個(gè)人所得稅政策變更情況試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些個(gè)人所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

2.個(gè)人取得的下列哪些收入可以免征個(gè)人所得稅？

A.國(guó)債利息收入

B.稅法規(guī)定的免稅收入

C.遺產(chǎn)繼承所得

D.遺贈(zèng)所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在境內(nèi)居住滿90天的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且居住不滿90天的個(gè)人

4.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.比例稅率和超額累進(jìn)稅率相結(jié)合

C.超額累進(jìn)稅率

D.超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.年度終了后3個(gè)月內(nèi)

B.月份或者季度終了后15日內(nèi)

C.年度終了后30日內(nèi)

D.月份或者季度終了后10日內(nèi)

6.個(gè)人取得下列哪些所得，應(yīng)按照綜合所得稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

7.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指？

A.稅法規(guī)定的支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)代扣代繳

B.納稅人自行申報(bào)繳納

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代征代繳

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征代繳

8.個(gè)人取得下列哪些所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？

A.股息所得

B.利息所得

C.紅利所得

D.資本利得

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅政策？

A.特定行業(yè)的減免稅

B.特定項(xiàng)目的減免稅

C.特定群體的減免稅

D.特定地區(qū)的減免稅

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

11.個(gè)人所得稅的征收管理方式有哪些？

A.按次征收

B.按期征收

C.按月征收

D.按年征收

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

13.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有哪些？

A.所得確認(rèn)時(shí)

B.所得實(shí)現(xiàn)時(shí)

C.所得支付時(shí)

D.所得發(fā)生時(shí)

14.個(gè)人所得稅的稅率調(diào)整依據(jù)有哪些？

A.國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r

B.稅收政策調(diào)整

C.社會(huì)收入分配情況

D.國(guó)際稅收協(xié)定

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅政策？

A.個(gè)體工商戶所得

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得

C.合伙企業(yè)所得

D.農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社所得

16.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些基本要求？

A.依法納稅

B.誠(chéng)信申報(bào)

C.完整申報(bào)

D.真實(shí)申報(bào)

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.支付工資、薪金的單位

B.支付利息、股息、紅利所得的單位

C.支付勞務(wù)報(bào)酬所得的單位

D.支付財(cái)產(chǎn)租賃所得的單位

18.個(gè)人所得稅的征收管理有哪些基本制度？

A.納稅申報(bào)制度

B.源泉扣繳制度

C.減免稅制度

D.納稅評(píng)估制度

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

20.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些特殊情況？

A.非居民個(gè)人

B.跨境納稅

C.特定行業(yè)納稅

D.特定地區(qū)納稅

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著所得額的變化而變化。（×）

2.個(gè)人取得股票期權(quán)所得，在行權(quán)時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅。（√）

3.個(gè)人取得國(guó)債利息所得，免征個(gè)人所得稅。（√）

4.個(gè)人取得的稿酬所得，減除費(fèi)用后按20%的比例稅率繳納個(gè)人所得稅。（√）

5.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在支付所得時(shí)代扣代繳。（×）

6.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額繳納個(gè)人所得稅。（√）

7.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照每次收入額繳納個(gè)人所得稅。（×）

8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以委托他人代為辦理。（√）

9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所的個(gè)人。（√）

10.個(gè)人所得稅的減免稅政策適用于所有納稅人和所有所得項(xiàng)目。（×）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用情況。

2.解釋什么是個(gè)人所得稅的源泉扣繳，并說(shuō)明其意義。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的減免稅政策，并說(shuō)明其適用對(duì)象。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的征收管理主要包括哪些內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述個(gè)人所得稅政策在調(diào)節(jié)收入分配中的作用和影響。

2.分析當(dāng)前個(gè)人所得稅政策中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、利息股息紅利、財(cái)產(chǎn)租賃等多種形式的所得。

2.AB

解析思路：免稅收入通常包括國(guó)債利息、符合條件的股息紅利等，不包括遺產(chǎn)繼承所得。

3.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一定時(shí)間的個(gè)人。

4.AC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率，不包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率相結(jié)合。

5.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限通常為年度終了后3個(gè)月內(nèi)或月份或季度終了后15日內(nèi)。

6.ABC

解析思路：綜合所得稅率表適用于工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

7.A

解析思路：源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括股息、利息、紅利和資本利得等。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策涉及特定行業(yè)、項(xiàng)目、群體和地區(qū)。

10.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)等。

11.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括按次征收和按期征收。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)租賃等。

13.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括所得確認(rèn)時(shí)、所得實(shí)現(xiàn)時(shí)和所得支付時(shí)。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率調(diào)整依據(jù)包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅收政策、收入分配和國(guó)際稅收協(xié)定等。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策適用于個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社等。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)基本要求包括依法納稅、誠(chéng)信申報(bào)、完整申報(bào)和真實(shí)申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：源泉扣繳義務(wù)人包括支付工資薪金、利息股息紅利、勞務(wù)報(bào)酬和財(cái)產(chǎn)租賃所得的單位。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、源泉扣繳、減免稅和納稅評(píng)估等制度。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)租賃等所得。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)特殊情況包括非居民個(gè)人、跨境納稅、特定行業(yè)納稅和特定地區(qū)納稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率并非固定，而是根據(jù)所得額的不同而有所不同。

2.√

解析思路：股票期權(quán)所得在行權(quán)時(shí)需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

3.√

解析思路：國(guó)債利息屬于免稅收入，不征收個(gè)人所得稅。

4.√

解析思路：稿酬所得在減除費(fèi)用后，按照20%的比例稅率繳納個(gè)人所得稅。

5.×

解析思路：源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)代扣代繳，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)。

6.√

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額繳納個(gè)人所得稅。

7.×

解析思路：特許權(quán)使用費(fèi)所得通常按照每次收入額繳納個(gè)人所得稅。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以委托他人代為辦理。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所的個(gè)人。

10.×

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策并不適用于所有納稅人和所有所得項(xiàng)目。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用情況：

-紙質(zhì)申報(bào)：適用于不熟悉電子申報(bào)的納稅人。

-電子申報(bào)：適用于熟練使用電子設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)，能夠通過(guò)網(wǎng)絡(luò)提交申報(bào)的納稅人。

-郵寄申報(bào)：適用于無(wú)法親自到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的納稅人。

-委托申報(bào)：適用于因特殊情況無(wú)法親自申報(bào)的納稅人。

2.個(gè)人所得稅的源泉扣繳及其意義：

-源泉扣繳：指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。

-意義：簡(jiǎn)化了納稅申報(bào)程序，減少了逃稅和漏稅現(xiàn)象，提高了稅收征管效率。

3.個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的減免稅政策及其適用對(duì)象：

-常見(jiàn)減免稅政策：包括特定行業(yè)減免、特定項(xiàng)目減免、特定