2025年稅務(wù)師考試線上學習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅納稅人包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口企業(yè)

C.增值稅實行比例稅率，目前我國增值稅的稅率分為13%、9%和6%

D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%

D.個人所得稅的納稅期限為年度

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米和30元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為年度

6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%和1%

D.印花稅的納稅期限為年度

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售資源產(chǎn)品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售額

C.資源稅的稅率分為3%、5%、10%和15%

D.資源稅的納稅期限為年度

9.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放污染物、產(chǎn)生固體廢物的單位和個人

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率分為0.1元/噸、0.5元/噸和1元/噸

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為年度

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的納稅期限為年度

11.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)是購買價格

C.契稅的稅率分為3%、5%和10%

D.契稅的納稅期限為年度

12.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

13.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%和1%

D.印花稅的納稅期限為年度

14.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售資源產(chǎn)品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售額

C.資源稅的稅率分為3%、5%、10%和15%

D.資源稅的納稅期限為年度

15.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放污染物、產(chǎn)生固體廢物的單位和個人

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率分為0.1元/噸、0.5元/噸和1元/噸

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為年度

16.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的納稅期限為年度

17.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)是購買價格

C.契稅的稅率分為3%、5%和10%

D.契稅的納稅期限為年度

18.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

19.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%和1%

D.印花稅的納稅期限為年度

20.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售資源產(chǎn)品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售額

C.資源稅的稅率分為3%、5%、10%和15%

D.資源稅的納稅期限為年度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率逐級遞增。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價值，不考慮折舊因素。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地用途和等級確定的，不同地區(qū)稅率可能不同。（）

6.車輛購置稅的免稅條件包括：購買自用新能源汽車、購買二手車輛等。（）

7.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。（）

8.資源稅的征收對象是礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等自然資源。（）

9.環(huán)境保護稅的納稅人排放污染物超過國家或者地方規(guī)定的排放標準，應(yīng)當繳納環(huán)境保護稅。（）

10.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓以及房屋買賣等土地和房屋交易行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收管理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的作用及其局限性。

2.論述稅收制度設(shè)計中的公平與效率原則及其在稅收政策制定中的應(yīng)用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據(jù)均為正確選項。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人定義、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人定義、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

7.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

8.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

9.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

11.ABCD

解析思路：契稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

13.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

14.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

15.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

16.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

17.ABCD

解析思路：契稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

18.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

19.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

20.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限均為正確選項。

二、判斷題答案

1.（）

2.（）

3.（）

4.（）

5.（）

6.（）

7.（）

8.（）

9.（）

10.（）

三、簡答題答案

1.增值稅的計稅方法包括一般納稅人簡易計稅方法、簡易計稅方法、應(yīng)稅服務(wù)計稅方法等。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除等。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法預(yù)扣預(yù)繳稅款，并按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

4.房產(chǎn)稅的征收管理包括納