2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)過(guò)程中的注意事項(xiàng)與最佳實(shí)踐分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.在稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)過(guò)程中，以下哪些是正確的復(fù)習(xí)方法？

A.制定詳細(xì)的學(xué)習(xí)計(jì)劃

B.深入理解稅法規(guī)定

C.定期進(jìn)行模擬考試

D.過(guò)度依賴輔導(dǎo)資料

2.以下哪些稅種屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.在企業(yè)納稅申報(bào)中，以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

4.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)

B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

D.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓

5.在稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)中，以下哪些是提高學(xué)習(xí)效率的方法？

A.合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間

B.主動(dòng)查找資料，深入學(xué)習(xí)

C.定期進(jìn)行總結(jié)，鞏固知識(shí)

D.參加培訓(xùn)班，尋求專業(yè)人士指導(dǎo)

6.以下哪些稅種屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.提供餐飲服務(wù)

7.在企業(yè)所得稅的計(jì)算中，以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)支出

8.在稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)中，以下哪些是提高記憶力的方法？

A.制作思維導(dǎo)圖

B.多做練習(xí)題

C.每天進(jìn)行復(fù)習(xí)

D.參加討論，交流學(xué)習(xí)心得

9.以下哪些稅種屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

10.在稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)中，以下哪些是提高解題速度的方法？

A.熟練掌握解題技巧

B.多做練習(xí)題

C.限時(shí)完成題目

D.定期進(jìn)行模擬考試

11.以下哪些稅種屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.土地資源

D.水資源

12.在企業(yè)所得稅的計(jì)算中，以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)增項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)折舊

B.資產(chǎn)減值損失

C.資產(chǎn)處置收益

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收益

13.在稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)中，以下哪些是提高閱讀速度的方法？

A.有意識(shí)地提高閱讀速度

B.多閱讀相關(guān)資料

C.適當(dāng)減少閱讀時(shí)間

D.集中注意力閱讀

14.以下哪些稅種屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.運(yùn)輸工具

D.旅客攜帶物品

15.在企業(yè)所得稅的計(jì)算中，以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)減項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.違約金

D.利息支出

16.在稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)中，以下哪些是提高寫(xiě)作能力的方法？

A.多寫(xiě)作文

B.閱讀優(yōu)秀范文

C.定期進(jìn)行總結(jié)

D.參加培訓(xùn)班，尋求專業(yè)人士指導(dǎo)

17.以下哪些稅種屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.香煙

B.酒精飲料

C.汽車(chē)輪胎

D.橡膠輪胎

18.在企業(yè)所得稅的計(jì)算中，以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.違約金

D.利息支出

19.在稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)中，以下哪些是提高邏輯思維能力的方法？

A.做邏輯思維訓(xùn)練題

B.閱讀邏輯思維方面的書(shū)籍

C.參加邏輯思維培訓(xùn)課程

D.多與同學(xué)討論，交流學(xué)習(xí)心得

20.以下哪些稅種屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試的所有科目都需要考生掌握一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。（）

2.在增值稅的計(jì)算中，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭居住用房的所得，免征個(gè)人所得稅。（）

5.稅務(wù)師考試中的《稅法I》主要涉及增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等相關(guān)稅種。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利所得，需并入個(gè)人工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

8.稅務(wù)師考試中的《稅法II》主要涉及企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和其他相關(guān)稅種。（）

9.企業(yè)因政策性搬遷所取得的搬遷補(bǔ)償收入，免征企業(yè)所得稅。（）

10.稅務(wù)師考試中的《涉稅業(yè)務(wù)審計(jì)》科目要求考生具備較強(qiáng)的審計(jì)實(shí)務(wù)操作能力。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)過(guò)程中，如何合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明在復(fù)習(xí)《稅法I》時(shí)，如何有效地理解和記憶稅法規(guī)定。

3.針對(duì)稅務(wù)師考試，簡(jiǎn)述如何進(jìn)行有效的模擬考試，以提高應(yīng)試能力。

4.簡(jiǎn)述在復(fù)習(xí)過(guò)程中，如何結(jié)合實(shí)際案例，提高對(duì)稅法知識(shí)的理解和應(yīng)用能力。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)過(guò)程中，如何平衡理論知識(shí)與實(shí)際操作能力的培養(yǎng)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，論述如何運(yùn)用稅法知識(shí)解決企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：制定學(xué)習(xí)計(jì)劃有助于系統(tǒng)復(fù)習(xí)，深入理解稅法規(guī)定是考試基礎(chǔ)，定期模擬考試有助于檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果，輔導(dǎo)資料可以作為輔助工具，但不應(yīng)過(guò)度依賴。

2.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

3.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于研發(fā)新技術(shù)、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目和技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

5.ABCD

解析思路：合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間、主動(dòng)查找資料、定期總結(jié)和參加培訓(xùn)班都是提高學(xué)習(xí)效率的有效方法。

6.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、金融服務(wù)和餐飲服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括利息支出、殘疾人員工資、財(cái)產(chǎn)損失和捐贈(zèng)支出。

8.ABCD

解析思路：制作思維導(dǎo)圖、多做練習(xí)題、每天復(fù)習(xí)和參加討論都是提高記憶力的有效方法。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

10.ABCD

解析思路：熟練掌握解題技巧、多做練習(xí)題、限時(shí)完成題目和定期模擬考試都是提高解題速度的有效方法。

11.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、森林資源、土地資源和水資源。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的調(diào)增項(xiàng)目包括資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值損失、資產(chǎn)處置收益和非貨幣性資產(chǎn)交換收益。

13.ABCD

解析思路：提高閱讀速度的方法包括有意識(shí)地提高閱讀速度、多閱讀相關(guān)資料、適當(dāng)減少閱讀時(shí)間和集中注意力閱讀。

14.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、運(yùn)輸工具和旅客攜帶物品。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的調(diào)減項(xiàng)目包括稅收滯納金、罰款、違約金和利息支出。

16.ABCD

解析思路：提高寫(xiě)作能力的方法包括多寫(xiě)作文、閱讀優(yōu)秀范文、定期總結(jié)和參加培訓(xùn)班。

17.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括香煙、酒精飲料、汽車(chē)輪胎和橡膠輪胎。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括稅收滯納金、罰款、違約金和利息支出。

19.ABCD

解析思路：提高邏輯思維能力的方法包括做邏輯思維訓(xùn)練題、閱讀邏輯思維方面的書(shū)籍、參加邏輯思維培訓(xùn)課程和多與同學(xué)討論。

20.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租和抵押。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)師考試涉及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，是考生必須掌握的。

2.√

解析思路：小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這是增值稅法的規(guī)定。

3.√

解析思路：企業(yè)合理工資、薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，符合稅法規(guī)定。

4.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭居住用房的所得免征個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

5.√

解析思路：《稅法I》主要涉及增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅，是稅務(wù)師考試的基礎(chǔ)科目。

6.√

解析思路：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.×

解析思路：個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利所得，應(yīng)按照股息、紅利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

8.√

解析思路：《稅法II》主要涉及企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和其他相關(guān)稅種，是稅務(wù)師考試的重要科目。

9.√

解析思路：企業(yè)因政策性搬遷所取得的搬遷補(bǔ)償收入，免征企業(yè)所得稅。

10.√

解析思路：《涉稅業(yè)務(wù)審計(jì)》科目要求考生具備審計(jì)實(shí)務(wù)操作能力，是稅務(wù)師考試的專業(yè)科目。

三、簡(jiǎn)答題

1.解答思路：合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間應(yīng)包括制定詳細(xì)的學(xué)習(xí)計(jì)劃，明確學(xué)習(xí)目標(biāo)，分配學(xué)習(xí)任務(wù)，并留出休息和復(fù)習(xí)時(shí)間。

2.解答思路：有效理解和記憶稅法規(guī)定的方法包括制作筆記、總結(jié)歸納、制作圖表和通過(guò)案例學(xué)習(xí)。

3.解答思路：有效的模擬考試應(yīng)包括模