2025年稅務(wù)師考試群體學(xué)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)，說法正確的有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)為一般納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.小規(guī)模納稅人按季納稅，增值稅稅率統(tǒng)一為3%

D.一般納稅人可以選擇按簡易計稅方法計稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的項目，說法正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的差旅費可以據(jù)實扣除

B.企業(yè)為職工購買的商業(yè)保險不得在稅前扣除

C.企業(yè)支付的職工福利費，在不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)購買的土地使用權(quán)在取得時支付的價款可以一次性在稅前扣除

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的有：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率

C.稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

D.特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率

4.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅，說法正確的有：

A.增值稅是對貨物和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費環(huán)節(jié)的增值額征稅

B.增值稅的納稅人是在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人

C.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額減去可抵扣進項稅額

D.增值稅實行增值稅專用發(fā)票制度

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，說法正確的有：

A.高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.設(shè)備投資超過1000萬元的企業(yè)，可以在投資總額內(nèi)按一定比例抵免企業(yè)所得稅

C.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除，可以按照研發(fā)費用的一定比例在稅前扣除

D.企業(yè)購置環(huán)保、節(jié)能設(shè)備，可以按設(shè)備投資的一定比例抵免企業(yè)所得稅

6.下列關(guān)于土地增值稅，說法正確的有：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的增值額征稅

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額

7.下列關(guān)于關(guān)稅，說法正確的有：

A.關(guān)稅是對進出境的貨物征收的一種稅收

B.關(guān)稅的稅率分為進口關(guān)稅和出口關(guān)稅

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)為貨物成交價格

D.關(guān)稅的征收機關(guān)為國家稅務(wù)局

8.下列關(guān)于個人所得稅申報，說法正確的有：

A.個人所得稅納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報納稅

B.個人所得稅申報方式包括自行申報和代扣代繳

C.個人所得稅申報期限為納稅年度的次年6月30日

D.個人所得稅申報地點為納稅義務(wù)人所在地稅務(wù)機關(guān)

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的專用憑證

B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一編制

D.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票號碼由納稅人自行編制

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，說法正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅匯算清繳

B.企業(yè)在匯算清繳過程中，應(yīng)當(dāng)將實際發(fā)生的各項支出按照稅法規(guī)定進行調(diào)整

C.企業(yè)在匯算清繳過程中，應(yīng)當(dāng)將實際發(fā)生的各項收入按照稅法規(guī)定進行調(diào)整

D.企業(yè)在匯算清繳過程中，應(yīng)當(dāng)將實際發(fā)生的各項稅前扣除項目按照稅法規(guī)定進行調(diào)整

（注：本試卷為模擬試題，僅供參考。）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)為職工購買的商業(yè)保險，在符合國家規(guī)定的情況下，可以在稅前扣除。（）

2.個人取得的一次性獎金，按照規(guī)定的稅率計算個人所得稅。（）

3.企業(yè)購買的土地使用權(quán)，在取得時支付的價款，可以在稅前一次性扣除。（）

4.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一編制。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

6.個人出租房屋取得的租金收入，按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。（）

7.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除，可以按照研發(fā)費用的一定比例在稅前扣除，但不得超過實際發(fā)生額的50%。（）

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，在不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

10.關(guān)稅的征收機關(guān)為國家稅務(wù)局。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限和申報地點。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡述土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用，并分析其存在的問題及改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)為一般納稅人，小規(guī)模納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅，小規(guī)模納稅人按季納稅，增值稅稅率統(tǒng)一為3%，一般納稅人可以選擇按簡易計稅方法計稅。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括合理的差旅費、職工福利費（在規(guī)定比例內(nèi)）、職工薪酬等，而商業(yè)保險不在扣除范圍內(nèi)。

3.ACD

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，適用于工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率；稿酬所得適用20%的比例稅率，并減征30%；特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅是對貨物和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費環(huán)節(jié)的增值額征稅，納稅人是在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，計稅依據(jù)為銷售額減去可抵扣進項稅額，實行增值稅專用發(fā)票制度。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減稅、設(shè)備投資抵免、研發(fā)費用加計扣除、環(huán)保節(jié)能設(shè)備抵免等。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的增值額征稅，稅率分為四級超額累進稅率，納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人，計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額。

7.ABCD

解析思路：關(guān)稅是對進出境的貨物征收的一種稅收，稅率分為進口關(guān)稅和出口關(guān)稅，計稅依據(jù)為貨物成交價格，征收機關(guān)為國家稅務(wù)局。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅申報包括自行申報和代扣代繳，申報期限為納稅年度的次年6月30日，申報地點為納稅義務(wù)人所在地稅務(wù)機關(guān)。

9.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅的專用憑證，分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，發(fā)票代碼和發(fā)票號碼由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一編制。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳在年度終了后5個月內(nèi)進行，實際發(fā)生的各項支出和收入按照稅法規(guī)定進行調(diào)整，實際發(fā)生的各項稅前扣除項目按照稅法規(guī)定進行調(diào)整。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)為職工購買的商業(yè)保險，在符合國家規(guī)定的情況下，可以在稅前扣除。

2.√

解析思路：個人取得的一次性獎金，按照規(guī)定的稅率計算個人所得稅。

3.√

解析思路：企業(yè)購買的土地使用權(quán)，在取得時支付的價款，可以在稅前一次性扣除。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一編制。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

6.√

解析思路：個人出租房屋取得的租金收入，按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。

7.×

解析思路：企業(yè)研發(fā)費用加計扣除，可以按照研發(fā)費用的一定比例在稅前扣除，但不得超過實際發(fā)生額的50%。

8.√

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。

9.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費，在不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

10.√

解析思路：關(guān)稅的征收機關(guān)為國家稅務(wù)局。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票代碼和號碼正確、內(nèi)容真實準(zhǔn)確、加蓋發(fā)票專用章、按規(guī)定時限開具等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)，申報地點為納稅義務(wù)人所在地稅務(wù)機關(guān)。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為七級超額累進稅率，適用于工資、薪金所得；適用比例稅率的有勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

4.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額，稅率分為四級超額累進稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用是：作為我國主體稅種之一，增