2025年稅務(wù)師考試持續(xù)學習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

C.個人投資者

D.企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.薪酬所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代收代付款項

B.代墊款項

C.返還的增值稅進項稅額

D.稅法規(guī)定的其他價外費用

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)

C.納稅人提供的國際運輸服務(wù)

D.納稅人提供的國際金融服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.加工修理修配勞務(wù)收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.稅法規(guī)定的其他應(yīng)稅收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.薪酬所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

8.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)時

B.收到預(yù)收款時

C.銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)后

D.納稅人申報納稅時

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.獲得收入時

B.實現(xiàn)利潤時

C.納稅人申報納稅時

D.納稅人支付稅款時

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.獲得收入時

B.實現(xiàn)利潤時

C.納稅人申報納稅時

D.納稅人支付稅款時

14.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.免稅

B.減稅

C.稅收返還

D.稅收減免

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.免稅

B.減稅

C.稅收返還

D.稅收減免

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.免稅

B.減稅

C.稅收返還

D.稅收減免

20.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)的地點

C.機構(gòu)、場所所在地

D.收到預(yù)收款的地點

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內(nèi)有住所的非居民個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物、勞務(wù)、服務(wù)交付的當天。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入實現(xiàn)或者利益實現(xiàn)的當天。（）

9.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得取得的當天。（）

10.增值稅的申報期限為每月15日前。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理措施。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用及其重要性。

2.論述稅收籌劃的合法性與風險控制。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)和在中國境內(nèi)未設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括薪酬所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費所得。

4.ABD

解析思路：增值稅的價外費用包括代收代付款項、代墊款項和稅法規(guī)定的其他價外費用。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、納稅人提供的國際運輸服務(wù)和納稅人提供的國際金融服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、加工修理修配勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和稅法規(guī)定的其他應(yīng)稅收入。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括薪酬所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費所得。

8.ABC

解析思路：增值稅的征收率包括6%、9%和13%。

9.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%和20%。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

11.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)時、收到預(yù)收款時和銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)后。

12.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括獲得收入時和實現(xiàn)利潤時。

13.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得取得的當天。

14.ABD

解析思路：增值稅的申報期限包括每月、每季度和每年。

15.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限包括每月、每季度和每年。

16.ABD

解析思路：個人所得稅的申報期限包括每月、每季度和每年。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、稅收返還和稅收減免。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、稅收返還和稅收減免。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、稅收返還和稅收減免。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括納稅人所在地、銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)的地點、機構(gòu)、場所所在地和收到預(yù)收款的地點。

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題

1.稅收的計稅方法主要包括增值稅的價稅分離計稅、企業(yè)所得稅的利潤額計稅和個人所得稅的所得額計稅。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)審核、稅款征收和稅款繳納。

3.個人所得稅的征收管理措施包括納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)審核、稅款征收和稅收征管信息化。

4.稅收籌劃的基本原則包括合法性、合理性、合規(guī)性和效益性。