2025年稅務(wù)師考試能力塑造試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的概念，正確的有：

A.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。

B.增值稅是對(duì)貨物在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額進(jìn)行征稅的一種稅。

C.增值稅的征稅對(duì)象是商品的銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。

D.增值稅是一種價(jià)外稅，納稅人可以在銷售環(huán)節(jié)中扣除上一環(huán)節(jié)已繳納的稅款。

2.下列屬于增值稅納稅人范圍的有：

A.個(gè)體工商戶

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人

D.行政單位

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說(shuō)法正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)開(kāi)具的發(fā)票。

B.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方可以用來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證。

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

D.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

B.應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。

C.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。

D.企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收、查定征收和核定征收。

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等。

B.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

C.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。

D.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)。

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的概念，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有者征收的一種稅。

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的年租金收入。

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途和地區(qū)等因素確定。

D.房產(chǎn)稅的征收方式有查賬征收和查定征收。

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地的面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的用途和地區(qū)等因素確定。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式有查賬征收和查定征收。

8.下列關(guān)于車船稅的概念，正確的有：

A.車船稅是對(duì)車船所有人或管理人征收的一種稅。

B.車船稅的征稅對(duì)象是車船的購(gòu)置價(jià)格。

C.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類、排量和噸位等因素確定。

D.車船稅的征收方式有查賬征收和查定征收。

9.下列關(guān)于印花稅的概念，正確的有：

A.印花稅是對(duì)簽訂、領(lǐng)受各類憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.印花稅的征稅對(duì)象是各類憑證的金額。

C.印花稅的稅率根據(jù)憑證的種類和金額確定。

D.印花稅的征收方式有查賬征收和查定征收。

10.下列關(guān)于契稅的概念，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受人征收的一種稅。

B.契稅的征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。

C.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋的種類、用途等因素確定。

D.契稅的征收方式有查賬征收和查定征收。

11.下列關(guān)于資源稅的概念，正確的有：

A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)采、利用的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.資源稅的征稅對(duì)象是資源產(chǎn)品的銷售收入。

C.資源稅的稅率根據(jù)資源產(chǎn)品的種類、等級(jí)和地區(qū)等因素確定。

D.資源稅的征收方式有查賬征收和查定征收。

12.下列關(guān)于關(guān)稅的概念，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的一種稅。

B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出口貨物的價(jià)值。

C.關(guān)稅的稅率根據(jù)貨物的種類、用途和地區(qū)等因素確定。

D.關(guān)稅的征收方式有查賬征收和查定征收。

13.下列關(guān)于土地增值稅的概念，正確的有：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物等房地產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.土地增值稅的征稅對(duì)象是房地產(chǎn)的增值額。

C.土地增值稅的稅率根據(jù)房地產(chǎn)的增值額確定。

D.土地增值稅的征收方式有查賬征收和查定征收。

14.下列關(guān)于耕地占用稅的概念，正確的有：

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.耕地占用稅的征稅對(duì)象是占用耕地的面積。

C.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的面積和地區(qū)等因素確定。

D.耕地占用稅的征收方式有查賬征收和查定征收。

15.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的概念，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是污染物的排放量。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物的種類和排放量確定。

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式有查賬征收和查定征收。

16.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋的購(gòu)置價(jià)格、土地的出讓價(jià)格等。

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)不包括房屋裝修費(fèi)用、土地的征收費(fèi)用等。

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的年租金收入。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格、裝修費(fèi)用等。

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括房產(chǎn)的折舊費(fèi)用、維修費(fèi)用等。

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

18.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格。

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括車船的購(gòu)置價(jià)格、維修費(fèi)用等。

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)不包括車船的折舊費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

19.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是各類憑證的金額。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括憑證的金額、憑證的副本金額等。

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)不包括憑證的印刷費(fèi)用、郵寄費(fèi)用等。

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

20.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售收入。

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括資源產(chǎn)品的銷售收入、資源產(chǎn)品的銷售成本等。

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)不包括資源產(chǎn)品的開(kāi)采成本、運(yùn)輸成本等。

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照商品和勞務(wù)的增值額來(lái)計(jì)算的稅種。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)全國(guó)統(tǒng)一為5000元。（）

4.契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有者或使用者。（）

6.車船稅的納稅人是車輛和船舶的所有人或者管理人。（）

7.印花稅的納稅人是各類憑證的簽訂、領(lǐng)受人。（）

8.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源的開(kāi)采。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象包括所有產(chǎn)生污染的企業(yè)。（）

10.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性、技術(shù)性等原則。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理原則。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用情況。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其應(yīng)注意的問(wèn)題。

2.論述稅收政策對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的影響及其作用機(jī)制。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的定義和特點(diǎn)，包括對(duì)增值額的征稅、流轉(zhuǎn)過(guò)程中的征稅、銷售額和營(yíng)業(yè)額的征稅、價(jià)外稅的特點(diǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人的范圍，包括個(gè)體工商戶、外商投資企業(yè)、個(gè)人和行政單位。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的定義、作用、報(bào)送要求和印制單位。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，包括應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、收入總額、成本費(fèi)用、稅金和損失的處理、稅率。

5.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍，包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、承包承租經(jīng)營(yíng)所得等，以及稅率結(jié)構(gòu)。

6.A,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的概念，包括對(duì)房產(chǎn)所有者征收、征稅對(duì)象為房產(chǎn)的年租金收入、稅率和征收方式。

7.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，包括對(duì)土地使用者征收、征稅對(duì)象為土地面積、稅率和征收方式。

8.A,C,D

解析思路：車船稅的概念，包括對(duì)車船所有人或管理人征收、征稅對(duì)象為車船購(gòu)置價(jià)格、稅率和征收方式。

9.A,B,C,D

解析思路：印花稅的概念，包括對(duì)憑證的簽訂、領(lǐng)受人征收、征稅對(duì)象為憑證金額、稅率和征收方式。

10.A,B,C,D

解析思路：契稅的概念，包括在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收、征稅對(duì)象為權(quán)屬轉(zhuǎn)移、稅率和征收方式。

11.A,B,C,D

解析思路：資源稅的概念，包括對(duì)資源開(kāi)采、利用的單位和個(gè)人征收、征稅對(duì)象為資源產(chǎn)品銷售收入、稅率和征收方式。

12.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的概念，包括對(duì)進(jìn)出口貨物征收、征稅對(duì)象為貨物價(jià)值、稅率和征收方式。

13.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的概念，包括對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物征收、征稅對(duì)象為房地產(chǎn)增值額、稅率和征收方式。

14.A,B,C,D

解析思路：耕地占用稅的概念，包括對(duì)占用耕地的單位和個(gè)人征收、征稅對(duì)象為占用耕地面積、稅率和征收方式。

15.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的概念，包括對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人征收、征稅對(duì)象為污染物排放量、稅率和征收方式。

16.A,B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)，包括成交價(jià)格和可能包含的購(gòu)置價(jià)格等。

17.A,B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，包括年租金收入和可能包含的購(gòu)置價(jià)格等。

18.A,B

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)，包括購(gòu)置價(jià)格和可能包含的維修費(fèi)用等。

19.A,B

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)，包括憑證金額和可能包含的副本金額等。

20.A,B

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)，包括銷售收入和可能包含的銷售成本等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是增值額，而非銷售額。

2.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)流程包括按月預(yù)繳和年終匯算清繳。

3.錯(cuò)

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)根據(jù)不同地區(qū)可能有所不同。

4.