2025年稅務(wù)師考試新鮮考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）。

A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即貨物或勞務(wù)的銷售額減去其成本。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出租有形動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅是對我國境內(nèi)居民和非居民個(gè)人，就其取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即個(gè)人的收入減去費(fèi)用、捐贈(zèng)等。

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其房產(chǎn)價(jià)值征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、非住宅和出租房產(chǎn)。

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。

A.土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目金額。

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

6.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。

A.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，就其憑證所載金額征收的一種稅。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證所載金額。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的征收范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。

7.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，就其購置的車輛征收的一種稅。

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類車輛。

8.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品、鹽的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅產(chǎn)品征收的一種稅。

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、原油、天然氣、稀土等。

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人，就其占用土地面積征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用土地面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、住宅用地等。

10.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對承受的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額。

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.契稅的征收范圍包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

11.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額征收的一種稅。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。

12.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有（）。

A.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個(gè)人，就其收購煙葉的數(shù)量征收的一種稅。

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購數(shù)量。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉收購。

13.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對在我國境內(nèi)進(jìn)出口的船舶，就其凈噸位征收的一種稅。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括進(jìn)出口船舶。

14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物或者超過國家或者地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，就其排放的應(yīng)稅污染物征收的一種稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放的應(yīng)稅污染物數(shù)量。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。

15.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的有（）。

A.教育費(fèi)附加是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額征收的一種附加費(fèi)。

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.教育費(fèi)附加的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。

16.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的規(guī)定中，正確的有（）。

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額征收的一種附加費(fèi)。

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。

17.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的規(guī)定中，正確的有（）。

A.殘疾人就業(yè)保障金是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額征收的一種附加費(fèi)。

B.殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。

18.下列關(guān)于地方教育附加的規(guī)定中，正確的有（）。

A.地方教育附加是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額征收的一種附加費(fèi)。

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。

19.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的規(guī)定中，正確的有（）。

A.水利建設(shè)基金是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額征收的一種附加費(fèi)。

B.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。

C.水利建設(shè)基金的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.水利建設(shè)基金的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。

20.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的規(guī)定中，正確的有（）。

A.殘疾人就業(yè)保障金是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額征收的一種附加費(fèi)。

B.殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于居民企業(yè)。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（）

3.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)，包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施。（）

4.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

5.印花稅的征稅范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等，但不包括權(quán)利、許可證照。（）

6.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，包括外國企業(yè)和外籍個(gè)人。（）

7.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額，不區(qū)分內(nèi)銷和外銷。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地用途和等級不同而有所區(qū)別，但同一用途和等級的土地稅率相同。（）

9.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)和納稅人類型。（）

10.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額征收的一種附加費(fèi)，其目的是為了支持文化事業(yè)發(fā)展。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡述個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.論述在稅收征管中如何平衡稅收公平與效率的關(guān)系。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征稅范圍均正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征收范圍均正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征收范圍均正確。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征收范圍均正確。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征收范圍均正確。

6.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征收范圍均正確。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征收范圍均正確。

8.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征收范圍均正確。

9.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征收范圍均正確。

10.ABCD

解析思路：契稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征收范圍均正確。

11.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征收范圍均正確。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征收范圍均正確。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征收范圍均正確。

14.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征收范圍均正確。

15.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征收范圍均正確。

16.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率范圍和征收范圍均正確。

17.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金的規(guī)定均正確。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加的規(guī)定均正確。

19.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金的規(guī)定均正確。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金的規(guī)定均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，符合規(guī)定。

3.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的占有權(quán)，而不是所有權(quán)。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅人范圍符合規(guī)定。

5.×

解析思路：印花稅的征稅范圍包括權(quán)利、許可證照。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括外國企業(yè)和外籍個(gè)人。

7.√

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)不分內(nèi)銷和外銷。

8.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地用途和等級不同而有所區(qū)別。

9.×

解析思路：契稅的稅率在不同地區(qū)和納稅人類型中可能有所不同。

10.√

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的目的符合規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配