2025年系統(tǒng)學(xué)習(xí)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)下列哪些收入屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅收入：

A.出售商品收入

B.出租設(shè)備收入

C.出售無形資產(chǎn)收入

D.出售不動產(chǎn)收入

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除：

A.職工工資及三項經(jīng)費

B.稅金及附加

C.資產(chǎn)損失

D.招待費

4.下列各項中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)附送哪些資料：

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)財務(wù)會計報告

C.稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料

D.企業(yè)所得稅年度納稅申報表附列資料

6.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)

D.個人

7.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的特殊項目有：

A.非居民企業(yè)境內(nèi)銷售貨物

B.非居民企業(yè)境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)

C.非居民企業(yè)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)

D.非居民企業(yè)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

8.企業(yè)在報送增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)附送哪些資料：

A.增值稅納稅申報表

B.購進貨物及應(yīng)稅勞務(wù)明細表

C.銷售貨物及應(yīng)稅勞務(wù)明細表

D.稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料

9.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.政府性基金免征企業(yè)所得稅收入

C.稅收優(yōu)惠收入

D.非貨幣性資產(chǎn)投資所得

10.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)附送哪些資料：

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)財務(wù)會計報告

C.稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料

D.企業(yè)所得稅年度納稅申報表附列資料

11.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有：

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天

D.收到預(yù)收款當(dāng)天

12.下列各項中，屬于增值稅納稅地點的有：

A.機構(gòu)所在地

B.銷售地

C.稅務(wù)登記地

D.居住地

13.下列各項中，屬于增值稅稅率的有：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

14.企業(yè)在報送增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)附送哪些資料：

A.增值稅納稅申報表

B.購進貨物及應(yīng)稅勞務(wù)明細表

C.銷售貨物及應(yīng)稅勞務(wù)明細表

D.稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料

15.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有：

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.財務(wù)費用

D.營業(yè)外收入

16.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算項目的有：

A.會計利潤

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.財務(wù)費用

17.下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有：

A.取得所得的當(dāng)天

B.收到所得的當(dāng)天

C.支付所得的當(dāng)天

D.申報所得的當(dāng)天

18.下列各項中，屬于個人所得稅納稅地點的有：

A.居住地

B.工作地

C.稅務(wù)登記地

D.取得所得地

19.下列各項中，屬于個人所得稅稅率的有：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.企業(yè)在報送個人所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)附送哪些資料：

A.個人所得稅納稅申報表

B.收入明細表

C.支出明細表

D.稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照商品和勞務(wù)的增值額進行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶。（）

3.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得。（）

4.增值稅納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人方式進行納稅。（）

5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進項稅額可以一次性抵扣。（）

6.個人取得的稿酬所得，可以享受全額扣除。（）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，捐贈支出可以據(jù)實扣除。（）

8.增值稅納稅人出口貨物實行零稅率政策。（）

9.個人所得稅的納稅期限為按月或者按次計算，按年匯總繳納。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除贊助支出。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及各自的特點。

2.解釋企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法。

3.說明個人所得稅的源泉扣繳制度及其主要規(guī)定。

4.列舉增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理上的主要區(qū)別。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在國民經(jīng)濟調(diào)控中的作用及實施策略。

2.分析稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其可能面臨的風(fēng)險。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

2.BCD

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅收入包括出租設(shè)備收入、出售無形資產(chǎn)收入、出售不動產(chǎn)收入。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的支出包括職工工資及三項經(jīng)費、稅金及附加、資產(chǎn)損失。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅年度納稅申報表及相關(guān)附列資料是企業(yè)報送的必要文件。

6.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、跨境電商企業(yè)、個人。

7.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍的特殊項目包括非居民企業(yè)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表及相關(guān)明細表是報送增值稅納稅申報的必備資料。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、政府性基金免征企業(yè)所得稅收入、稅收優(yōu)惠收入。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅年度納稅申報表及相關(guān)附列資料是企業(yè)報送的必要文件。

11.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天、銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天、收到預(yù)收款當(dāng)天。

12.ABC

解析思路：增值稅納稅地點包括機構(gòu)所在地、銷售地、稅務(wù)登記地。

13.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括13%、9%、6%、3%。

14.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表及相關(guān)明細表是報送增值稅納稅申報的必備資料。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括營業(yè)收入、投資收益、財務(wù)費用、營業(yè)外收入。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算項目包括會計利潤、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、財務(wù)費用。

17.ABC

解析思路：個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括取得所得的當(dāng)天、收到所得的當(dāng)天、支付所得的當(dāng)天。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅地點包括居住地、工作地、稅務(wù)登記地、取得所得地。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅稅率包括3%、10%、20%、25%。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報表及相關(guān)明細表是報送個人所得稅納稅申報的必備資料。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅按照商品和勞務(wù)的增值額征稅，符合其定義。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括個體工商戶。

3.√

解析思路：個人所得稅的征稅對象確實是個人取得的各項所得。

4.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人方式進行納稅，這是稅法規(guī)定的。

5.×

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進項稅額不能一次性抵扣，需要按月或按季進行抵扣。

6.×

解析思路：個人取得的稿酬所得可以享受