2025年稅務(wù)師考試備考實現(xiàn)路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

2.下列哪些情況下，企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)取得利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)取得租金所得

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古舊圖書

C.銷售殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品

D.銷售外國政府、國際組織無償援助的物資和設(shè)備

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？

A.設(shè)計、咨詢、審計、代理等

B.建筑安裝、裝修、裝飾等

C.物流、倉儲、運輸?shù)?/p>

D.培訓(xùn)、教育、衛(wèi)生、醫(yī)療等

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅貨物？

A.機器設(shè)備

B.原材料

C.產(chǎn)成品

D.辦公用品

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅數(shù)量

D.計稅金額

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除額

C.應(yīng)納稅所得額加計扣除額

D.應(yīng)納稅所得額減計扣除額

9.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執(zhí)行

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執(zhí)行

11.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠

13.下列哪些屬于增值稅的納稅主體？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人

D.事業(yè)單位

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅主體？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人

D.事業(yè)單位

15.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

17.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.當(dāng)面申報

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.當(dāng)面申報

19.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為企業(yè)的財務(wù)會計收入。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人享有相同的稅收優(yōu)惠政策。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除向員工的工資和薪金。（）

5.增值稅的銷售額是指銷售商品、提供勞務(wù)所取得的全部收入。（）

6.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的5年內(nèi)用稅前利潤彌補。（）

7.增值稅的納稅人可以在一定條件下申請開具增值稅專用發(fā)票。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅人必須在每年年底前進行企業(yè)所得稅匯算清繳。（）

9.增值稅的進口貨物，除另有規(guī)定外，應(yīng)按照進口環(huán)節(jié)的完稅價格計稅。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅人可以通過設(shè)立分支機構(gòu)來享受稅收優(yōu)惠。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其規(guī)定。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

4.簡述企業(yè)所得稅匯算清繳的主要程序和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對經(jīng)濟發(fā)展的意義。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行方面的作用及其政策調(diào)整方向。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和租金所得。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書、銷售殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品和銷售外國政府、國際組織無償援助的物資和設(shè)備。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括設(shè)計、咨詢、審計、代理、建筑安裝、裝修、裝飾、物流、倉儲、運輸、培訓(xùn)、教育、衛(wèi)生和醫(yī)療等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅貨物包括機器設(shè)備、原材料、產(chǎn)成品和辦公用品。

6.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，17%已調(diào)整為13%。

7.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅數(shù)量和計稅金額。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除額、應(yīng)納稅所得額加計扣除額和應(yīng)納稅所得額減計扣除額。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強制執(zhí)行。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強制執(zhí)行。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅主體包括企業(yè)、個體工商戶、個人和事業(yè)單位。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅主體包括企業(yè)、個體工商戶、個人和事業(yè)單位。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報納稅、按季申報納稅、按年申報納稅和按次申報納稅。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報納稅、按季申報納稅、按年申報納稅和按次申報納稅。

17.ABCD

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和當(dāng)面申報。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和當(dāng)面申報。

19.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管和發(fā)票認(rèn)證。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管和發(fā)票認(rèn)證。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為固定稅率，沒有浮動稅率。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為企業(yè)的會計利潤，而非財務(wù)會計收入。

3.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人享有的稅收優(yōu)惠政策有所不同。

4.√

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除向員工的工資和薪金。

5.√

解析思路：增值稅的銷售額是指銷售商品、提供勞務(wù)所取得的全部收入，包括價外費用。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的5年內(nèi)用稅前利潤彌補。

7.√

解析思路：增值稅的納稅人可以在一定條件下申請開具增值稅專用發(fā)票。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人必須在每年年底前進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

9.√

解析思路：增值稅的進口貨物，除另有規(guī)定外，應(yīng)按照進口環(huán)節(jié)的完稅價格計稅。

10.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不能通過設(shè)立分支機構(gòu)來享受稅收優(yōu)惠。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人具有健全的財務(wù)會計制度，能夠準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，適用標(biāo)準(zhǔn)稅率；小規(guī)模納稅人財務(wù)會計制度不健全，應(yīng)納稅額計算較為簡單，適用較低稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其規(guī)定。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。其中，成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的實際成本；費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理支出；稅金是指企業(yè)應(yīng)繳納的稅款；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的非正常損失；其他支出是指除上述項目外的其他合理支出。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確；發(fā)票金額應(yīng)當(dāng)與實際交易相符；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章。使用要求包括：發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開；發(fā)票應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)認(rèn)證抵扣。

4.簡