2025年考前復(fù)習(xí)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由國家稅務(wù)局規(guī)定

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的征收管理由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)

4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去規(guī)定扣除項(xiàng)目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅義務(wù)人是車船的所有人或者管理人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車船稅的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅義務(wù)人是簽訂應(yīng)稅合同或者取得應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅合同或者憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅義務(wù)人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅義務(wù)人是收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.煙葉稅的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出中國境內(nèi)港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.船舶噸稅的征收管理由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)

11.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅義務(wù)人是開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者鹽的銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)

13.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

14.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.教育費(fèi)附加的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

15.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.地方教育附加的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

16.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅義務(wù)人是繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)增值稅的單位和個(gè)人

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的娛樂業(yè)、廣告業(yè)增值稅稅額

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

17.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.水利建設(shè)基金的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.水利建設(shè)基金的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

18.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人就業(yè)保障金的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

19.下列關(guān)于土地閑置費(fèi)的說法，正確的有：

A.土地閑置費(fèi)的納稅義務(wù)人是取得土地使用權(quán)后未按期開發(fā)利用的單位和個(gè)人

B.土地閑置費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為土地閑置面積

C.土地閑置費(fèi)的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.土地閑置費(fèi)的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

20.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率固定為25%，不分行業(yè)、不分地區(qū)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（）

4.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，適用于不同地區(qū)和不同類型的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值，每年都會(huì)進(jìn)行評估調(diào)整。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格，購置價(jià)格越高，稅負(fù)越重。（）

7.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中比例稅率適用于金額較大的合同或憑證。（）

8.契稅的稅率固定，不隨成交價(jià)格的變化而調(diào)整。（）

9.煙葉稅的納稅義務(wù)人是收購煙葉的單位，稅率固定，不隨收購價(jià)格的變化而調(diào)整。（）

10.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶凈噸位的大小而不同，凈噸位越大，稅率越高。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說明影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的因素。

3.描述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.說明土地增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用和影響。

2.探討如何有效進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，以降低企業(yè)和個(gè)人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由國家稅務(wù)局規(guī)定，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

3.ABCD。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

4.ABCD。土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去規(guī)定扣除項(xiàng)目后的余額，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

5.ABCD。房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價(jià)值，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

6.ABCD。車船稅的納稅義務(wù)人是車船的所有人或者管理人，計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

7.ABCD。印花稅的納稅義務(wù)人是簽訂應(yīng)稅合同或者取得應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅合同或者憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

8.ABCD。契稅的納稅義務(wù)人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

9.ABCD。煙葉稅的納稅義務(wù)人是收購煙葉的單位，計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

10.ABCD。船舶噸稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出中國境內(nèi)港口的國際航行船舶，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

11.ABCD。資源稅的納稅義務(wù)人是開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者鹽的銷售額，稅率分為比例稅率和定額稅率，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

12.ABCD。環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

13.ABCD。城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

14.ABCD。教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

15.ABCD。地方教育附加的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

16.ABCD。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅義務(wù)人是繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)增值稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的娛樂業(yè)、廣告業(yè)增值稅稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

17.ABCD。水利建設(shè)基金的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

18.ABCD。殘疾人就業(yè)保障金的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

19.ABCD。土地閑置費(fèi)的納稅義務(wù)人是取得土地使用權(quán)后未按期開發(fā)利用的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地閑置面積，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

20.ABCD。房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價(jià)值，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

二、判斷題答案及解析思路

1.√。增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣。

2.×。企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)行業(yè)和地區(qū)可能有所不同。

3.√。個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。

4.√。土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，適用于不同地區(qū)和不同類型的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

5.×。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值，但評估價(jià)值并非每年都會(huì)調(diào)整。

6.√。車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格，購置價(jià)格越高，稅負(fù)越重。

7.√。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率適用于金額較大的合同或憑證。

8.×。契稅的稅率固定，但會(huì)根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格的不同而有所調(diào)整。

9.√。煙葉稅的納稅義務(wù)人是收購煙葉的單位，稅率固定，不隨收購價(jià)格的變化而調(diào)整。

10.√。船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶凈噸位的大小而不同，凈噸位越大，稅率越高。

三、簡答題答案及解析思路

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣；一般納稅人享受更多的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策較少。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說明影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的因素。

解析思路：計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，影響因素包括收入、成本、費(fèi)用、稅金等。

3.描述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

解析思路：計(jì)稅方法包括扣除費(fèi)用、計(jì)