2025年稅務師考試覆蓋范圍試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個體工商戶

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.無形資產(chǎn)的攤銷費用

C.職工福利支出

D.用于廣告和業(yè)務宣傳的費用

E.用于研究開發(fā)的費用

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.一般納稅人選擇簡易計稅方法

D.小規(guī)模納稅人選擇簡易計稅方法

E.一般納稅人選擇差額征稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓股權所得優(yōu)惠政策

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權所得優(yōu)惠政策

E.轉(zhuǎn)讓商標權所得優(yōu)惠政策

7.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得的專項附加扣除

B.勞務報酬所得的專項附加扣除

C.特許權使用費所得的專項附加扣除

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的專項附加扣除

E.利息、股息、紅利所得的專項附加扣除

8.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

E.每年5月31日前

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

E.每年5月31日前

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

E.每年5月31日前

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.購買方所在地

C.銷售方所在地

D.主管稅務機關所在地

E.增值稅專用發(fā)票開具地

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.購買方所在地

C.銷售方所在地

D.主管稅務機關所在地

E.企業(yè)注冊地

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.居民個人所在地

B.非居民個人所在地

C.主管稅務機關所在地

D.企業(yè)所在地

E.購買方所在地

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

E.按年

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

E.按年

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

E.按年

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡申報

C.電子申報

D.郵寄申報

E.傳真申報

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡申報

C.電子申報

D.郵寄申報

E.傳真申報

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡申報

C.電子申報

D.郵寄申報

E.傳真申報

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.增值稅納稅申報表附列資料

E.增值稅納稅申報表附列資料明細表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅，但一經(jīng)選定，一個會計年度內(nèi)不得變更。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和個人。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)取得的各種所得。（）

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因公出差產(chǎn)生的住宿費和交通費。（）

5.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以選擇簡易計稅方法。（）

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策僅適用于高新技術企業(yè)和小型微利企業(yè)。（）

7.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

8.增值稅的納稅申報期限為每月或每季度結束后15日內(nèi)。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度結束后5個月內(nèi)。（）

10.個人所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報和郵寄申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和應納稅所得額的計算方法。

3.簡述個人所得稅的征稅范圍和稅率。

4.簡述增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的納稅申報程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)和個人經(jīng)濟活動的影響。

2.論述如何提高稅收征管的效率和效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.A,C,D

解析思路：企業(yè)計算應納稅所得額時，購買固定資產(chǎn)的支出、職工福利支出和用于廣告和業(yè)務宣傳的費用不得在稅前扣除。

5.A,C,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人選擇簡易計稅方法和一般納稅人選擇簡易計稅方法。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓股權所得優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓土地使用權所得優(yōu)惠政策和轉(zhuǎn)讓商標權所得優(yōu)惠政策。

7.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得的專項附加扣除、勞務報酬所得的專項附加扣除、特許權使用費所得的專項附加扣除、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的專項附加扣除和利息、股息、紅利所得的專項附加扣除。

8.A,C

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月或每季度結束后15日內(nèi)。

9.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度結束后5個月內(nèi)。

10.A,C

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度結束后5個月內(nèi)。

11.A,D

解析思路：增值稅的納稅地點包括企業(yè)所在地和主管稅務機關所在地。

12.A,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括企業(yè)所在地和主管稅務機關所在地。

13.A,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括居民個人所在地、非居民個人所在地和主管稅務機關所在地。

14.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度和按次。

15.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度和按次。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年和按次。

17.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報、電子申報、郵寄申報和傳真申報。

18.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報、電子申報、郵寄申報和傳真申報。

19.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報、電子申報、郵寄申報和傳真申報。

20.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅納稅申報表附列資料和增值稅納稅申報表附列資料明細表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人選擇按月或者按季申報納稅后，一個會計年度內(nèi)不得變更。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和其他取得所得的個人。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)取得的各種所得。

4.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因公出差產(chǎn)生的住宿費和交通費。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以選擇簡易計稅方法。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策不僅適用于高新技術企業(yè)和小型微利企業(yè)。

7.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

8.×

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月或每季度結束后15日內(nèi)。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度結束后5個月內(nèi)。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報和郵寄申報。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。應納稅所得額的計算方法為：收入總額減去準予扣除的項目后的余額。

3.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

4.增值