2025年稅務(wù)師考試知識(shí)梳理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種，在會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入（）。

A.費(fèi)用

B.負(fù)債

C.資產(chǎn)

D.所有者權(quán)益

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.稅前扣除的支出

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？（）

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.辦公費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)損失

7.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？（）

A.包裝費(fèi)

B.運(yùn)費(fèi)

C.手續(xù)費(fèi)

D.獎(jiǎng)金

8.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的價(jià)外費(fèi)用？（）

A.包裝費(fèi)

B.運(yùn)費(fèi)

C.手續(xù)費(fèi)

D.獎(jiǎng)金

9.下列哪些屬于增值稅的視同銷售行為？（）

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的視同銷售行為？（）

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

11.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

12.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

13.下列哪些屬于增值稅的零稅率？（）

A.出口貨物

B.進(jìn)口貨物

C.轉(zhuǎn)口貨物

D.復(fù)出口貨物

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的零稅率？（）

A.出口貨物

B.進(jìn)口貨物

C.轉(zhuǎn)口貨物

D.復(fù)出口貨物

15.下列哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

C.下列非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定取得的收入

D.下列學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)

16.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免征項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

C.下列非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定取得的收入

D.下列學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返退

D.稅收優(yōu)惠

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返退

D.稅收優(yōu)惠

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返退

D.稅收優(yōu)惠

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返退

D.稅收優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有工資支出均可以稅前扣除。（）

3.營(yíng)業(yè)稅的納稅人分為單位和個(gè)體工商戶。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，存貨的計(jì)價(jià)方法可以任意選擇。（）

5.增值稅的銷售額包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的銷售額不包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、居住在中國(guó)境內(nèi)的非居民個(gè)人以及在中國(guó)境外居住的中國(guó)公民。（）

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，可以同時(shí)享受多種稅收優(yōu)惠。（）

9.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除以前年度的虧損。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，哪些收入和支出可以稅前扣除。

3.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其相關(guān)規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其具體應(yīng)用。

2.論述稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響及其作用機(jī)制。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.CD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種在會(huì)計(jì)處理時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可以計(jì)入費(fèi)用、負(fù)債、資產(chǎn)和所有者權(quán)益。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

5.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括職工工資、職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)和財(cái)產(chǎn)損失。

7.ABCD

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)和獎(jiǎng)金。

8.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的價(jià)外費(fèi)用包括包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)和獎(jiǎng)金。

9.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無償贈(zèng)送他人以及用于投資。

10.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無償贈(zèng)送他人以及用于投資。

11.ABD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%征收率、5%征收率和10%征收率。

12.ABD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%征收率、5%征收率和10%征收率。

13.ACD

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物、轉(zhuǎn)口貨物和復(fù)出口貨物。

14.ACD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的零稅率適用于出口貨物、轉(zhuǎn)口貨物和復(fù)出口貨物。

15.ABCD

解析思路：增值稅的免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入以及學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)。

16.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入以及學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返退和稅收優(yōu)惠。

18.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返退和稅收優(yōu)惠。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返退和稅收優(yōu)惠。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返退和稅收優(yōu)惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。

2.錯(cuò)誤

解析思路：并非所有工資支出都可以稅前扣除，如超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。

3.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人分為單位和個(gè)體工商戶，這是營(yíng)業(yè)稅納稅人的基本分類。

4.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，存貨的計(jì)價(jià)方法有特定的規(guī)定，不能任意選擇。

5.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的銷售額不包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售額是未包括稅款的金額。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、居住在中國(guó)境內(nèi)的非居民個(gè)人以及在中國(guó)境外居住的中國(guó)公民。

7.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，不能同時(shí)享受多種稅收優(yōu)惠，只能根據(jù)具體情況選擇適用。

8.正確

解析思路：增值稅的零稅率適用于所有出口貨物，這是增值稅出口退稅政策的一部分。

9.正確

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除以前年度的虧損，但有一定的限制條件。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，可以稅前扣除的收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等；可以稅前扣除的支出包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

3.營(yíng)業(yè)稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%征收率、5%征收率和10%征收率。適用范圍包括小規(guī)模納稅人、個(gè)人出租房屋、個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)等。

4.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征等。自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人代征稅款。

四、論述題（每題10分，共2題）

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