wù)人員確認(rèn)，當(dāng)作一個(gè)有效依據(jù)的賬單進(jìn)行保存。長春一汽公司還應(yīng)根據(jù)客戶的付款時(shí)間來建立信用評價(jià)體系，結(jié)合信用情況給客戶提供產(chǎn)品價(jià)格上一定的優(yōu)惠。既可以促進(jìn)雙方的友好關(guān)系，又能讓長春一汽公司減少一些不必要的壞賬。（四）提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)長春一汽員工缺乏一定的專業(yè)知識(shí)和技能，而現(xiàn)金管理的工作流程相對比較復(fù)雜，所以會(huì)導(dǎo)致長春一汽的一些相關(guān)的財(cái)務(wù)人員無法勝任這方面的工作。比如有時(shí)會(huì)因?yàn)楣ぷ魃系氖д`而無法解決，甚至推卸給別人。因此，長春一汽公司要安排一個(gè)特定的時(shí)間對財(cái)會(huì)人員進(jìn)行一個(gè)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，這樣可以提高他們的工作能力，能夠及時(shí)的指出長春一汽集團(tuán)公司中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，并及時(shí)告知管理者。這在某種程度上指出而且作為管理者，必須要重視會(huì)計(jì)的重要性，積極為職員創(chuàng)造舒適的工作環(huán)境和辦公室氛圍，這樣會(huì)讓長春一汽的職員可以充分發(fā)揮自己的才華。提高職業(yè)道德水平是為了對自己和他人的約束，也是為了能夠在會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)該遵照的職業(yè)行為準(zhǔn)繩和標(biāo)準(zhǔn)，所以，既要提高長春一汽的會(huì)計(jì)人員的內(nèi)在要求，也要提高外在要求。（五）加強(qiáng)公司現(xiàn)金制度的管理現(xiàn)金管理的目標(biāo)中，穩(wěn)定而安全的現(xiàn)金量是當(dāng)中的重要原則，長春一汽集團(tuán)大型商用車企業(yè)更具自身經(jīng)營狀況和所處環(huán)境等因素不斷加強(qiáng)和完善現(xiàn)金管控制度是管理工作的基礎(chǔ)內(nèi)容之一，現(xiàn)金管理和監(jiān)控制度有下列幾種層面：1.依照相關(guān)法律法規(guī)要求及生產(chǎn)經(jīng)營工作流程，制定詳細(xì)的現(xiàn)金管理規(guī)章制度及相對的職位標(biāo)準(zhǔn)。2.嚴(yán)苛賬戶設(shè)立、撤銷和變動(dòng)的審核規(guī)章制度，避免產(chǎn)生太多的資產(chǎn)沉積，防止長春一汽的造成不安全要素。3.制訂現(xiàn)金方案管理?xiàng)l例，完善現(xiàn)金支付方案步驟及規(guī)章制度，嚴(yán)苛依照方案支付。七、結(jié)束語本文經(jīng)過對長春一汽的現(xiàn)金管理剖析得出以下論斷：企業(yè)的現(xiàn)金管理雖然是一項(xiàng)局部的管理活動(dòng)，但是與企業(yè)的每一事項(xiàng)都脈脈相通，必須引起長春一汽企業(yè)管理人員的足夠重視，尤其是生產(chǎn)制作的企業(yè)，良好的正向現(xiàn)金流既是內(nèi)部的工作支撐，也是低于外部風(fēng)險(xiǎn)的一道屏障，它能對大型商用車企業(yè)的方方面面產(chǎn)生積極的影響，極大提升該大型商用車企業(yè)的綜合競爭力。而負(fù)向的現(xiàn)金流則會(huì)阻礙企業(yè)的日常運(yùn)作，引發(fā)一連串的風(fēng)險(xiǎn)事故，讓企業(yè)深陷重大危機(jī)。為了幫助長春一汽利用好現(xiàn)金、管理好現(xiàn)金，控制好現(xiàn)金流向與額度，本文針對長春一汽現(xiàn)金管理制度的缺陷進(jìn)行解析，共包括五個(gè)部分：第一，不完善不規(guī)范的內(nèi)控制度；第二，現(xiàn)金管理意識(shí)淺?。坏谌?，存貨周轉(zhuǎn)周期長；第四，賒銷管理不善；第五，長春一汽的企業(yè)現(xiàn)金管理水平不高。通過以上存在的問題，給出了相對的應(yīng)對方法：長春一汽應(yīng)完善內(nèi)控制度，確保崗位的不相容原則得以實(shí)施；存貨與賒銷款的管理也要加強(qiáng)，降低其日常經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)性，加快資金的流轉(zhuǎn)；還要提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，提高他們的工作能力；最后是加強(qiáng)長春一汽公司現(xiàn)金制度的管理，一個(gè)好的大型商用車公司，沒有一個(gè)好的制度管理是無法長期地穩(wěn)定發(fā)展下去的。參考文獻(xiàn)[1]谷桂想.A公司現(xiàn)金流管理問題優(yōu)化策略研究[J].河北企業(yè),2022,(12):126-128.[2]李明哲，張慧文.管理會(huì)計(jì)在大型商用車企業(yè)營運(yùn)資金管理中的運(yùn)用分析[J].商場現(xiàn)代化,2022,