2025年稅務(wù)師考試專項(xiàng)提高試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.故意少報(bào)應(yīng)稅銷售額

B.虛報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額

C.漏報(bào)應(yīng)稅銷售額

D.漏報(bào)出口貨物退稅率

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.資產(chǎn)損失

D.非公益性捐贈(zèng)

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家規(guī)定的退休工資

B.國(guó)家規(guī)定的撫恤金

C.國(guó)家規(guī)定的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.國(guó)家規(guī)定的個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)支出

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售貨物

C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

6.以下哪些屬于增值稅的出口退稅率？

A.9%

B.13%

C.16%

D.18%

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.資產(chǎn)損失

D.非公益性捐贈(zèng)

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家規(guī)定的退休工資

B.國(guó)家規(guī)定的撫恤金

C.國(guó)家規(guī)定的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.國(guó)家規(guī)定的個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)支出

10.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售貨物

C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

11.以下哪些屬于增值稅的出口退稅率？

A.9%

B.13%

C.16%

D.18%

12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.資產(chǎn)損失

D.非公益性捐贈(zèng)

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家規(guī)定的退休工資

B.國(guó)家規(guī)定的撫恤金

C.國(guó)家規(guī)定的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.國(guó)家規(guī)定的個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)支出

15.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售貨物

C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

16.以下哪些屬于增值稅的出口退稅率？

A.9%

B.13%

C.16%

D.18%

17.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.資產(chǎn)損失

D.非公益性捐贈(zèng)

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家規(guī)定的退休工資

B.國(guó)家規(guī)定的撫恤金

C.國(guó)家規(guī)定的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.國(guó)家規(guī)定的個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)支出

20.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售貨物

C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，適用于不同類型的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元，超過(guò)部分按累進(jìn)稅率計(jì)算。（）

4.增值稅的出口退稅率為統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不分貨物類型。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

6.納稅人申報(bào)的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，即可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

9.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序和期限。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及其具體措施。

2.分析稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響，并提出相應(yīng)的建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、利息費(fèi)用和資產(chǎn)損失。

4.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的退休工資和國(guó)家規(guī)定的撫恤金。

5.AC

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅率包括9%、13%、16%和18%。

7.ABCD

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

8.ABC

解析思路：與第三題相同，企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、利息費(fèi)用和資產(chǎn)損失。

9.AB

解析思路：與第四題相同，個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的退休工資和國(guó)家規(guī)定的撫恤金。

10.AC

解析思路：與第五題相同，增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)。

11.ABCD

解析思路：與第六題相同，增值稅的出口退稅率包括9%、13%、16%和18%。

12.ABCD

解析思路：與第七題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

13.ABC

解析思路：與第八題相同，企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、利息費(fèi)用和資產(chǎn)損失。

14.AB

解析思路：與第九題相同，個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的退休工資和國(guó)家規(guī)定的撫恤金。

15.AC

解析思路：與第十題相同，增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)。

16.ABCD

解析思路：與第十一題相同，增值稅的出口退稅率包括9%、13%、16%和18%。

17.ABCD

解析思路：與第十二題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

18.ABC

解析思路：與第十三題相同，企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、利息費(fèi)用和資產(chǎn)損失。

19.AB

解析思路：與第十四題相同，個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的退休工資和國(guó)家規(guī)定的撫恤金。

20.AC

解析思路：與第十五題相同，增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行填寫申報(bào)表、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后納稅，納稅期限一般為一個(gè)月，特殊情況可延長(zhǎng)。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征和稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收等。

4.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則包括遵守法律法規(guī)、維護(hù)客戶利益、提供專業(yè)服務(wù)、保守商業(yè)秘密等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)