2025年稅務(wù)師考試知識體系梳理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅

B.增值稅采用價外稅制度

C.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人

D.增值稅實行稅率差分制度

2.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

3.關(guān)于個人所得稅，以下說法正確的有：

A.個人所得稅的納稅人包括居民和非居民

B.個人所得稅的征稅對象為個人所得

C.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為所得額減去法定扣除項目

4.下列屬于財產(chǎn)稅的有：

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.營業(yè)稅

D.契稅

5.下列關(guān)于社會保險費的說法，正確的有：

A.社會保險費是國家規(guī)定的強制保險費

B.社會保險費包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險

C.社會保險費由企業(yè)和個人共同繳納

D.社會保險費的計算基數(shù)包括工資、薪金和獎金

6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對合同、憑證等文書征稅

B.印花稅的稅率采用比例稅率

C.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證、單據(jù)等

D.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅金額

7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對土地增值額征稅

B.土地增值稅的征稅對象為土地交易中的增值額

C.土地增值稅的稅率采用比例稅率

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為增值額

8.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的稅

B.關(guān)稅的稅率采用從價稅和從量稅兩種形式

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物的完稅價格

D.關(guān)稅的征收機關(guān)為國家海關(guān)

9.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有：

A.消費稅是對特定消費品征稅

B.消費稅的稅率采用比例稅率

C.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等

D.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對自然資源開采和利用征稅

B.資源稅的稅率采用定額稅率

C.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源等

D.資源稅的計稅依據(jù)為資源開采和利用的數(shù)量

11.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是對土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征稅

B.契稅的稅率采用比例稅率

C.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

D.契稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅金額

12.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買車輛征稅

B.車輛購置稅的稅率采用比例稅率

C.車輛購置稅的征稅范圍包括各類車輛

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境船舶征稅

B.船舶噸稅的稅率采用定額稅率

C.船舶噸稅的征稅范圍包括各類船舶

D.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

14.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境行為征稅

B.環(huán)境保護稅的稅率采用定額稅率

C.環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣、水、土壤等污染

D.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量

15.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)征稅

B.煙葉稅的稅率采用比例稅率

C.煙葉稅的征稅范圍包括國內(nèi)煙葉生產(chǎn)

D.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉產(chǎn)量

16.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設(shè)稅是對城市維護建設(shè)資金征稅

B.城市維護建設(shè)稅的稅率采用比例稅率

C.城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括各類企業(yè)和個人

D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅收入

17.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加是對教育事業(yè)發(fā)展資金征稅

B.教育費附加的稅率采用比例稅率

C.教育費附加的征稅范圍包括各類企業(yè)和個人

D.教育費附加的計稅依據(jù)為應(yīng)稅收入

18.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加是對地方教育事業(yè)資金征稅

B.地方教育附加的稅率采用比例稅率

C.地方教育附加的征稅范圍包括各類企業(yè)和個人

D.地方教育附加的計稅依據(jù)為應(yīng)稅收入

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費是對文化事業(yè)發(fā)展資金征稅

B.文化事業(yè)建設(shè)費の稅率采用比例稅率

C.文化事業(yè)建設(shè)費的征稅范圍包括各類企業(yè)和個人

D.文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)為應(yīng)稅收入

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金是對水利建設(shè)資金征稅

B.水利建設(shè)基金的稅率采用比例稅率

C.水利建設(shè)基金的征稅范圍包括各類企業(yè)和個人

D.水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)為應(yīng)稅收入

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者在納稅申報和稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，無論其組織形式。（）

3.個人所得稅的稅率采用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率，不考慮個人負(fù)擔(dān)能力。（×）

4.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移，不包括房屋租賃。（×）

5.社會保險費由企業(yè)和個人共同繳納，繳費比例由國家統(tǒng)一規(guī)定。（√）

6.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證、單據(jù)等，但不包括發(fā)票。（×）

7.土地增值稅的稅率采用比例稅率，根據(jù)土地增值額的不同，分為不同的稅率檔次。（√）

8.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物的完稅價格，包括貨物本身的價值以及運費、保險費等。（√）

9.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等特定消費品，但不包括食品。（√）

10.資源稅的征稅對象為自然資源開采和利用，稅率采用定額稅率，與資源開采和利用的數(shù)量有關(guān)。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅率制度。

3.簡述個人所得稅的納稅義務(wù)人和稅率制度。

4.簡述社會保險費的種類和繳納方式。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家經(jīng)濟發(fā)展中的作用和意義。

2.論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的運用和效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AD

3.ABC

4.AB

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率，具體稅率為13%、9%和0%。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。稅率制度包括基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率根據(jù)不同情況有所調(diào)整。

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或者居住不滿一年的個人。稅率制度采用超額累進(jìn)稅率，分為七個級距，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

4.社會保險費包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。繳納方式為企業(yè)和個人按月繳納，具體繳費比例由國家規(guī)定，繳費基數(shù)包括工資、薪金和獎金等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在國家經(jīng)濟發(fā)展中的作用和意義：稅收是國家籌集財政收入的重要手段，對于調(diào)節(jié)經(jīng)濟、促進(jìn)社會公平、保障公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面具有重要作用