2025年稅務(wù)師考試激發(fā)思維試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計(jì)入當(dāng)期損益？

A.按月計(jì)提的折舊費(fèi)

B.支付的罰款

C.支付的工資

D.支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.個(gè)人

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.收據(jù)

D.原始憑證

6.下列哪些屬于增值稅納稅人的分類？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特許納稅人

D.稅收優(yōu)惠納稅人

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

C.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

D.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠政策

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收優(yōu)惠稅率

B.專項(xiàng)附加扣除

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征

D.利息、股息、紅利所得免征

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得銷售款項(xiàng)的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.收到款項(xiàng)的當(dāng)天

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后15日內(nèi)

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后15日內(nèi)

C.每年3月31日前

D.每年12月31日前

12.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記管理

B.征收管理

C.發(fā)票管理

D.稅收優(yōu)惠管理

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.征收管理

C.稅收優(yōu)惠管理

D.稅收保全管理

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.征收管理

C.稅收優(yōu)惠管理

D.稅收保全管理

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票明細(xì)表

C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表

D.增值稅納稅申報(bào)匯總表

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅匯總納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表

D.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)？

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅匯總納稅申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表

D.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照貨物和勞務(wù)的增值額計(jì)征的稅種。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)居民個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用和開具。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率。（）

7.增值稅的納稅期限為每月的15日前。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度的最后15日內(nèi)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)實(shí)行自行申報(bào)和代扣代繳兩種方式。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠種類。

4.簡述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。

2.論述稅收政策對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.ABC

解析思路：計(jì)入當(dāng)期損益的支出通常是指與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用，如折舊費(fèi)、罰款和工資。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人主要是企業(yè)，行政單位、事業(yè)單位和個(gè)人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于增值稅納稅申報(bào)和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票，與普通發(fā)票、收據(jù)和原始憑證不同。

6.AB

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，沒有特許納稅人和稅收優(yōu)惠納稅人這樣的分類。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠政策等。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收優(yōu)惠稅率、專項(xiàng)附加扣除、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征等。

9.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度的最后15日內(nèi)。

11.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每季度的最后15日內(nèi)。

12.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和0%。

13.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

15.ABC

解析思路：增值稅的征收管理包括登記管理、征收管理和發(fā)票管理。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括登記管理、征收管理、稅收優(yōu)惠管理和稅收保全管理。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括登記管理、征收管理、稅收優(yōu)惠管理和稅收保全管理。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票明細(xì)表、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表和增值稅納稅申報(bào)匯總表。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅匯總納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)包括個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅匯總納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表和個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天，以及取得銷售款項(xiàng)的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限通常為每季度的最后15日內(nèi)，年度納稅申報(bào)期限為每年的5月31日前。

3.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠種類包括稅收優(yōu)惠稅率、專項(xiàng)附加扣除、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征等。

4.