2025年稅務(wù)師考試重難點(diǎn)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的是：

A.小規(guī)模納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人

D.納稅人自行選擇是否成為一般納稅人

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)期收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金等

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)期利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)期利潤總額減去當(dāng)期發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.年度所得申報(bào)的納稅期限為次年3月1日至6月30日

B.每月所得申報(bào)的納稅期限為次月15日內(nèi)

C.每季度所得申報(bào)的納稅期限為次季度15日內(nèi)

D.一次性所得申報(bào)的納稅期限為所得發(fā)生之日起30日內(nèi)

4.以下屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的項(xiàng)目有：

A.企業(yè)購進(jìn)原材料所支付的增值稅

B.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅

C.企業(yè)購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)所支付的增值稅

D.企業(yè)購進(jìn)無形資產(chǎn)所支付的增值稅

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，說法正確的是：

A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

C.符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除

D.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中扣除

6.以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅，說法正確的是：

A.營業(yè)稅改征增值稅的稅率分為6%、9%、13%

B.營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等

C.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法

D.營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅行為包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出租動(dòng)產(chǎn)等

7.以下關(guān)于稅收征收管理，說法正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行審核

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等進(jìn)行檢查

C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)依法予以查處

8.以下關(guān)于稅收協(xié)定，說法正確的是：

A.稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家之間，就稅收問題達(dá)成的具有法律約束力的協(xié)議

B.稅收協(xié)定主要涉及避免雙重征稅、稅收情報(bào)交換等內(nèi)容

C.稅收協(xié)定是國際稅收領(lǐng)域的重要法律淵源

D.稅收協(xié)定的生效，需經(jīng)雙方政府簽署、批準(zhǔn)、互換批準(zhǔn)書等程序

9.以下關(guān)于稅收政策，說法正確的是：

A.稅收政策是國家財(cái)政政策的重要組成部分

B.稅收政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、收入分配等方面具有重要影響

C.稅收政策包括稅收立法、稅收征收、稅收優(yōu)惠、稅收處罰等內(nèi)容

D.稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段

10.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所，說法正確的是：

A.稅務(wù)師事務(wù)所是指依法設(shè)立，從事稅務(wù)代理、稅收咨詢、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

C.稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍應(yīng)當(dāng)明確，不得超出許可范圍

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.納稅人可以選擇自行申報(bào)或者委托代理人代為申報(bào)納稅。（）

2.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以依法進(jìn)行行政處罰。（）

4.稅收協(xié)定只適用于締約雙方居民之間的稅收問題。（）

5.稅收政策對企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)具有直接影響。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理執(zhí)業(yè)許可。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審計(jì)。（）

8.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例最高為75%。（）

9.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅人不再繳納增值稅。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以選擇自行申報(bào)或者委托代理人代為申報(bào)納稅。（）

2.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以依法進(jìn)行行政處罰。（）

4.稅收協(xié)定只適用于締約雙方居民之間的稅收問題。（）

5.稅收政策對企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)具有直接影響。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理執(zhí)業(yè)許可。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審計(jì)。（）

8.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例最高為75%。（）

9.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅人不再繳納增值稅。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.請簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類型。

3.解釋什么是稅收協(xié)定，以及其主要內(nèi)容和目的。

4.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍和執(zhí)業(yè)要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和影響。

2.分析稅收籌劃的合法性和合規(guī)性，以及稅務(wù)師在稅收籌劃中的角色和職責(zé)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，選項(xiàng)B正確。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)當(dāng)期收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金等。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅每月所得申報(bào)的納稅期限為次月15日內(nèi)。

4.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的項(xiàng)目包括企業(yè)購進(jìn)原材料所支付的增值稅。

5.ABC

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅的稅率分為6%、9%、13%，應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

7.ABCD

解析思路：稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行審核、檢查，納稅人需報(bào)送相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查處違法行為。

8.ABCD

解析思路：稅收協(xié)定是兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家之間就稅收問題達(dá)成的協(xié)議，涉及避免雙重征稅、稅收情報(bào)交換等。

9.ABCD

解析思路：稅收政策是國家財(cái)政政策的重要組成部分，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、收入分配等方面具有重要影響。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所是依法設(shè)立，從事稅務(wù)代理、稅收咨詢、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，需符合相關(guān)法律法規(guī)，接受監(jiān)督管理。

二、判斷題

1.√

解析思路：納稅人可以選擇自行申報(bào)或委托代理人代為申報(bào)納稅。

2.√

解析思路：納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

3.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以依法進(jìn)行行政處罰。

4.×

解析思路：稅收協(xié)定不僅適用于締約雙方居民之間的稅收問題，也適用于非居民之間的稅收問題。

5.√

解析思路：稅收政策對企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)具有直接影響。

6.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理執(zhí)業(yè)許可。

7.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行檢查，但不一定有權(quán)進(jìn)行審計(jì)。

8.×

解析思路：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例最高為75%的說法不準(zhǔn)確，具體比例根據(jù)國家規(guī)定。

9.×

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅人仍需繳納增值稅。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于年應(yīng)稅銷售額、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅收優(yōu)惠等方面。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、購置環(huán)保設(shè)備投資額扣除等。

3.稅收協(xié)定是兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家之間就稅收問題達(dá)成的協(xié)議，主要內(nèi)容包括避免雙重征稅、稅收情報(bào)交換等，旨在促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作。

4.稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍包