2025年稅務(wù)師考試成就方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.行政事業(yè)單位

D.外國企業(yè)

2.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請增值稅即征即退？

A.企業(yè)銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物

C.企業(yè)出口貨物

D.企業(yè)進(jìn)口貨物

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，以下說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報預(yù)繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年申報繳納

C.企業(yè)可以在年度終了后6個月內(nèi)申報

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)申報

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息收入

D.利息收入

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.償還銀行貸款利息

C.支付職工工資

D.捐贈支出

6.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.發(fā)票代碼和發(fā)票號碼由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定

B.發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整

C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具

D.發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋稅務(wù)機關(guān)印章

7.關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅，以下說法正確的是：

A.營業(yè)稅改征增值稅的試點地區(qū)，納稅人按照規(guī)定繳納增值稅

B.營業(yè)稅改征增值稅的試點地區(qū)，納稅人在增值稅繳納上享有優(yōu)惠政策

C.營業(yè)稅改征增值稅的試點地區(qū)，納稅人在增值稅繳納上與原營業(yè)稅地區(qū)無差異

D.營業(yè)稅改征增值稅的試點地區(qū)，納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅繳納上享受更優(yōu)惠的政策

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)？

A.資產(chǎn)的賬面價值

B.資產(chǎn)的公允價值

C.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

D.資產(chǎn)的凈殘值

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位

B.銷售不動產(chǎn)的單位

C.出口貨物的單位

D.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的是：

A.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對符合條件的企業(yè)，可以減半征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的企業(yè)，可以免征企業(yè)所得稅

11.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷售款項的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.貨物發(fā)出的當(dāng)天

12.關(guān)于增值稅的稅率，以下說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的適用稅率由稅務(wù)機關(guān)確定

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.直接計算法

B.稅基扣除法

C.稅額扣除法

D.稅基加計扣除法

14.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，以下說法正確的是：

A.對符合條件的企業(yè)，可以減半征收企業(yè)所得稅

B.對符合條件的企業(yè)，可以免征企業(yè)所得稅

C.對符合條件的企業(yè)，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

15.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅收據(jù)

16.關(guān)于企業(yè)所得稅的申報，以下說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報預(yù)繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年申報繳納

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)申報

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個月內(nèi)申報

17.以下哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售金額

B.購進(jìn)金額

C.銷售數(shù)量

D.購進(jìn)數(shù)量

18.關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，以下說法正確的是：

A.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收增值稅

B.對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收增值稅

C.對符合條件的企業(yè)，可以減半征收增值稅

D.對符合條件的企業(yè)，可以免征增值稅

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)？

A.資產(chǎn)的賬面價值

B.資產(chǎn)的公允價值

C.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

D.資產(chǎn)的凈殘值

20.關(guān)于企業(yè)所得稅的申報，以下說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報預(yù)繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年申報繳納

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個月內(nèi)申報

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)實現(xiàn)的各項收入，包括貨幣性收入和非貨幣性收入。（）

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出包括合理支出、必要的支出和業(yè)務(wù)相關(guān)的支出。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額，而增值稅普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項稅額。（）

5.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)應(yīng)繳納的稅種減少了。（）

6.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)，不分大小和行業(yè)。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，無論是否收到款項。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅方法包括直接計算法和稅基扣除法。（）

9.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個月內(nèi)完成。（）

10.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，由企業(yè)自行選擇適用。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和內(nèi)容。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。

3.說明增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間及其相關(guān)規(guī)定。

4.簡要介紹企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策類型及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及面臨的挑戰(zhàn)。

2.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營的影響及優(yōu)化建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶、行政事業(yè)單位和外國企業(yè)。

2.ABC

解析思路：增值稅的即征即退適用于銷售農(nóng)產(chǎn)品、自產(chǎn)貨物和出口貨物。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月或按季預(yù)繳和按年申報繳納。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供勞務(wù)、股息和利息收入。

5.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括償還銀行貸款利息、支付職工工資和捐贈支出。

6.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票具備發(fā)票代碼和發(fā)票號碼統(tǒng)一規(guī)定、內(nèi)容真實準(zhǔn)確完整、格式和內(nèi)容規(guī)定以及加蓋稅務(wù)機關(guān)印章等特點。

7.AB

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，試點地區(qū)納稅人按照規(guī)定繳納增值稅并享有優(yōu)惠政策。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)包括資產(chǎn)的賬面價值、公允價值、計稅基礎(chǔ)和凈殘值。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或提供勞務(wù)的單位、銷售不動產(chǎn)的單位、出口貨物的單位和購買貨物或接受勞務(wù)的單位。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減半征收、免征、減按15%稅率征收和減按20%稅率征收。

11.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天、收到銷售款項的當(dāng)天和發(fā)票開具的當(dāng)天。

12.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率13%、低稅率適用于特定商品和零稅率適用于出口貨物。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括直接計算法、稅基扣除法、稅額扣除法和稅基加計扣除法。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減半征收、免征、減按15%稅率征收和減按20%稅率征收。

15.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅收據(jù)。

16.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的申報包括按月或按季預(yù)繳和按年申報繳納。

17.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售金額、購進(jìn)金額、銷售數(shù)量和購進(jìn)數(shù)量。

18.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括減半征收、免征、減按15%稅率征收和減按20%稅率征收。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)包括資產(chǎn)的賬面價值、公允價值、計稅基礎(chǔ)和凈殘值。

20.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的申報包括按月或按季預(yù)繳和按年申報繳納。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)實現(xiàn)的各項收入，包括貨幣性收入和非貨幣性收入。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括合理支出、必要支出和業(yè)務(wù)相關(guān)支出。

4.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額，而增值稅普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項稅額。

5.正確

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)應(yīng)繳納的稅種減少，增值稅成為主要稅種。

6.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策并非適用于所有企業(yè)，而是根據(jù)特定條件給予優(yōu)惠。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，無論是否收到款項。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括直接計算法、稅基扣除法、稅額扣除法和稅基加計扣除法。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的申報應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個月內(nèi)完成。

10.錯誤

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，企業(yè)不能自行選擇適用稅率。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求和內(nèi)容：

-發(fā)票代碼和發(fā)票號碼由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定；

-發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整；

-發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具；

-發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋稅務(wù)機關(guān)印章。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除原則：

-合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)；

-實質(zhì)性原則：支出與取得收入直接相關(guān)；

-實際性原則：支出已經(jīng)實際發(fā)生；

-費用性原則：支出屬于企業(yè)的正常費用。

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間及其相關(guān)