2025年稅務(wù)師學(xué)習(xí)心得試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有（）。

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的納稅人包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口四個(gè)環(huán)節(jié)

C.增值稅實(shí)行比例稅率，分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)銷(xiāo)商品或提供勞務(wù)的憑證

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種直接稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織

C.企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征收的一種直接稅

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍人員和港澳臺(tái)同胞

C.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，分為七個(gè)級(jí)距

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有（）。

A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、土地使用者和其他單位和個(gè)人

C.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，分為四個(gè)級(jí)距

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、經(jīng)營(yíng)人或者使用人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人、經(jīng)營(yíng)人或者使用人

C.房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率，稅率為1.2%

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行定額稅率，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際用途和面積

7.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述，正確的有（）。

A.車(chē)船稅是對(duì)車(chē)船所有人和使用人征收的一種稅

B.車(chē)船稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍人員和港澳臺(tái)同胞

C.車(chē)船稅實(shí)行定額稅率，稅率根據(jù)不同車(chē)船類型和噸位確定

D.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格

8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。

A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人包括合同、憑證的簽訂人、使用人

C.印花稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)不同合同、憑證確定

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額

9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。

A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)采、利用的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的納稅人包括資源開(kāi)采、利用的企業(yè)、事業(yè)單位

C.資源稅實(shí)行定額稅率，稅率根據(jù)不同資源確定

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開(kāi)采量

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染、破壞環(huán)境的行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括污染、破壞環(huán)境的企業(yè)、事業(yè)單位

C.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行定額稅率，稅率根據(jù)不同污染物確定

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量

11.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有（）。

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)出口貨物的收貨人、發(fā)貨人

C.關(guān)稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)不同貨物確定

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格

12.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出境船舶的所有人和使用人

C.船舶噸稅實(shí)行定額稅率，稅率根據(jù)船舶噸位確定

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

13.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述，正確的有（）。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍人員和港澳臺(tái)同胞

C.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)不同車(chē)輛確定

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格

14.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的有（）。

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)、銷(xiāo)售、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉生產(chǎn)者、銷(xiāo)售者、進(jìn)口者

C.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)不同煙葉品種確定

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格

15.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出境船舶的所有人和使用人

C.船舶噸稅實(shí)行定額稅率，稅率根據(jù)船舶噸位確定

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

16.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述，正確的有（）。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍人員和港澳臺(tái)同胞

C.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)不同車(chē)輛確定

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格

17.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的有（）。

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)、銷(xiāo)售、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉生產(chǎn)者、銷(xiāo)售者、進(jìn)口者

C.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)不同煙葉品種確定

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格

18.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。

A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)采、利用的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的納稅人包括資源開(kāi)采、利用的企業(yè)、事業(yè)單位

C.資源稅實(shí)行定額稅率，稅率根據(jù)不同資源確定

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開(kāi)采量

19.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染、破壞環(huán)境的行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括污染、破壞環(huán)境的企業(yè)、事業(yè)單位

C.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行定額稅率，稅率根據(jù)不同污染物確定

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量

20.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。

A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人包括合同、憑證的簽訂人、使用人

C.印花稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)不同合同、憑證確定

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試合格后，可直接取得注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一。（）

6.車(chē)船稅的納稅期限為按年繳納，不得分期繳納。（）

7.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開(kāi)采成本。（）

8.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為按季度繳納。（）

9.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格，包括關(guān)稅完稅價(jià)格和增值稅。（）

10.船舶噸稅的納稅期限為船舶進(jìn)出境時(shí)一次性繳納。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)稅收制度在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率，確保稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，涉及生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié)，采用比例稅率，專用發(fā)票是購(gòu)銷(xiāo)憑證。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的直接稅，適用范圍廣泛，稅率固定，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征收的直接稅，涵蓋各類納稅人，采用超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的稅，納稅人包括開(kāi)發(fā)企業(yè)、使用者等，采用超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為增值額。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、經(jīng)營(yíng)人或使用人征收的財(cái)產(chǎn)稅，稅率固定，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用人征收的稅，納稅人包括各類單位，稅率根據(jù)地區(qū)和用途確定，計(jì)稅依據(jù)為土地面積。

7.ABCD

解析思路：車(chē)船稅是對(duì)車(chē)船所有人和使用人征收的稅，納稅人涵蓋各類個(gè)人，稅率根據(jù)車(chē)船類型和噸位確定，計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格。

8.ABCD

解析思路：印花稅是對(duì)合同、憑證征收的稅，納稅人包括合同、憑證的簽訂人或使用人，稅率根據(jù)合同、憑證類型確定，計(jì)稅依據(jù)為金額。

9.ABCD

解析思路：資源稅是對(duì)資源開(kāi)采、利用的單位和個(gè)人征收的稅，納稅人包括資源企業(yè)，稅率根據(jù)資源類型確定，計(jì)稅依據(jù)為開(kāi)采量。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染、破壞環(huán)境的行為征收的稅，納稅人包括污染企業(yè)，稅率根據(jù)污染物類型確定，計(jì)稅依據(jù)為排放量。

11.ABCD

解析思路：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境貨物征收的稅，納稅人包括進(jìn)出口貨物的收貨人和發(fā)貨人，稅率根據(jù)貨物類型確定，計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出境船舶征收的稅，納稅人包括船舶所有人和使用人，稅率根據(jù)船舶噸位確定，計(jì)稅依據(jù)為凈噸位。

13.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的稅，納稅人包括各類個(gè)人，稅率根據(jù)車(chē)輛類型確定，計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)置價(jià)格。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)、銷(xiāo)售、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的稅，納稅人包括煙葉生產(chǎn)者、銷(xiāo)售者、進(jìn)口者，稅率根據(jù)煙葉品種確定，計(jì)稅依據(jù)為收購(gòu)價(jià)格。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、煙葉稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅等稅種的解析思路同前。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、煙葉稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅等稅種的解析思路同前。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、煙葉稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅等稅種的解析思路同前。

18.ABCD

解析思路：資源稅的解析思路同前。

19.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的解析思路同前。

20.ABCD

解析思路：印花稅的解析思路同前。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試合格后，需申請(qǐng)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括預(yù)繳和年終匯算清繳。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括按月預(yù)繳和年終匯算清繳。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，而非評(píng)估價(jià)值。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)地區(qū)和用途確定，并非全國(guó)統(tǒng)一。

6.√

解析思路：車(chē)船稅的納稅期限為按年繳納，不得分期繳納。

7.×

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開(kāi)采量，而非開(kāi)采成本。

8.×

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為按季度繳納，而非按年。

9.×

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格，不包括增值稅。

10.√

解析思路：船舶噸稅的納稅期限為船舶進(jìn)出境時(shí)一次性繳納。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍。

解析思路：列舉增值稅的納稅人范圍，如生產(chǎn)、批發(fā)、零售企業(yè)，進(jìn)口企業(yè)等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

解析思路：列舉個(gè)人所