建筑公司盡職調(diào)查報(bào)告建筑公司盡職調(diào)查報(bào)告「篇一」有限公司法律盡職調(diào)查報(bào)告范文盡職調(diào)查的目的是使買方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購買的股份或資產(chǎn)的全部情況。下面是一份有限公司法律盡職調(diào)查報(bào)告范文，僅供參考！有限公司法律盡職調(diào)查報(bào)告盡職調(diào)查范圍與宗旨有關(guān)XXXXX有限公司(“XXX”)的律師盡職調(diào)查，是由本所根據(jù)XXXX股份有限公司(“XX”)的委托，基于XX和XXX的股東于211X年1月15日簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書》第十條和第十一條的安排，在本所盡職調(diào)查律師提交給XXX的盡職調(diào)查清單中所列問題的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。簡(jiǎn)稱與定義在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋，否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語具有以下含義(為方便閱讀，下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語按其第一個(gè)字拼音字母的先后順序排列)：1、“本報(bào)告”指由XXX(XXX)事務(wù)所于2115年5月20日出具的關(guān)于XXXXX有限公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告;2、“本所”和“本所律師”指XXX事務(wù)所及本次法律盡職調(diào)查律師3、“工商登記資料”指登記于XXX市工商行政管理局的有關(guān)XXX的資料1、“XXX”指XXXXX有限公司，一家在XXX省XXX市工商行政管理局登記成立的公司，注冊(cè)號(hào)為0005112038113本報(bào)告所使用的簡(jiǎn)稱、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用;除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋，所有關(guān)于參見某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。方法與限制本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：?審閱文件、資料與信息?與XXX有關(guān)公司人員會(huì)面和交談?向XXX詢證?實(shí)地察看?參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作本報(bào)告基于下述假設(shè)：l、所有XXX提交給我們的文件均是真實(shí)的，所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的;2、所有XXX提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交;3、所有XXX提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的;1、所有XXX對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證(無論是書面的還是口頭做出的)均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的;5、所有XXX提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束;1、描述或引用法律問題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截止到2115年5月11日XXX提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù);及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后，根據(jù)本所與貴司簽署之委托合同的約定，按照貴司的指示，根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。本報(bào)告所給出的法律意見與建議，是以截止到報(bào)告日所適用的中國法律為依據(jù)的。本報(bào)告的結(jié)構(gòu)本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查的方法以及對(duì)關(guān)鍵問題的摘要;在報(bào)告的主體部分，我們將就十個(gè)方面的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見;報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由XXX提供的資料及文本。正文一、XXX的設(shè)立與存續(xù)1.1XXX的設(shè)立1.1.1XXX設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)XXX于1111年1月27日設(shè)立時(shí)，其注冊(cè)資本為511萬元人民幣，各股東的出資額及出資比例如下：股東名稱出資額出資形式出資比例XXX市小頭工業(yè)總公司150萬實(shí)物和貨幣10%XXX食品化工聯(lián)合公司50萬貨幣10%合計(jì)511萬111%1.1.2XXX設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資XXX于1111年1月27日設(shè)立時(shí)的出資由XXX市審計(jì)師事務(wù)所出具X社驗(yàn)(11)字第11121號(hào)《企業(yè)開業(yè)登記注冊(cè)資本驗(yàn)證報(bào)告書》驗(yàn)證。根據(jù)該報(bào)告書，XXX市XX工業(yè)總公司以房屋設(shè)備作價(jià)350萬元及111萬元的存款出資，XXX食品化工聯(lián)合公司以50萬元現(xiàn)金出資。1.1.3對(duì)XXX設(shè)立的法律評(píng)價(jià)經(jīng)本所律師審查，XXX設(shè)立的資格、條件、方式等均符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。但是在設(shè)立程序上，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東以實(shí)物出資的，必須進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，本所律師目前尚未取得XXX提供的有關(guān)評(píng)估的文件和資料，故此本所律師無法判斷XXX設(shè)立的程序是否完全合法或者不存在瑕疵。1.2XXX的股權(quán)演變1.2.11111年股權(quán)轉(zhuǎn)讓(1)轉(zhuǎn)讓過程1111年5月21日，XXX通過股東會(huì)決議，同意XXX市XX工業(yè)總公司將其持有的10%股權(quán)中的11%以000萬轉(zhuǎn)讓給先生，11%以70萬轉(zhuǎn)讓給先生，10%以50萬轉(zhuǎn)讓給男士;原XXX食品化工聯(lián)合公司原持有的10%的出資額50萬元由錢連興先生重新出資持有。1111年5月11日，上述轉(zhuǎn)讓方和受讓方分別簽訂了《股東出資轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》。1111年8月1日，XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所為XXX的上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓及股東的出資進(jìn)行了審驗(yàn)并出具了X會(huì)驗(yàn)(11)231號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》，驗(yàn)證截至1111年8月1日止，XXX的注冊(cè)資本為511萬元人民幣。1111年7月21日，上述股東變更在XXX市村X區(qū)工商局辦理了變更登記手續(xù)。(2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓后XXX的股權(quán)結(jié)構(gòu)股東名稱出資額(萬元)所占比例XXX00011%XXX7011%XXX5010%XXX5010%合計(jì)511111%(3)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律評(píng)價(jià)本所律師認(rèn)為，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓由股權(quán)轉(zhuǎn)讓各方簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并經(jīng)XXX股東會(huì)通過;轉(zhuǎn)讓各方股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的支付及股東的出資經(jīng)過了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)證;股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，XXX修改了公司章程，股東的變更也在當(dāng)?shù)氐墓ど绦姓芾聿块T辦理了登記和備案，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓為合法有效。根據(jù)1111年8月1日XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的X會(huì)驗(yàn)(11)231號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》，在XXX設(shè)立后，曾出現(xiàn)股東XXX食品化工聯(lián)合公司于1111年全額抽回其出資的50萬元的情況;在本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，受讓方XXX已將其50萬元的轉(zhuǎn)讓款作為出資匯入XXX，頂替原股東XXX食品化工聯(lián)合公司在XXX的50萬元出資。1.2.22110年股權(quán)轉(zhuǎn)讓(1)經(jīng)XXX2110年1月2日股東會(huì)決議同意，XXX的股東XXX先生將其持有的11%股權(quán)，XXX男士將其持有的10%股權(quán)及XXX先生將其持有的10%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給XXX大頭紡織有限公司。2110年1月2日，上述股東變更已在XXX市工商行政管理局村X區(qū)分局完成了變更登記。(2)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，XXX的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：股東名稱出資額(萬元)所占比例XXX00011%XXX大頭紡織有限公司17031%合計(jì)511111%(3)本次股東變更的法律評(píng)價(jià)XXX本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)。1.2.3XXX現(xiàn)有股東的基本情況XXX現(xiàn)有股東為以下1名自然人和1位企業(yè)法人：股東名稱出資額(萬元)所占比例XXX00011%XXX大頭紡織有限公司17031%合計(jì)511111%經(jīng)本所律師核查，XXX現(xiàn)有股東的基本情況如下：(1)股東XXX，男。(2)股東XXX大頭紡織有限公司成立于1111年1月21日，注冊(cè)資本511萬元，其中，茅XX先生出資350萬元，占注冊(cè)資本的70%，XXX男士出資150萬元，占注冊(cè)資本的30%;法定代表人為XXX。該公司已通過XXX市工商局2111年度年檢。本所律師認(rèn)為，在沒有相反證據(jù)的情況下，上述股東均具有法律規(guī)定的擔(dān)任股東、進(jìn)行出資的資格。1.3XXX的存續(xù)1.3.1XXX的存續(xù)(1)XXX現(xiàn)持有XXX市工商行政管理局于2111年3月22日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為0005112038113號(hào)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本511萬元人民幣，法定代表人為XXX，住所位于XXX市村X鎮(zhèn)火龍港。(2)根據(jù)其營業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況，該公司已于2115年3月21日通過了XXX市工商行政管理局2111年度的年檢。1.3.2XXX存續(xù)的法律評(píng)價(jià)根據(jù)XXX的章程及其年檢資料，其目前合法存續(xù)，本所律師未發(fā)現(xiàn)影響其存續(xù)的法律障礙和法律問題。二、XXX的組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)2.1XXX章程的制定及修改XXX章程是在1111年5月8日由XXX最初設(shè)立時(shí)的兩位股東制定的;根據(jù)到目前為止XXX提供的資料，此后XXX股東會(huì)對(duì)章程進(jìn)行過三次修改。2.1.1章程的修改根據(jù)到目前為止XXX提供的資料，XXX章程三次修改的具體情況如下：(1)1111年7月11日，XXX四位股東簽署了章程的修正案，修改內(nèi)容包括：a、公司股東變更(第三條)b、出資方式(第十條)(2)1111年11月25日，XXX經(jīng)股東會(huì)通過修改章程的議案，修改內(nèi)容包括：將公司經(jīng)營范圍變更為“主營：DD、飼料添加劑、醫(yī)藥中間體制造、銷售與出口業(yè)務(wù)。兼營：經(jīng)營本企業(yè)生產(chǎn)、科研所需原輔材料、機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、零配件及相關(guān)技術(shù)進(jìn)口業(yè)務(wù);經(jīng)營本企業(yè)的進(jìn)料加工和三來一補(bǔ)業(yè)務(wù)”。(第八條)(3)2110年1月2日，XXX經(jīng)股東會(huì)通過修改章程的議案，修改內(nèi)容包括：a、公司股東變更(第三條)b、出資方式(第十條)2.1.3章程的法律評(píng)價(jià)經(jīng)本所律師核查，XXX章程的制定及修改均履行了法定程序;其內(nèi)容符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定;但其章程中的部分條款可能對(duì)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓形成障礙，建議XXX在簽訂正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之前修改其章程中的如下條款：XXX章程中的第十二條，股東享有以下權(quán)利中的第五項(xiàng)權(quán)利“不得轉(zhuǎn)讓出資”建議予以刪除。2.2XXX的組織架構(gòu)根據(jù)XXX提供的資料，XXX目前的組織架構(gòu)見下圖：股東會(huì)監(jiān)事會(huì)董事會(huì)總經(jīng)理常務(wù)副總經(jīng)理財(cái)銷生辦安采質(zhì)務(wù)售產(chǎn)公環(huán)購檢部部部室辦部部2.3XXX的法人治理結(jié)構(gòu)根據(jù)XXX公司章程，該公司建立了股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。2.3.1股東與股東會(huì)(1)根據(jù)XXX章程，股東的權(quán)利如下：股東享有以下權(quán)利：(一)根據(jù)其出資份額享有表決權(quán);(二)有選舉和被選舉董事、監(jiān)事的權(quán)利;(三)查閱股東會(huì)記錄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;(四)依照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定分取紅利;(五)不得轉(zhuǎn)讓出資;(六)優(yōu)先認(rèn)購公司新增的注冊(cè)資本;(七)公司終止后，依法分得公司的剩余財(cái)產(chǎn)。(2)根據(jù)XXX章程，股東會(huì)行使下列職權(quán)：(十)對(duì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議;2.3.2董事會(huì)XXX章程關(guān)于董事會(huì)的規(guī)定如下：l公司設(shè)董事會(huì)，董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)一人，董事五人由公司股東會(huì)選舉產(chǎn)生，董事任期五年，也可連選連任。l董事會(huì)每半年召開一次。2.3.3監(jiān)事會(huì)XXX章程關(guān)于董事會(huì)的規(guī)定如下：l公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，現(xiàn)由三名監(jiān)事組成。2.1XXX的董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員XXX現(xiàn)有董事5名，監(jiān)事3名，總經(jīng)理1名，副總經(jīng)理2名。XXX本屆董事會(huì)由以下5名董事組成，分別是：XXX、XXX、XXX、XXX和XXX，XXX擔(dān)任董事長(zhǎng)。XXX本屆監(jiān)事會(huì)有1名監(jiān)事XXX。公司總經(jīng)理為XXX，XXX擔(dān)任副總經(jīng)理。經(jīng)本所律師核查，XXX2110年1月2日股東會(huì)決議中的董事的三年任期與其章程規(guī)定董事的任職期限五年不符;其監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事人數(shù)與章程不符。三、XXX的生產(chǎn)設(shè)備和知識(shí)產(chǎn)權(quán)3.1XXX的生產(chǎn)設(shè)備3.1.1XXX的設(shè)備狀況根據(jù)XXX李信評(píng)估師事務(wù)所出具的浙李評(píng)報(bào)字[2115]第11號(hào)《評(píng)估報(bào)告書》，XXX設(shè)備的評(píng)估值為20,888,588.11元人民幣。經(jīng)本所律師審查，XXX的機(jī)器設(shè)備存在以下抵押擔(dān)保：(1)根據(jù)工商抵字第2111115號(hào)《抵押物登記證》，XXX的部分房產(chǎn)和設(shè)備(抵押價(jià)值為1187.18萬元)一起為其在2111年12月8日至2117年1月30日期間的最高貸款額為275萬元的主債務(wù)和從債務(wù)作抵押擔(dān)保。(2)根據(jù)工商抵變字第2111117號(hào)《抵押物登記證》，XXX的機(jī)器設(shè)備(抵押物值為188萬元)為其在2111年1月11日至2111年1月15日期間的最高貸款額為75萬元的主債務(wù)和從債務(wù)作抵押擔(dān)保。(3)根據(jù)工商抵變字第2111111號(hào)《抵押物登記證》，XXX的機(jī)器設(shè)備(抵押物值為772.17萬元)為其在2111年1月21日至2111年1月20日期間的最高貸款額為380萬元的主債務(wù)和從債務(wù)作抵押擔(dān)保。3.1.2有關(guān)設(shè)備的法律評(píng)價(jià)本所律師認(rèn)為，根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書》第七條第2款和第3款的約定，在簽訂正式的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之前，XXX目前的股東應(yīng)負(fù)責(zé)解除XXX機(jī)器設(shè)備的抵押擔(dān)保。3.2XXX的知識(shí)產(chǎn)權(quán)3.2.1XXX的商標(biāo)根據(jù)XXX提供的資料，其擁有以下注冊(cè)商標(biāo)：根據(jù)注冊(cè)號(hào)為1512525號(hào)《商標(biāo)注冊(cè)號(hào)》，XXX擁有“S”圖形商標(biāo)在第5類醫(yī)用飼料添加劑、獸醫(yī)用藥商品上注冊(cè)商標(biāo)權(quán)，注冊(cè)有效期自2111年1月28日至2011年1月27日。3.2.2XXX的技術(shù)協(xié)議根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書》附件中由XXX股東提供的技術(shù)清單，XXX和淄博大頭共擁有生產(chǎn)工藝技術(shù)20項(xiàng)。根據(jù)XXX提供的技術(shù)合同，該公司共簽訂有三份技術(shù)合同，目前仍有效：(1)2111年5月27日，XXX與北京化工大學(xué)簽訂了一份《技術(shù)開發(fā)合同書》，由XXX和北京化工大學(xué)合作開發(fā)泛解酸內(nèi)酯生物法水解工藝，XXX提供20萬元的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，研究產(chǎn)生的專利性技術(shù)雙方共有，對(duì)非專利技術(shù)成果雙方均有使用權(quán)。合同有效期為2111年5月1日至2111年1月30日。(2)2111年8月8日，XXX與XXX工業(yè)大學(xué)簽訂了一份《項(xiàng)目合作協(xié)議書》，雙方同意合作開發(fā)“β-乙烯的生物合成方法”，雙方對(duì)研究成果共同擁有所有權(quán)，合同生效后5年內(nèi)任何一方無權(quán)擅自轉(zhuǎn)讓給第三方;對(duì)XXX工業(yè)大學(xué)已申請(qǐng)的發(fā)明專利(申請(qǐng)?zhí)枮?1130101371)XXX給予20萬元人民幣的一次性補(bǔ)償。(3)2111年5月12日，XXX與XXX金電化學(xué)技術(shù)有限公司簽訂了一份《技術(shù)開發(fā)合同》，XXX委托XXX金電化學(xué)技術(shù)有限公司研究開發(fā)N-電催化合成中試技術(shù)，XXX支付10萬元開發(fā)費(fèi)并將其獲得的有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)的30%提供給XXX金電化學(xué)技術(shù)有限公司作為科研經(jīng)費(fèi);該項(xiàng)目產(chǎn)生銷售額的5%作為技術(shù)提成按季度結(jié)算;XXX負(fù)責(zé)建設(shè)中試車間的全部費(fèi)用。根據(jù)XXX的陳述，上述N-電催化合成項(xiàng)目已獲“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金立項(xiàng)證書”;“β-乙烯的生物合成方法”已由XXX工業(yè)大學(xué)向XXX省科技廳申請(qǐng)立項(xiàng)。3.2.3XXX的專利根據(jù)XXX的陳述，其目前未擁有也未提出任何專利申請(qǐng)。3.2.1XXX的技術(shù)保密根據(jù)XXX提供的資料，其已于2111年12月21日與《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書》附件關(guān)鍵技術(shù)人員清單中提及的XX、XX和王建玉簽訂了《企業(yè)保密協(xié)議》;根據(jù)XXX出具的書面確認(rèn)，已有82名在職或離職的職工與XXX簽訂過《企業(yè)保密協(xié)議》。3.2.5有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律評(píng)價(jià)本所律師提請(qǐng)貴公司注意：根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書》的約定，貴公司在正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后，不能使用注冊(cè)號(hào)為1512525號(hào)的“SUNFULL”注冊(cè)商標(biāo)。本所律師提請(qǐng)貴公司注意：XXX與第三方簽訂的三份技術(shù)協(xié)議涉及的技術(shù)成果均為共有。在XXX與XXX金電化學(xué)技術(shù)有限公司簽訂的《技術(shù)開發(fā)合同》中，XXX負(fù)有按該項(xiàng)目產(chǎn)生銷售額的5%作為技術(shù)提成按季度結(jié)算支付給XXX金電化學(xué)技術(shù)有限公司的義務(wù)。此外，根據(jù)XXX與XXX工業(yè)大學(xué)簽訂的《項(xiàng)目合作協(xié)議書》，XXX工業(yè)大學(xué)的正在申請(qǐng)的發(fā)明專利(申請(qǐng)?zhí)枮?1130101371)，在XXX支付了20萬元的補(bǔ)償費(fèi)后，應(yīng)共同享有，因此，在發(fā)明專利正式授予前，建議向國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局申請(qǐng)?jiān)黾訉＠暾?qǐng)人。根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書》的約定，XXX的現(xiàn)股東應(yīng)在正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂之前取得技術(shù)開發(fā)協(xié)議另一方北京化工大學(xué)、XXX工業(yè)大學(xué)和XXX金電化學(xué)技術(shù)有限公司對(duì)涉及的技術(shù)保密和不向第三人提供的承諾。本所律師注意到，上述《企業(yè)保密協(xié)議》雖然包含技術(shù)人員離開XXX后兩年內(nèi)的競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)的內(nèi)容，但并未涉及補(bǔ)償款的支付問題;且《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書》附件關(guān)鍵技術(shù)人員清單中提及的王明、XXX和李明并未與XXX簽訂《企業(yè)保密協(xié)議》。本所律師認(rèn)為，XXX應(yīng)在與關(guān)鍵技術(shù)人員簽訂的《企業(yè)保密協(xié)議》中加入履行競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)應(yīng)支付的補(bǔ)償款的條款，并在正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前支付給上述關(guān)鍵技術(shù)人員相應(yīng)的補(bǔ)償款。四、XXX的土地及房產(chǎn)1.1土地使用權(quán)1.1.1國有土地使用權(quán)根據(jù)XXX提供的國有土地使用權(quán)證，XXX現(xiàn)擁有兩宗國有土地使用權(quán)，均為出讓取得，分別如下：(1)一宗土地座落于XX火龍港西瓜東側(cè)，土地面積為11581.1平方米，土地用途為工業(yè)，土地使用期限至2051年3月1日。XXX于2111年1月1日取得XXX市土地管理局簽發(fā)的X土國用(2111)字第15-1111號(hào)的該宗土地的《國有土地使用證》。(2)一宗土地座落于XX火龍港西瓜，土地面積為7571.7平方米，土地用途為工業(yè)用地，土地使用期限至2051年3月1日。XXX于2111年1月25日取得XXX市土地管理局簽發(fā)的X土國用(2111)字第15-7311號(hào)的該宗土地的《國有土地使用證》。根據(jù)XXX陳述及經(jīng)本所律師核查，上述兩宗土地使用權(quán)未設(shè)置任何第三者權(quán)利。1.1.2集體土地使用權(quán)XXX現(xiàn)擁有一宗集體土地使用權(quán)。該宗土地座落于XX火龍港，土地面積為11058.8平方米，土地用途為工業(yè)用地，使用權(quán)類型為劃撥，土地所有者為XXX村X鎮(zhèn)資產(chǎn)管理委員會(huì)，土地使用期限至2032年12月1日。XXX于2112年12月21日取得XXX市國土資源局簽發(fā)的X土集用(2112)字第15-212號(hào)的該宗土地的《集體土地使用證》。根據(jù)XXX陳述及經(jīng)本所律師核查，上述集體土地使用權(quán)未設(shè)置任何第三者權(quán)利。1.1.3土地租賃根據(jù)XXX與村X鎮(zhèn)ABCD村DD小組于2112年5月7日簽訂的《土地租用協(xié)議》，XXX租用村X鎮(zhèn)ABCD村DD小組所有的集體土地11.018畝，租用價(jià)格為每畝1010元/年，租期15年，總計(jì)172318元;XXX負(fù)責(zé)村級(jí)管理費(fèi)且每年增加補(bǔ)助費(fèi)1110元。根據(jù)XXX提供的付款憑證，其已分別于2112年5月7日和2112年5月12日支付土地租用款10萬元和72318元。此外，XXX于2112年1月支付給村X鎮(zhèn)ABCD村農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合作社農(nóng)田受損2112年度補(bǔ)助款15012元1.1.1擬征用的土地根據(jù)XXX提供的具體建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審申請(qǐng)表、建設(shè)用地面積地類表、實(shí)地踏勘表、使用集體土地補(bǔ)償安置情況表、村鎮(zhèn)規(guī)劃選址意見書等資料，XXX擴(kuò)建年產(chǎn)2110噸D-DD技改項(xiàng)目擬征用的集體土地總面積為1008平方米。1.1.5使用水利部門土地根據(jù)XXX的陳述，其目前使用水利部門的土地;根據(jù)其提供的付款憑證，XXX2115年1月7日支付了2113年1月1日至2111年8月31日間的管理費(fèi)1110元。根據(jù)XXX的陳述，XXX目前使用的水利部門的土地未簽訂書面協(xié)議，但XXX已表示將取得水利部門的許可XXX在本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后繼續(xù)使用且每年的使用費(fèi)控制在11111元以下的書面承諾。1.1.1土地狀況的法律評(píng)價(jià)經(jīng)本所律師審查，XXX對(duì)其擁有《國有土地使用證》的兩宗土地和擁有《集體土地使用證》的一宗土地享有合法的使用權(quán)，且上述三宗土地均未設(shè)置抵押。XXX向村X鎮(zhèn)ABCD村DD小組租賃的11.018畝集體土地，租用款按協(xié)議已經(jīng)付清;但該宗土地為農(nóng)用地，未辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)，依照《土地管理法》的規(guī)定，不得向外租賃，因此該土地租用協(xié)議的合法性存在疑問;XXX目前擬征用的1008平方米集體土地，目前已辦理征用申請(qǐng)手續(xù)，但未簽訂土地出讓合同，也未支付土地出讓金。根據(jù)本次收購的約定，XXX的現(xiàn)有股東應(yīng)負(fù)責(zé)辦理上述擁有《集體土地使用證》的一宗土地和上述擬征用土地的所有出讓手續(xù)、支付所有與土地出讓相關(guān)的出讓金和其他費(fèi)用。1.2房屋所有權(quán)1.2.1房屋狀況根據(jù)XXX李信評(píng)估師事務(wù)所出具的浙李評(píng)報(bào)字[2115]第11號(hào)《評(píng)估報(bào)告書》，XXX共擁有房屋37幢(項(xiàng))，建筑面積13,110.11平方米;列入構(gòu)筑物及其他附屬設(shè)施共21項(xiàng)。根據(jù)XXX的陳述及本所律師的核查，XXX所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權(quán)證》。XXX已出具書面承諾，保證其所有的房屋產(chǎn)權(quán)無權(quán)屬糾紛。根據(jù)李工商抵字第2111115號(hào)《抵押物登記證》，XXX的部分房產(chǎn)和設(shè)備為其在2111年12月8日至2117年1月30日期間的最高貸款額為275萬元的主債務(wù)和從債務(wù)作抵押擔(dān)保。1.2.2房屋狀況的法律評(píng)價(jià)本所律師認(rèn)為，XXX的房產(chǎn)因在建設(shè)前未辦理建房批準(zhǔn)手續(xù)，其辦理權(quán)證存在法律障礙;在正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前，XXX應(yīng)解除其房產(chǎn)的全部抵押擔(dān)保。五、XXX的業(yè)務(wù)5.1XXX的經(jīng)營范圍根據(jù)2111年3月22日XXX市工商行政管理局核發(fā)的XXX企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，XXX目前的經(jīng)營范圍是：DD、飼料添加劑、醫(yī)藥中間體制造、銷售與出口;經(jīng)營本企業(yè)生產(chǎn)、科研所需原輔材料、機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、零配件及相關(guān)技術(shù)進(jìn)口業(yè)務(wù)(國家限定公司經(jīng)營或禁止進(jìn)出口的商品除外);經(jīng)營本企業(yè)的進(jìn)料加工和三來一補(bǔ)業(yè)務(wù)。5.2XXX持有的許可證和證書5.2.1有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營的許可證XXX目前擁有的與其生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的許可證如下：(1)由中華人民共和國農(nóng)業(yè)部核發(fā)的編號(hào)為飼添(2110)1181號(hào)《飼料添加劑生產(chǎn)許可證》，可生產(chǎn)飼料級(jí)DD;經(jīng)XXX省畜牧管理局2111年1月23日出具的證明，上述許可證的有效期至2115年1月20日。(2)由中華人民共和國對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部于1111年12月21日核發(fā)的《中華人民共和國進(jìn)出口企業(yè)資格證書》，進(jìn)出口企業(yè)代碼為：0011111185110。本所律師提請(qǐng)貴公司注意，XXX的《飼料添加劑生產(chǎn)許可證》將在正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂之前作廢，貴公司應(yīng)督促XXX及時(shí)申請(qǐng)新證。5.2.2有關(guān)環(huán)保的證書XXX目前擁有的與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的許可證如下：(1)由XXX市環(huán)境保護(hù)局于2115年2月20日頒發(fā)的編號(hào)為X環(huán)(污控)字第013號(hào)《排放污染物許可證》，有效期至2111年12月31日。(2)由XXX市環(huán)境保護(hù)局于2111年3月2日頒發(fā)的編號(hào)為X(市)環(huán)管證字第35號(hào)《污染防治設(shè)施(措施)驗(yàn)收證書》，證明XXX的DD和V-J內(nèi)脂的廢水處理工程經(jīng)驗(yàn)收合格。(3)根據(jù)XXX的陳述和其提供的《2111年度取水許可年審表》及《2115年度取水計(jì)劃申請(qǐng)審批表》，其每年的工業(yè)用水取水系每年向XXX市南李區(qū)水利局申請(qǐng)。XXX2115年度的取水計(jì)劃已獲XXX市南李區(qū)水利局批準(zhǔn)。XXX目前擁有的與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的榮譽(yù)如下：(1)根據(jù)2113年12月12日XXX省環(huán)境保護(hù)局下發(fā)的浙環(huán)函[2113]001號(hào)文，XXX為通過首輪清潔生產(chǎn)審核驗(yàn)收企業(yè)之一。(2)根據(jù)2111年8月1日XXX市環(huán)境保護(hù)局下發(fā)的X市經(jīng)發(fā)[2111]81號(hào)文，XXX被評(píng)為XXX市綠色企業(yè)(清潔生產(chǎn)先進(jìn)企業(yè))。5.2.3XXX取得的涉及業(yè)務(wù)的證書(1)SDDD證書有效期至：2115年05月31日頒發(fā)日期：2111年07月1日(2)《質(zhì)量體系認(rèn)證證書》XXX質(zhì)量管理體系經(jīng)證明：符合BSENISO1111:2110標(biāo)準(zhǔn);該質(zhì)量體系適合：泛酸系列產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售;注冊(cè)號(hào)：AJA01/2111;認(rèn)證單位：AJA注冊(cè)機(jī)構(gòu)頒證日期：2112年10月22日;有效期：至2115年1月21日。5.2.1其他證書(1)2115年3月1日巴基斯坦政府中央藥品標(biāo)準(zhǔn)控制組織頒發(fā)的編號(hào)為BD-501注冊(cè)證書，準(zhǔn)許XXX生產(chǎn)的DD在2115年3月1日至2118年2月28日期間進(jìn)口至巴基斯坦。(2)2112年1月27日，臺(tái)北市政府代臺(tái)灣行政院農(nóng)業(yè)委員會(huì)頒發(fā)的編號(hào)為農(nóng)飼料入字第02701號(hào)《飼料輸入登記證》，準(zhǔn)許XXX生產(chǎn)的三夫牌右旋DD進(jìn)口至臺(tái)灣。(3)2113年7月23日，臺(tái)灣行政院衛(wèi)生署頒發(fā)的編號(hào)為衛(wèi)署添輸字第117051號(hào)《食品添加物許可證》，準(zhǔn)許XXX生產(chǎn)的DD作為營養(yǎng)添加劑進(jìn)口至臺(tái)灣。六、XXX的貸款合同與擔(dān)保1.1正在履行的貸款合同根據(jù)XXX提供的資料，至本報(bào)告出具日，XXX正在履行的貸款合同有：(1)XXX于2115年1月21日與中國農(nóng)業(yè)銀行XXX市支行簽署了一份《匯款、跟單托收項(xiàng)下出口打包放款合同》(合同編號(hào)：X農(nóng)銀出放字[2115]第00110211511110873號(hào))，XXX向中國農(nóng)業(yè)銀行XXX市支行借款人民幣211萬元，期限為2115年1月21日至2115年7月20日，借款利率自貸款實(shí)際發(fā)放之日起計(jì)算，年利率為1.781%。該貸款合同由X農(nóng)銀高保字[2111]第00105211111112182號(hào)最高額保證合同提供擔(dān)保。(2)XXX于2115年2月5日與交通銀行XXX市分行簽署了一份《開立銀行承兌匯票合同》(合同編號(hào)：X交銀[2115]年承合字057號(hào))，XXX向交通銀行XXX市分行申請(qǐng)開立匯票金額共計(jì)人民幣211萬元，匯票到期日為2115年8月5日，承兌手續(xù)費(fèi)按匯票票面金額的0.05%支付，XXX以其保證金賬戶內(nèi)的80萬人民幣作擔(dān)保。(3)XXX于2115年1月21日與交通銀行XXX市分行簽署了一份《借款合同》(合同編號(hào)：X交銀[2115]年貸字022號(hào))，XXX向交通銀行XXX市分行借款人民幣111萬元作為流動(dòng)資金，借款期為2115年1月21日至2111年1月25日，借款月利率為5.115‰支付，該合同無保證。(1)XXX于2115年1月28日與交通銀行XXX市分行簽署了一份《借款合同》(合同編號(hào)：X交銀[2115]年貸字021號(hào))，XXX向交通銀行XXX市分行借款人民幣111萬元作為流動(dòng)資金，借款期為2115年1月28日至2111年1月28日，借款月利率為5.115‰支付，該合同無保證。經(jīng)與XXX提供的其在2115年1月31日資產(chǎn)負(fù)債表核對(duì)，其短期借款為2887萬元人民幣，與XXX提供的上述借款合同的總額不符。1.2擔(dān)保合同XXX于2111年5月21日與交通銀行XXX市分行簽署《交通銀行貸款保證合同》(合同編號(hào)：X交銀[2111]年中期保字113號(hào))，為XXX大頭工業(yè)纖維有限公司與交通銀行XXX市分行簽署的編號(hào)為X交銀[2111]年中期貸字113號(hào)《借款合同》提供保證擔(dān)保，貸款金額為3111萬元人民幣，貸款期至2111年11月20日，保證期至貸款到期日后兩年。1.3抵押合同根據(jù)XXX提供的資料，至本報(bào)告出具日，XXX正在履行的抵押合同有三份(見本報(bào)告3.1.1XXX的設(shè)備狀況)，XXX部份房屋和設(shè)備(抵押價(jià)值為2117.15萬元)為其730萬元的主債務(wù)和從債務(wù)作抵押擔(dān)保。1.1法律評(píng)價(jià)根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書》第七條第2款和第3款的約定，XXX目前的股東應(yīng)對(duì)上述債務(wù)和對(duì)外擔(dān)保承擔(dān)償還責(zé)任;此外，在簽訂正式的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之前，XXX目前的股東應(yīng)負(fù)責(zé)解除所有XXX房屋、機(jī)器設(shè)備的抵押擔(dān)保。七、XXX的稅務(wù)問題7.1XXX執(zhí)行的主要稅種和稅率為：(1)增值稅：按17%計(jì)繳。(2)企業(yè)所得稅：按00%計(jì)繳。(3)城市維護(hù)建設(shè)稅：按1%計(jì)繳。(1)教育附加費(fèi)：按增值稅的10%計(jì)繳。(5)水利建設(shè)專項(xiàng)基金：按銷售收入的1%計(jì)繳。(1)印花稅：按銷售收入減半0.3‰計(jì)繳。7.2法律評(píng)價(jià)由于XXX未提供相關(guān)資料和相關(guān)承諾，本所律師難以判定XXX是否存在稅務(wù)方面的違法違規(guī)行為;根據(jù)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓四方的約定，在正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前將委托對(duì)XXX的稅務(wù)進(jìn)行審核界定。八、XXX的勞動(dòng)用工8.1XXX的勞動(dòng)用工情況經(jīng)本所律師詢證并由XXX出具書面確認(rèn)，XXX目前簽訂有勞動(dòng)合同或勞動(dòng)合同已到期但仍在職的職工為171名;為221名職工繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。經(jīng)本所律師詢證并由XXX出具書面確認(rèn)，XXX未設(shè)置任何員工持股計(jì)劃、期權(quán)計(jì)劃或其他特殊的員工養(yǎng)老福利制度或計(jì)劃。8.2法律評(píng)價(jià)本所律師提請(qǐng)貴公司注意：如果本次收購為股權(quán)收購，收購?fù)瓿珊螅F公司將接收XXX原有的所有簽訂勞動(dòng)合同的職工，繼續(xù)履行合同期未滿的勞動(dòng)合同。九、XXX的保險(xiǎn)事項(xiàng)根據(jù)XXX提供的資料，XXX為其以下財(cái)產(chǎn)設(shè)置了保險(xiǎn)：(1)2111年11月21日，XXX為其固定資產(chǎn)加流動(dòng)資產(chǎn)(存貨)向中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司XXX市北京支公司投保了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額為31,311,221元人民幣，保險(xiǎn)期限為2111年11月30日至2115年11月21日。保單的第一受益人為中國農(nóng)業(yè)銀行XXX市分行。(2)車牌號(hào)為浙E07100和浙E2570的運(yùn)輸工具已分別向中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司XXX市北京支公司和中國ABC財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司XXX中心支公司投保。十、XXX的重大訴訟、仲裁與行政措施根據(jù)XXX陳述，其將于正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前出具關(guān)于重大訴訟、仲裁、糾紛或其他司法或行政程序的書面狀況說明或承諾。本所律師要求本報(bào)告系基于貴司委托，由本所律師依據(jù)調(diào)查結(jié)果及現(xiàn)行、有效的中國法律及XXX提供的相關(guān)文件和實(shí)際情況擬就并出具。本報(bào)告謹(jǐn)供貴司及授權(quán)相關(guān)單位/人士審閱。未經(jīng)本所律師書面同意，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說明與題述事宜無關(guān)的其他事務(wù)及行為。承辦律師：XXXXX事務(wù)所年月日建筑公司盡職調(diào)查報(bào)告「篇二」一、深圳市富坤資質(zhì)調(diào)查富坤基金的管理公司為深圳市富坤投資有限公司，于20xx年4月注冊(cè)，深圳富坤成立于20xx年，營業(yè)執(zhí)照、國地稅、組織機(jī)構(gòu)代碼及基本戶開戶許可證證照齊備（隨后復(fù)印件將通過深圳帶來過來）。該公司前身為深圳市哈史坦福投資有限公司，哈史坦福成立于1999年。辦公場(chǎng)地位于深圳市南山區(qū)華僑城恩平街2棟（有營業(yè)執(zhí)照和租賃合同），公司分為市場(chǎng)營銷部、股權(quán)投資部、投資者關(guān)系管理部、綜合運(yùn)營部、研究分析部、資產(chǎn)管理部門等部門，有足夠的專人從事基金募集、項(xiàng)目選擇、投資及管理等事務(wù)。深圳富坤成功退出的項(xiàng)目很多，各行業(yè)的典型案例有聚眾傳媒、國泰君安證券、天潤發(fā)展及七星購物、盈得氣體。新綸科技和金剛玻璃IPO已經(jīng)上市，于限售期內(nèi)尚未退出。深圳市富坤現(xiàn)在在重慶也專門注冊(cè)了重慶富坤投資顧問有限公司，負(fù)責(zé)重慶基金的具體事務(wù)運(yùn)作，具體地址是重慶市北部新區(qū)星光大道62號(hào)海王星客戶大賽C區(qū)2樓1—1。目前該公司配備有兩名常駐人員負(fù)責(zé)重慶公司的日常工作。重慶基金也分別在20xx年的2月和3月得到重慶市金融辦及發(fā)改委的備案批文。二、管理團(tuán)隊(duì)管理公司團(tuán)隊(duì)均有知名院校經(jīng)濟(jì)專業(yè)碩士以上學(xué)歷，從事投資行業(yè)超過10年經(jīng)驗(yàn)。x菁：主管TMT/生物醫(yī)藥領(lǐng)域投資，曾主導(dǎo)的項(xiàng)目包括有聚眾傳媒、熱點(diǎn)傳媒、七星購物等；董x升：主管珠三角地區(qū)的傳統(tǒng)制造業(yè)等行業(yè)投資，曾主導(dǎo)項(xiàng)目有尚榮醫(yī)療等；江x：主管長(zhǎng)三角地區(qū)的傳統(tǒng)制造業(yè)等行業(yè)投資，曾主導(dǎo)項(xiàng)目有天潤發(fā)展、盈得氣體等。徐x翔：主管金融行業(yè)投資，曾主導(dǎo)項(xiàng)目有國泰君安、長(zhǎng)城證券等；胡：主管公共事業(yè)領(lǐng)域的投資，曾主導(dǎo)項(xiàng)目有OSTARA等。管理公司嚴(yán)格按照法律及合伙協(xié)議的約定，規(guī)范運(yùn)營。財(cái)務(wù)管理制度健全。近年該團(tuán)隊(duì)的實(shí)際投資情況如下表：三、公司專業(yè)能力1、專注行業(yè)深圳富坤專注于投資金融、TMT及各細(xì)分行業(yè)龍頭企業(yè)。2、投資原則：投資對(duì)象為發(fā)展?jié)摿Υ蟆⒕邆浜诵母?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及高成長(zhǎng)性的創(chuàng)新和科技型企業(yè)。投資階段包括初創(chuàng)階段、發(fā)展階段及擴(kuò)張階段。投資區(qū)域涵蓋珠三角、長(zhǎng)三角、環(huán)渤海等地區(qū)具備良好投資價(jià)值的項(xiàng)目，在滿足基金投資標(biāo)準(zhǔn)和回報(bào)要求的前提下，優(yōu)先選擇重慶及北部新區(qū)推薦的項(xiàng)目或有意落戶重慶的項(xiàng)目。3、投資比例投資比例規(guī)定投資單個(gè)項(xiàng)目的投資額不超過合伙企業(yè)實(shí)繳資本的15%；持有單個(gè)被投資企業(yè)的股權(quán)比例不得超過該企業(yè)總股權(quán)份額的20%；合伙人會(huì)議對(duì)單個(gè)投資項(xiàng)目另有特殊約定的除外。4、投資決策程序執(zhí)行事務(wù)合伙人組建投資決策委員會(huì)作為合伙企業(yè)的投資決策機(jī)構(gòu)。投資決策委員會(huì)由五個(gè)委員組成，其中執(zhí)行合伙事務(wù)人委派三人，另外兩人作為獨(dú)立委員由執(zhí)行事務(wù)合伙人在包括財(cái)務(wù)顧問在內(nèi)的相關(guān)行業(yè)專業(yè)人士中聘任，獨(dú)立委員的任期與執(zhí)行事務(wù)合伙人的執(zhí)行合伙事務(wù)期間一致。向投資決策委員會(huì)提交的擬投資項(xiàng)目，須經(jīng)過投資決策委員會(huì)五分之四（含五分之四）的委員書面同意后，方可投資。5、項(xiàng)目篩選程序（1）目標(biāo)企業(yè)的定位：具有高新技術(shù)、高成長(zhǎng)潛質(zhì)，未來能夠在主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)。（2）項(xiàng)目初選判斷：現(xiàn)階段是否符合公開上市的條件（硬指標(biāo)）；成長(zhǎng)性分析（以全球的眼光和視角來判斷：行業(yè)的前景、行業(yè)地位、發(fā)展戰(zhàn)略）；競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析（壟斷和技術(shù)壁壘、盈利模式、盈利能力、低成本要素等）；管理團(tuán)隊(duì)素質(zhì)（要素：誠信記錄、職業(yè)操守、學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力、合作精神、專業(yè)水準(zhǔn)）；企業(yè)的價(jià)值初步評(píng)估（賬面價(jià)值、潛在價(jià)值、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等）。（3）立項(xiàng)和盡職調(diào)查：指定項(xiàng)目經(jīng)理；進(jìn)行深入調(diào)查，包括：市場(chǎng)、核心技術(shù)、法律、財(cái)務(wù)、誠信道德、企業(yè)文化、制度建設(shè)、勞資關(guān)系以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情況；形成投資報(bào)告。（4）項(xiàng)目初審：投資報(bào)告呈報(bào)投資決策委員會(huì)初審；投資決策委員會(huì)出具初步意見和未盡調(diào)查事項(xiàng)；根據(jù)上述意見對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)充論證。（5）項(xiàng)目決策：投資決策委員會(huì)再次審核，投資決策委員會(huì)以集體表決方式做出決策。6、已投資項(xiàng)目后續(xù)管理：（1）財(cái)務(wù)重組：改善資產(chǎn)負(fù)債狀況，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，開辟融資渠道。（2）戰(zhàn)略咨詢：清晰的發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)定位、品牌推廣策略、市場(chǎng)營銷策略。（3）管理咨詢：企業(yè)文化改善、運(yùn)營流程的重組、產(chǎn)品和服務(wù)品質(zhì)的提高、成本的削減。（4）治理結(jié)構(gòu)的改善：公司治理，激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制的建立。（5）資源的整合和重組：剝離、分拆、并購、重組和整體上市。（6）提高資源（資金）利用效率：無風(fēng)險(xiǎn)收益發(fā)現(xiàn)。7、投資監(jiān)督（1）在資金劃轉(zhuǎn)方面，托管銀行在收到合伙人的授權(quán)書后才會(huì)進(jìn)行資金的劃轉(zhuǎn)。（2）建立了季度報(bào)告制度。每個(gè)季度基金將把整個(gè)投資企業(yè)的運(yùn)作情況向合伙人進(jìn)行定期匯報(bào)。四、合作條件調(diào)查1、合作領(lǐng)域深圳富坤下屬重慶富坤基金希望就基金托管與我行全面合作。目前，該基金托管于重慶銀行，但由于重慶銀行在閑置資金理財(cái)、項(xiàng)目推薦、基金募集方面服務(wù)相對(duì)落后，重慶富坤基金擬更換托管銀行，將基金的托管銀行變換為我行。2、資質(zhì)條件重慶公司注冊(cè)公司所有手續(xù)完備。相關(guān)營業(yè)執(zhí)照等掃描件已經(jīng)收到。3、出資情況目前，基金的構(gòu)成有：重慶市科技創(chuàng)業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金有限公司作為創(chuàng)始合伙人出資20%。重慶高科集團(tuán)有限公司代表北部新區(qū)管委會(huì)作為創(chuàng)始合伙人出資10%，剩余的70%由深圳市富坤投資有限公司募集。4、管理機(jī)構(gòu)深圳富坤于20xx年5月成立了重慶富坤投資顧問有限公司，主要基于為重慶富坤創(chuàng)業(yè)投資中心等合作項(xiàng)目提供股權(quán)投資、項(xiàng)目服務(wù)以及投資人服務(wù)而設(shè)立的平臺(tái)。該公司的定位是覆蓋中國的大西南地區(qū)。建筑公司盡職調(diào)查報(bào)告「篇三」有限公司盡職調(diào)查報(bào)告范本根據(jù)現(xiàn)行有效的中國法律、法規(guī)以及政策，根據(jù)W公司提供的文件，根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn)，我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容：一、W公司基本情況1、基本信息(略)2、W公司歷次變更情況(略)(詳情見附件三：W公司變更詳細(xì))3、W公司實(shí)際控制人(略)二、W公司隱名投資風(fēng)險(xiǎn)外國人某某通過中國自然人投資于W公司的行為屬于隱名投資行為。外國人某某為“隱名股東”，中國自然人、為“顯名股東”。1、中國法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定根據(jù)中國法律及司法實(shí)踐，一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可，必需具備以下條件：(1)隱名股東必需實(shí)際出資。具體體現(xiàn)為，隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有;(2)公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);(3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可，既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事，實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。(4)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如，外國投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國法律的強(qiáng)制性規(guī)定。2、中國法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，中國對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓勵(lì)類、允許類、限制類和禁止類。貿(mào)易類外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谥袊?guī)定的逐步開放的產(chǎn)業(yè)，而被納入“限制類”進(jìn)行特別管理。3、W公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)(1)中國法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過登記程序，這里所說的登記是指登記于中國工商行政管理機(jī)關(guān)，沒有經(jīng)過登記的，不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說，目前外國人某某并非是經(jīng)過中國相關(guān)政府部門登記過的股東，登記過的股東是中國自然人、;(2)中國自然人、具有實(shí)際支配W公司股權(quán)的權(quán)利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，將造成隱名股東的投資失敗;(3)當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí)，他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得W公司股份，從而影響隱名股東的利益;(4)中國目前并無對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中，一般認(rèn)為：外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的，法院會(huì)判決這種隱名投資行為無效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東(外商)與顯名股東(中國自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;W公司目前的主要經(jīng)營范圍為限制類，因此外國人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議，法院將會(huì)判決外國人某某的隱名投資行為無效，外國人某某將失去對(duì)W公司的控制權(quán);(5)根據(jù)我們處理類似案例的經(jīng)驗(yàn)，外商利用中國人進(jìn)行隱名投資，初始時(shí)一般合作良好，但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤時(shí)，顯名股東(中國自然人或法人)常常會(huì)向隱名股東(外商)提出種種要求，從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。三、關(guān)于W公司的經(jīng)營范圍本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對(duì)W公司的并購、增資，增資之后，W公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國對(duì)外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)入制，因此W公司一些經(jīng)營范圍難以保留。根據(jù)中國法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn)，變更后的W公司的經(jīng)營范圍將表述為：從事等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。四、W公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度1、概述W公司會(huì)計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，但未根據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度;會(huì)計(jì)核算制度是中國法律強(qiáng)制性要求建議的制度，而財(cái)務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱管理制度。由于W公司沒有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì)計(jì)核算制度，相關(guān)會(huì)計(jì)政策無法確定(目前實(shí)際由財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣確定)，既不利于公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理，又容易導(dǎo)致W公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的隨意性。我們建議W公司根據(jù)中國現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定出適合本公司具體情況的公司《會(huì)計(jì)核算制度》。2、W公司的會(huì)計(jì)政策(1)執(zhí)行中國《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》;根據(jù)中國法律規(guī)定，根據(jù)W公司的規(guī)模，可以使用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或者《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，W公司目前實(shí)際執(zhí)行的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。(2)會(huì)計(jì)期間：公歷1月1日至12月31日;(3)記賬本位幣及外幣核算方法：記賬本位幣為人民幣;外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià)，折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整。我們認(rèn)為，外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣)，匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，既不符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤核算的不真實(shí)。我們建議W公司依照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，期末(包括月末、季末、年末)及時(shí)對(duì)各外幣賬戶進(jìn)行匯兌損益調(diào)整，以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性。(4)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計(jì)價(jià)原則。(5)存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法：①取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià);發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);②低值易耗品攤銷方法：采用一次性攤銷法;③存貨的盤點(diǎn)制度：采用永續(xù)盤點(diǎn)制，即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。(6)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營管理而持有的、使用年限超過一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià)，按照平均年限法計(jì)算折舊。(7)收入確認(rèn)原則：①銷售商品：公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買方;②公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);③相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)提示：W公司實(shí)際銷售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異，具體詳見本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。五、W公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查(截止2012年10月底)1、會(huì)計(jì)報(bào)表(1)資產(chǎn)負(fù)債表(所屬日期：2012年10月31日;貨幣單位：人民幣，元)(略)(2)損益表(所屬期間：2012年1-10月;貨幣單位：人民幣，元)(略)(3)會(huì)計(jì)報(bào)表提示：(略)2、相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析(略)六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、W公司存在由于延遲確認(rèn)銷售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，違反了中國現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī);(1)W公司目前的銷售收入核算業(yè)務(wù)中，當(dāng)月銷售發(fā)出的貨物。①2012年9月份之前，該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;②2012年9月份(包括)之后的貨物銷售業(yè)務(wù)，該月25日以后的銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;(2)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第19條，以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第38條的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的(W公司該類業(yè)務(wù)目前沒有書面合同)(見本報(bào)告四、W公司的合同風(fēng)險(xiǎn)條款解釋)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號(hào))第一條第(一)款的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列4個(gè)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制;③收入的金額能夠可靠地計(jì)量;④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。(3)我們認(rèn)為，依照上述稅務(wù)法規(guī)，W公司的商品銷售收入的確認(rèn)屬于延遲確認(rèn)，可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(即延遲申報(bào)納稅);2、除上述風(fēng)險(xiǎn)外，我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、本盡職調(diào)查報(bào)告的說明1、本盡職調(diào)查報(bào)告僅是在有限的時(shí)間內(nèi)，使用有限的手段，根據(jù)本案的特殊性進(jìn)行的調(diào)查工作。因此，我們的盡職調(diào)查報(bào)告其內(nèi)容不可能窮盡W公司目前的或有風(fēng)險(xiǎn)，存在著可能對(duì)或有風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤描述、偏差或遺漏，特予以說明，請(qǐng)貴司予以充分注意。2、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，我們雖有中國執(zhí)業(yè)律師參與本案并負(fù)責(zé)調(diào)查，但與會(huì)計(jì)事務(wù)所全面的審計(jì)、評(píng)估和多位注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。對(duì)于一些問題例如財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整、公司整體估值等，是資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)師的責(zé)任，本報(bào)告并未涉及。3、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報(bào)告組成完整的文件，不能單獨(dú)或割裂的引用、使用或理解。4、本盡職調(diào)查報(bào)告是依據(jù)貴司與我們簽訂的《務(wù)委托合同書》的基礎(chǔ)上作出的。本盡職調(diào)查報(bào)告除委托人為受讓W(xué)公司股權(quán)或?qū)公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。建筑公司盡職調(diào)查報(bào)告「篇四」一、實(shí)踐調(diào)查的目的（一）目的和意義為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專業(yè)學(xué)問來了解會(huì)計(jì)核算的工作流程和治理方法，加深對(duì)會(huì)計(jì)工作的熟悉，將理論聯(lián)系與實(shí)踐，培育實(shí)際工作力量和分析解決問題的力量，到達(dá)學(xué)以致用的目的，為今后更好地工作打下堅(jiān)實(shí)的根底。學(xué)習(xí)好會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書本里的各種會(huì)計(jì)學(xué)問，而且也要仔細(xì)樂觀的參加各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的時(shí)機(jī)，讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起，只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會(huì)計(jì)專業(yè)人才。為此我于20xx年10月1日——20xx年11月1日在朔州路橋建立有限公司一分公司實(shí)踐調(diào)查。（二）公司概況朔州路橋一分公司，位于朔州市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，交通便捷，現(xiàn)在職工75個(gè)，雖然公司內(nèi)部人員不多，但單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部掌握制度關(guān)于不兼容職務(wù)分別的原則。內(nèi)部崗位分工是根據(jù)“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分別原則確立的，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約、相互監(jiān)視的原則。該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名，會(huì)計(jì)1名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并準(zhǔn)時(shí)、精確、完整地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，為下一步工作供應(yīng)真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。二、實(shí)踐調(diào)查的內(nèi)容與過程主要針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全。依據(jù)以上安排我進(jìn)展了實(shí)踐調(diào)查，現(xiàn)將主要狀況報(bào)告如下：首先，在第一個(gè)周的時(shí)間里，我對(duì)公司先進(jìn)的財(cái)務(wù)治理理念有了初步的了解。會(huì)計(jì)作為一門應(yīng)用性的學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)治理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)治理離不開會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)更加展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。會(huì)計(jì)工作在提高經(jīng)濟(jì)在企業(yè)的經(jīng)營治理中起著重要的作用，其進(jìn)展動(dòng)力來自兩個(gè)方面：一是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化；二是會(huì)計(jì)信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動(dòng)力，它打算了對(duì)會(huì)計(jì)信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。其次，在其次周的時(shí)間里，我仔細(xì)的學(xué)習(xí)了日常財(cái)務(wù)操作的全過程。跟公司出納人員學(xué)會(huì)了如何開支票、電匯等票據(jù)，如何依據(jù)原始憑證并運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)展記賬憑證的編制，每月月底如何依據(jù)銀行對(duì)賬單與財(cái)務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶進(jìn)展核對(duì)并準(zhǔn)時(shí)編制銀行存款余額調(diào)整表，向會(huì)計(jì)主管學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的分析。最終，在第三個(gè)周的時(shí)間里，我學(xué)習(xí)和了解了公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了詳細(xì)熟悉。1、進(jìn)展會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字精確，賬目清晰，日清月結(jié)，按期報(bào)賬，照實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)收支狀況。進(jìn)展會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)時(shí)地供應(yīng)真實(shí)牢靠的、能滿意各方需要的會(huì)計(jì)信息，是會(huì)計(jì)人員最根本的職責(zé)。2、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)視。各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)視。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充；發(fā)覺賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)展處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)馬上向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，懇求查明緣由，作出處理；對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政制度、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。3、擬訂本單位辦理睬計(jì)事務(wù)的詳細(xì)方法。4、參加擬定經(jīng)濟(jì)打算、業(yè)務(wù)打算，考核、分析預(yù)算、財(cái)務(wù)打算的執(zhí)行狀況。5、辦理其他會(huì)計(jì)事務(wù)三、實(shí)踐調(diào)查的結(jié)果通過這次調(diào)查，發(fā)覺該公司崗位設(shè)置，賬冊(cè)設(shè)置根本齊全，記載準(zhǔn)時(shí)，根本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均取得了專業(yè)證書，都能夠遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，沒有發(fā)覺供應(yīng)虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、隱匿或者銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財(cái)務(wù)治理制度完善、健全，并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。同時(shí)我還發(fā)覺該公司有幾點(diǎn)好的做法：（一）崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(zhǎng)，但是他們合理的設(shè)置了會(huì)計(jì)工作崗位，堅(jiān)持不兼容崗位相互分別，確保了崗位之間權(quán)責(zé)清楚，相互制約、相互監(jiān)視，使內(nèi)部掌握制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，根本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)治理與電算審核相分別；資料錄入與審核記賬相分別；記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工，并相互分別、相互制約。（二）票據(jù)治理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。因此，空白票據(jù)是由專人去保管，保管票據(jù)的人員沒有參加銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不兼容職務(wù)分別的原則。票據(jù)保管人員對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)治理?xiàng)l例，根本上能夠根據(jù)規(guī)定的要求使用，對(duì)因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會(huì)計(jì)賬簿的建筑公司盡職調(diào)查報(bào)告「篇五」盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)，法律，業(yè)務(wù)等方面的內(nèi)容。以下是關(guān)于公司收購盡職調(diào)查報(bào)告，歡迎閱讀參考~！公司收購盡職調(diào)查報(bào)告企業(yè)的擴(kuò)張通常通過兩種方式進(jìn)行：一是通過引進(jìn)投資者的方式增資，包括引進(jìn)戰(zhàn)略投資者或者風(fēng)險(xiǎn)投資者;二是通過并購的方式，包括股權(quán)并購和資產(chǎn)并購。而第二種方式由于實(shí)行周期相對(duì)較短，成本較低，成為企業(yè)擴(kuò)張的常見方式。企業(yè)并購是項(xiàng)復(fù)雜的法律工程，并購的成功與否取決于眾多因素，其中，投資者對(duì)目標(biāo)公司了解的程度是眾多決定因素中最為重要的因素之一。因此，投資者必須對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行必要的調(diào)查，了解目標(biāo)公司各方面的情況。這樣的調(diào)查工作往往不是投資者自己能夠獨(dú)立完成的，必須委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，其內(nèi)容通常包括委托律師調(diào)查目標(biāo)公司的主體資格、目標(biāo)公司經(jīng)營管理的合法性、目標(biāo)公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn);委托資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)目標(biāo)公司的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，委托財(cái)務(wù)咨詢公司或者其他專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)公司的經(jīng)營能力、經(jīng)營狀況、競(jìng)爭(zhēng)能力等方面進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)公司的技術(shù)能力進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估，委托環(huán)境評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)公司所涉及的環(huán)境保護(hù)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，等等。在實(shí)踐中，這些調(diào)查被通稱為“盡職調(diào)查(DueDiligence)”。公司并購本身是一種風(fēng)險(xiǎn)很高的投資活動(dòng)，在設(shè)計(jì)與實(shí)施并購時(shí)，一方面要利用其所具有的縮短投資周期、減少創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、迅速擴(kuò)展規(guī)模、彌補(bǔ)結(jié)構(gòu)缺陷、規(guī)避行業(yè)限制等優(yōu)勢(shì)，同時(shí)也要注意存在或可能存在一系列財(cái)務(wù)、法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和規(guī)避。因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中，盡職調(diào)查中的法律盡職調(diào)查成為公司并購活動(dòng)中最重要的環(huán)節(jié)之一。一、法律盡職調(diào)查的必要性由于中國的公司并購市場(chǎng)尚處于初級(jí)市場(chǎng)階段，市場(chǎng)規(guī)則的完善性、市場(chǎng)參與者的成熟程度、監(jiān)管方式的先進(jìn)程度等等諸多要素都有著初級(jí)階段的明顯特征。在這種不成熟的并購市場(chǎng)體系下，收購方通過并購的方式進(jìn)行企業(yè)規(guī)模與市場(chǎng)份額的擴(kuò)張，其風(fēng)險(xiǎn)因素更需要在試水之前進(jìn)行全盤的規(guī)劃。對(duì)于收購方而言，公司并購最大的風(fēng)險(xiǎn)來源與收購方對(duì)出讓方和目標(biāo)公司的信息不對(duì)稱，信息的不對(duì)稱最終演化的風(fēng)險(xiǎn)就是我們通常所說的并購當(dāng)中的陷阱———債務(wù)黑洞的陷阱、擔(dān)保黑洞的陷阱、人員負(fù)擔(dān)的陷阱、無效乃至負(fù)效資產(chǎn)的陷阱、違法違規(guī)歷史的陷阱、輸血成本超過承受極限的陷阱等等。律師在法律盡職調(diào)查中對(duì)目標(biāo)公司的相關(guān)資料進(jìn)行審查和法律評(píng)價(jià)，其內(nèi)容主要包括查詢目標(biāo)公司的設(shè)立情況、存續(xù)狀態(tài)以及其應(yīng)承擔(dān)或可能承擔(dān)的具有法律性質(zhì)的責(zé)任，目標(biāo)公司是否具有相應(yīng)的主體資格、本次并購是否得到了相關(guān)的批準(zhǔn)和授權(quán)、目標(biāo)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)和股東出資是否合法、目標(biāo)公司章程是否有反收購條款、目標(biāo)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利是否有瑕疵、目標(biāo)公司合同的審查、目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)、目標(biāo)公司有無正在進(jìn)行的訴訟及仲裁或行政處罰及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的審查等。它由一系列持續(xù)的活動(dòng)組成，不僅涉及到公司的信息收集，還涉及律師如何利用其專業(yè)知識(shí)去查實(shí)、分析和評(píng)價(jià)有關(guān)的信息。這些法律方面的關(guān)鍵問題對(duì)并購產(chǎn)生極大影響，而成功的法律盡職調(diào)查一方面可以一定程度改變收購方與出讓方或目標(biāo)公司信息不對(duì)稱的不利狀況，另一方面又可以通過法律盡職調(diào)查明確存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問題，買賣雙方可就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，收購方可以主動(dòng)決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行收購活動(dòng)，從而為實(shí)際進(jìn)行收購活動(dòng)奠定成功基礎(chǔ)。但是在并購實(shí)踐中，一些初涉并購的投資者或者目標(biāo)公司對(duì)于盡職調(diào)查卻認(rèn)識(shí)不夠，忽視并購活動(dòng)中前期準(zhǔn)備工作的重要性，甚至出于利益誘惑或機(jī)會(huì)成本的考慮徹底放棄規(guī)范專業(yè)的盡職調(diào)查。有些投資者盲目自信，僅憑自己對(duì)目標(biāo)公司的了解以及感覺就作出最終的決定，結(jié)果步入地雷陣。有些目標(biāo)公司的管理者不理解盡職調(diào)查對(duì)于投資者的重要性，也不理解盡職調(diào)查對(duì)于促成交易的重要性，采取積極抵制或者消極不配合的態(tài)度。正是這些不良做法或行為方式導(dǎo)致本可以通過盡職調(diào)查剔除的風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的不可挽回的錯(cuò)誤，從而構(gòu)成并購市場(chǎng)上一個(gè)又一個(gè)令企業(yè)家扼腕嘆息的失敗案例。二、進(jìn)行盡職調(diào)查的目的法律盡職調(diào)查的目的，首先在于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，判斷風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、程度以及對(duì)并購活動(dòng)的影響和后果;對(duì)買方和他們的融資者來說，并購本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，諸如，目標(biāo)公司所在國可能出現(xiàn)的政治風(fēng)險(xiǎn);目標(biāo)公司過去財(cái)務(wù)帳冊(cè)的準(zhǔn)確性;購并以后目標(biāo)公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來;相關(guān)資產(chǎn)是否具有目標(biāo)公司賦予的相應(yīng)價(jià)值;是否存在任何可能導(dǎo)致目標(biāo)公司運(yùn)營或財(cái)務(wù)運(yùn)作分崩離析的任何義務(wù)。從買方的角度來說，盡職調(diào)查就是風(fēng)險(xiǎn)管理。其次，法律盡職調(diào)查可以使收購方掌握目標(biāo)公司的主體資格、資產(chǎn)權(quán)屬、債權(quán)債務(wù)等重大事項(xiàng)的法律狀態(tài);賣方通常會(huì)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)有很清楚的了解，而買方則沒有。因而，買方有必要通過實(shí)施盡職調(diào)查來補(bǔ)救買賣雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問題，買賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)買方可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行收購活動(dòng)。第三，法律盡職調(diào)查，還可以了解那些情況可能會(huì)給收購方帶來責(zé)任、負(fù)擔(dān)，以及是否可能予以消除和解決。買方通過法律盡職調(diào)查，盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購買的股份或資產(chǎn)的全部情況，也就是那些能夠幫他們決定是否繼續(xù)進(jìn)行并購程序的重要事實(shí)。買方需要有一種安全感，他們需要知曉所得到的重要信息能否準(zhǔn)確地反映目標(biāo)公司的資產(chǎn)和債務(wù)情況?？傊杀M職調(diào)查的目的就在于使買方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購買的股份或資產(chǎn)的全部情況，也就是那些能夠幫他們決定是否繼續(xù)進(jìn)行并購程序的重要事實(shí)，補(bǔ)救買賣雙方在信息獲知上的不平衡，以及盡可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)并購利益最大化。三、法律盡職調(diào)查的程序因項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模、參與主體的數(shù)量及復(fù)雜程度等不同，法律盡職調(diào)查程序可能會(huì)有所不同的。其基本程序如下：1.買方和買方指定的律師事務(wù)所簽訂“特聘專項(xiàng)合同”或法律顧問合同;2.買賣雙方簽署“意向書”;3.由買方、買方的律師與賣方律師簽署“保密協(xié)議”;4.買賣雙方簽署“并購框架協(xié)議”;5.買方律師起草“調(diào)查目錄”，賣方律師協(xié)助賣方準(zhǔn)備資料;6.買方律師將其準(zhǔn)備好的調(diào)查目錄經(jīng)買方確認(rèn)后發(fā)至賣方;7.查收收到賣方資料后，做資料清單(目錄-第一次)，由雙方代表簽字;正本由買方保管;8.買方律師按照合同約定安排律師進(jìn)行所收資料的研究、起草第一次“盡職調(diào)查報(bào)告”;9.如買方有要求，可作一次初步調(diào)查結(jié)果的報(bào)告會(huì);聽取買方的意見;10.查收第二次資料，由雙方代表簽字;11.買方律師按照合同約定安排律師進(jìn)行所收資料的研究、起草第二次“盡職調(diào)查報(bào)告”;可同時(shí)安排律師進(jìn)行核證;安排面談;12.總結(jié)報(bào)告。四、法律盡職調(diào)查的內(nèi)容和法律盡職調(diào)查報(bào)告的撰寫(一)法律盡職調(diào)查的主要內(nèi)容在公司并購活動(dòng)中，并購方一般都要根據(jù)被并購方的情況，結(jié)合本次并購活動(dòng)的目的、方式等情況，制定相應(yīng)的并購策略、并購程序。在一項(xiàng)常規(guī)的公司并購活動(dòng)中，就可能涉及包括公司法、合同法、證券法、土地法、稅法、勞動(dòng)法、保險(xiǎn)法、環(huán)保法、產(chǎn)品質(zhì)量法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法等幾乎所有的和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相關(guān)的法律、法規(guī)。并且結(jié)合并購方式是公司兼并還是公司收購;在公司收購中是股權(quán)收購還是資產(chǎn)收購;被并購方是否是上市公司，是否有國有股權(quán)等情況，相應(yīng)的并購策略、并購程序的差別都會(huì)很大。法律盡職調(diào)查一般需開展下面六大方面的工作：1、對(duì)目標(biāo)公司合法性和發(fā)展過程的調(diào)查;2、對(duì)目標(biāo)公司財(cái)務(wù)狀況的法律調(diào)查;3、對(duì)目標(biāo)公司或有負(fù)債的調(diào)查;4、對(duì)目標(biāo)公司規(guī)章制度的調(diào)查;5、對(duì)目標(biāo)公司現(xiàn)有人員狀況的調(diào)查;6、對(duì)目標(biāo)公司各種法律合同的調(diào)查。上述六大方面工作的每一方面又都可以列出具體的調(diào)查細(xì)目和子細(xì)目。目前的公司并購主要是以善意并購的形式出現(xiàn)，在并購雙方相互配合的情況下，并購方可列出詳細(xì)的、需被并購方提供的法律文件清單，并在被并購方移交時(shí)雙方具體簽收。1、對(duì)目標(biāo)公司合法性的調(diào)查主要是調(diào)查目標(biāo)公司的主體資質(zhì)是否合法，主要從兩方面進(jìn)行調(diào)查：一是其資格，即目標(biāo)公司是否依法成立并合法存續(xù);二是其是否具備從事營業(yè)執(zhí)照所確立的特定行業(yè)或經(jīng)營項(xiàng)目的特定資質(zhì)，如建筑資質(zhì)、房地產(chǎn)資質(zhì)等。對(duì)目標(biāo)公司發(fā)展過程的調(diào)查，主要對(duì)目標(biāo)公司的背景和目標(biāo)公司所處行業(yè)的背景進(jìn)行盡職調(diào)查。2、對(duì)目標(biāo)公司財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查主要是調(diào)查目標(biāo)公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料是否有“水份”，主要是核實(shí)目標(biāo)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的權(quán)利是否有瑕疵，是否設(shè)定了各種擔(dān)保，權(quán)利的行使是否有所限制等。其次是審察目標(biāo)公司的各項(xiàng)債權(quán)的實(shí)現(xiàn)是否有保障，是否會(huì)變成不良債權(quán)等。3、對(duì)目標(biāo)公司或有負(fù)債的調(diào)查主要是對(duì)目標(biāo)公司未列示或列示不足的負(fù)債，予以調(diào)整。目標(biāo)公司的很多可能的負(fù)債在盡職調(diào)查時(shí)可能是不確定的，比如目標(biāo)公司，或其任一子公司、董事或高層管理人員正在面臨的或可能面臨的重要訴訟、司法程序、政府調(diào)查等，目標(biāo)公司是否有責(zé)任、責(zé)任的大小等，在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)可能都不確定，調(diào)查的目的就是盡量將它們定性、定量。并且還應(yīng)分析各種潛在的可能負(fù)債，通過一定方式盡量予以規(guī)避。4、對(duì)目標(biāo)公司規(guī)章制度的調(diào)查。在目標(biāo)公司的公司章程中一般包含有有關(guān)公司業(yè)務(wù)辦理程序的信息，律師應(yīng)注意章程的修訂程序，公司股東、董事的權(quán)力，公司重大事項(xiàng)的表決、通過程序等相關(guān)信息。以確信對(duì)本次收購交易而言，不存在程序上的障礙，或可通過一定的方式消除程序上的障礙，確保本次收購交易的合法、有效，避免今后爭(zhēng)議的發(fā)生。5、對(duì)目標(biāo)公司人員狀況的調(diào)查則主要是核實(shí)目標(biāo)公司的人力資源配置是否科學(xué)、合理、合法。目標(biāo)公司的人員素質(zhì)如何，目標(biāo)公司是否對(duì)重要人員進(jìn)行了相應(yīng)的激勵(lì)和約束，是否建立了的相應(yīng)機(jī)制吸引并留住優(yōu)秀人才。還有目標(biāo)公司與員工簽訂的一些勞動(dòng)合同可能會(huì)對(duì)此次并購制成影響，甚至形成障礙，直接影響了并購目的的實(shí)現(xiàn)，這些都需要在盡職調(diào)查時(shí)充分注意到，并提出可行的解決方案。以上各項(xiàng)調(diào)查都將涉及對(duì)目標(biāo)公司各種法律合同的審查?？偠灾?，通常情況下，法律盡職調(diào)查應(yīng)囊括以下幾個(gè)方面：公司基本情況;與政府機(jī)構(gòu)審批、行政處罰有關(guān)的文件;財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、擔(dān)保等;資本增減;有形資產(chǎn);不動(dòng)產(chǎn);與公司經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的重要合同、文件;對(duì)外投資狀況;人事及勞動(dòng);知識(shí)產(chǎn)權(quán);保險(xiǎn);稅務(wù);環(huán)境;公司的股東情況和股權(quán)變更情況;其他。(二)盡職調(diào)查報(bào)告的撰寫律師根據(jù)并購交易的需要，設(shè)計(jì)了相關(guān)的調(diào)查項(xiàng)目，通過對(duì)方提供、到有關(guān)部門查尋、實(shí)地調(diào)查等方式，收集到相關(guān)資料，并進(jìn)行了相應(yīng)的審查后，應(yīng)制作盡職調(diào)查報(bào)告。該報(bào)告應(yīng)全面反映律師調(diào)查工作內(nèi)容，并對(duì)調(diào)查收集的資料進(jìn)行全面客觀的法律判斷。對(duì)發(fā)現(xiàn)的新問題，必要時(shí)可通過恢復(fù)前期調(diào)查的方式予以解決。調(diào)查報(bào)告應(yīng)將調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題一一列示，重要問題應(yīng)說明此問題的性質(zhì)、可能造成的影響、可行的解決方案等。對(duì)此次并購可能形成障礙的問題應(yīng)特別明示，并把實(shí)體上、程序上應(yīng)注意的問題，解決的方案特別說明，避免最后并購活動(dòng)的失敗。在完成資料和信息的審查后，買方聘請(qǐng)的法律顧問將為買方提供一份盡職調(diào)查報(bào)告。法律盡職調(diào)查報(bào)告一般包括如下內(nèi)容：1、買方對(duì)盡職調(diào)查的要求(概括);2、律師審查過的文件清單，以及要求賣方提供但未提供的文件清單(可作為附件);3、進(jìn)行盡職調(diào)查所做的各種假設(shè);4、出具盡職調(diào)查報(bào)告的責(zé)任限制或聲明;5、審查主要依據(jù)法律、法規(guī);6、基本上按照調(diào)查目錄的順序，相關(guān)專業(yè)律師分段起草，由本項(xiàng)目的負(fù)責(zé)律師匯總。由于法律盡職調(diào)查僅是公司并購的基礎(chǔ)性工作，為規(guī)避公司并購的法律風(fēng)險(xiǎn)，雙方在《并購合同》中還應(yīng)約定詳盡的承諾、保證、聲明條款，把法律盡職調(diào)查工作的成果盡可能地反映進(jìn)去。另外，在《并購合同》中雙方還需約定詳盡的先決條件條款、從合同簽訂到合同完全履行期間雙方的權(quán)利義務(wù)條款、違約責(zé)任條款等，才能保證公司并購能順利得到完成。五、律師盡職調(diào)查與財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的關(guān)系律師和會(huì)計(jì)師是